搭建關(guān)聯(lián)企業(yè)往來交易信息感知體系 實現(xiàn)主業(yè)與集體企業(yè)財務全業(yè)務風險防控

初保駒　胡大江

摘要：為建立完善“縱向到底、橫向到邊”綜合監(jiān)控體系，強化全業(yè)務風險管控。本文通過構(gòu)建關(guān)聯(lián)企業(yè)往來交易信息感知體系，開發(fā)數(shù)據(jù)融合引擎快速實現(xiàn)異構(gòu)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、交互、融合，打通了主業(yè)與集體企業(yè)間的數(shù)據(jù)壁壘，強化了基層財務數(shù)據(jù)的感知及分析能力，挖掘了基礎(chǔ)財務資產(chǎn)價值，為公司泛在電力物聯(lián)網(wǎng)建設(shè)添磚加瓦。

關(guān)鍵詞：數(shù)據(jù)感知;財務業(yè)務;風險防控

一、強化關(guān)聯(lián)企業(yè)數(shù)據(jù)感知穿透的重要性

目前，國網(wǎng)福建省電力有限公司（以下簡稱：福建公司或公司）擁有105家主業(yè)單位和309家集體企業(yè)（獨立核算會計主體口徑），各級單位與集體企業(yè)往來管理存在關(guān)聯(lián)交易業(yè)務量大，涉及會計主體多、對賬工作點多面廣、業(yè)務交叉復雜的現(xiàn)狀。當前財務集約環(huán)境下，地區(qū)內(nèi)財務骨干人才基礎(chǔ)不均衡，財務數(shù)據(jù)存在壁壘，業(yè)務信息流不對稱的問題日益凸顯。近年來，公司內(nèi)外部審計及檢查中均發(fā)現(xiàn)部分集體企業(yè)與主業(yè)的關(guān)聯(lián)交易存在交易價格不公允、決策程序不嚴謹、管理流程不規(guī)范等問題。

為有效解決上述問題，進一步規(guī)范主業(yè)單位與集體企業(yè)關(guān)聯(lián)交易往來業(yè)務管理，在主業(yè)會計核算取得成效的基礎(chǔ)上，福建公司開展了以搭建關(guān)聯(lián)企業(yè)往來交易信息感知體系，實現(xiàn)主業(yè)與集體企業(yè)財務全業(yè)務風險防控的創(chuàng)新模式實踐，保證了主業(yè)單位與集體企業(yè)關(guān)聯(lián)交易往來業(yè)務的規(guī)范管理與業(yè)財融合。

二、關(guān)聯(lián)企業(yè)往來業(yè)務交易信息感知體系的主要方法

福建公司緊密圍繞解決集體企業(yè)長期自轉(zhuǎn)、管理主體分散、管理數(shù)據(jù)不貫通，共享實時性不強，無法感知基層單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的現(xiàn)狀，組織開展了關(guān)聯(lián)企業(yè)往來交易信息感知體系建設(shè)工作，主要做法如下。

（一）建立感知機制，構(gòu)建體系框架，規(guī)范往來業(yè)務

為扎實做好泛在電力物聯(lián)網(wǎng)對內(nèi)業(yè)務數(shù)據(jù)信息感知機制的研究和應用，福建公司明確基礎(chǔ)財務信息感知穿透管理機制，構(gòu)建關(guān)聯(lián)企業(yè)往來交易信息感知體系框架見圖1。

福建公司結(jié)合主業(yè)單位與集體企業(yè)關(guān)聯(lián)交易往來業(yè)務管理特點以及核算管理中存在的問題，分別制定了會計科目、往來輔助核算、財務記賬、期初數(shù)據(jù)和自動對賬等業(yè)務規(guī)范體系。在基礎(chǔ)業(yè)務規(guī)范建立之后，根據(jù)主業(yè)單位與集體企業(yè)的業(yè)務類型，開展往來對賬、余額平衡、差異分析和數(shù)據(jù)追溯的感知對比分析管理。

