中小民營企業資金管理的問題及對策

牛書琴

摘 要 中小民營企業是國民經濟不可分割的一部分，在促進經濟增長，緩解就業壓力，增加國家稅收等方面，發揮著越來越重要的