（1）往來對賬：基于期初數(shù)據(jù)及集成的月度發(fā)生數(shù)據(jù)，進行債權(quán)債務核對，系統(tǒng)支持自動對賬、手工對賬，依據(jù)不同的方案類型核對主業(yè)與集體企業(yè)的往來賬數(shù)據(jù)。

（2）余額平衡：財務人員每月核對債權(quán)債務數(shù)據(jù)后出具債權(quán)債務平衡表。保證雙方單位截止賬期調(diào)整后的賬面余額相等，同時反映出通過對賬后所有未對賬的數(shù)據(jù)，為后續(xù)差異分析提供數(shù)據(jù)來源。

（3）差異分析：債權(quán)債務差異分析數(shù)據(jù)來源于債權(quán)債務平衡表，每月出具一套，基于平衡表來分析差異，差異原因需要分別按發(fā)票流轉(zhuǎn)及處理情況、業(yè)務環(huán)節(jié)、責任部門和未達賬說明進行分析填寫。

（4）數(shù)據(jù)追溯：從財務上的數(shù)據(jù)差異追溯業(yè)務操作上的問題，而業(yè)務上的規(guī)范又能反過來促進往來核算的及時性和準確性。財務與業(yè)務緊密結(jié)合，形成閉環(huán)管理，對雙方業(yè)務及賬務處理起到相互促進的作用。

（二）上線對賬平臺，創(chuàng)新數(shù)據(jù)融合，實時監(jiān)控數(shù)據(jù)

為持續(xù)管控主業(yè)單位與集體企業(yè)關(guān)聯(lián)交易往來業(yè)務，福建公司開發(fā)了“關(guān)聯(lián)業(yè)務集中對賬平臺”作為數(shù)據(jù)感知分析管控的載體，把往來業(yè)務核算規(guī)范、客戶及供應商管理規(guī)范、自動對賬規(guī)范固化在集中對賬平臺，實現(xiàn)系統(tǒng)自動、實時管控。

通過集中對賬平臺的實施和上線，連通主業(yè)財務管控和集體企業(yè)SG-NC兩套系統(tǒng)，實現(xiàn)了跨業(yè)務系統(tǒng)、跨會計主體的財務信息共享、往來款對賬與數(shù)據(jù)實時查詢分析，實現(xiàn)了福建公司關(guān)聯(lián)企業(yè)往來賬的財務全業(yè)務在線管控。

同時構(gòu)建數(shù)據(jù)融合感知引擎，快速實現(xiàn)異構(gòu)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、交互、融合，是異構(gòu)系統(tǒng)間的交互總線及轉(zhuǎn)換器，將傳統(tǒng)后臺化、技術(shù)化、嵌入化的處理模式轉(zhuǎn)變?yōu)榭筛兄⒖纱┩浮⒖梢暋⒖煽氐募夹g(shù)應用平臺。通過數(shù)據(jù)融合引擎的開發(fā)，實現(xiàn)主業(yè)企業(yè)與集體企業(yè)數(shù)據(jù)間的貫通與融合。

（三）明確應用思路，試點分批實施，全面學習推廣

福建公司關(guān)聯(lián)企業(yè)財務全業(yè)務風險防控模式應用建設(shè)采用“試點先行，逐步推廣”的工作思路。2016年完成了關(guān)聯(lián)業(yè)務集中對賬平臺在福建三明供電公司試點應用，2017年分兩批次完成福州、廈門等全省9個地市的推廣應用，2018年完成了水口集團、億力集團下屬主業(yè)及集體企業(yè)共計43家單位的推廣應用。為更好的保障工作效果，項目團隊不斷深入基層單位，開展了管理體系的宣貫、信息系統(tǒng)操作培訓和業(yè)務規(guī)范現(xiàn)場及遠程指導等工作，共計開展業(yè)務交流研討2次，管理體系宣貫9次，信息系統(tǒng)學習培訓18場次，促進了主業(yè)單位與集體企業(yè)關(guān)聯(lián)往來業(yè)務風險防控再上新臺階。

（四）融入現(xiàn)有體系，定期考核評價，構(gòu)建長效機制

為保證關(guān)聯(lián)企業(yè)往來交易信息感知體系發(fā)揮長期高效的作用，福建公司在建設(shè)往來業(yè)務集中對賬平臺的過程中，就明確規(guī)范了標準的往來業(yè)務處理操作流程和管理機制。同時在項目建設(shè)過程中把對往來業(yè)務集中管控的考核評價工作整合融入到現(xiàn)有的財務管理考核評價體系當中。2018年福建公司將集中對賬平臺上線工作納入公司財務管理考核評價指標，結(jié)合評價標準，對各單位期初數(shù)據(jù)治理、對賬完成率、對賬工作開展及時性等方面進行綜合管理評價。

三、建設(shè)成效

福建公司關(guān)聯(lián)企業(yè)往來交易信息感知體系的應用和推廣，在經(jīng)濟性、規(guī)范性、安全性和實時管控四個方面取得了顯著成效。

（一）經(jīng)濟性成效

關(guān)聯(lián)企業(yè)往來交易信息感知體系通過對往來交易對賬工作的優(yōu)化，使福建公司長期掛賬的清理得到了有效推進，通過在試點和分批推廣單位的應用實施，促進了對全省各地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)往來交易的諸多歷史遺留問題的處理，共計處理歷史遺留掛賬差異6540萬元，清理長期掛賬金額180180萬元，按照銀行1年期定期存款基準利率1.5%測算，降低占用資金成本2702萬元。

（二）規(guī)范性成效

福建公司通過關(guān)聯(lián)企業(yè)往來交易信息感知體系管理模式的應用開展，在公司財務制度、業(yè)務規(guī)范建立等方面取得顯著成效。規(guī)范了對賬規(guī)則體系、責任體系和管理流程，從集團化管理的角度實現(xiàn)了關(guān)聯(lián)企業(yè)財務數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一，有效保證了財務監(jiān)督全過程管理體系的完善。通過規(guī)范數(shù)據(jù)治理，完成了福州、廈門等九個地區(qū)往來單位數(shù)據(jù)治理，累計核對檢查關(guān)聯(lián)業(yè)務往來單位267個，清理ERP系統(tǒng)與財務管控歷史掛賬不規(guī)范往來單位60個。

（三）安全性成效

福建公司通過關(guān)聯(lián)企業(yè)往來交易信息感知體系的應用，加強了主業(yè)與集體企業(yè)財務核算數(shù)據(jù)的內(nèi)部控制與監(jiān)督，嚴格執(zhí)行集中對賬工作，對兩套財務核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行嚴格財務稽核，通過信息化輔助手段感知追溯穿透關(guān)聯(lián)業(yè)務雙方差異，提高了主業(yè)單位與集體企業(yè)兩套財務核算中心數(shù)據(jù)對比及糾錯能力。各單位每月出具的債權(quán)債務平衡表和差異分析表均應經(jīng)過本單位財務負責人審核，內(nèi)控稽核加強了風險管控，強化了對資金安全的保障，對提高資金安全風險管理水平和綜合管理效益起到了十分重要的作用。

（四）實時管控成效

借助集中對賬管理平臺，福建公司實現(xiàn)了對主業(yè)與集體企業(yè)往來掛賬數(shù)據(jù)的實時共享，將主業(yè)與集體企業(yè)關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)進行整合與共享，內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易各項指標在公司財務信息實時反映平臺進行展示，為用戶提供了各單位的基礎(chǔ)對賬條數(shù)和對賬金額等指標，通過實時跟蹤對賬單位排名、對賬業(yè)務量占比、差異分析完成率等指標，省公司可實時感知掌握下級單位對賬業(yè)務工作量，以及各單位的往來業(yè)務對比情況，及時掌握各單位對賬質(zhì)量，掌握公司總體資金占用情況，以及對賬質(zhì)量、對賬及時性指標的管控跟蹤。滿足國網(wǎng)公司財務信息實時反映的要求，推動了內(nèi)部信息的互聯(lián)互通，實現(xiàn)結(jié)果實時監(jiān)督，并及時敦促相關(guān)問題整改和風險應對工作執(zhí)行，保證了主業(yè)與集體企業(yè)間往來業(yè)務財務管控的高效實時性。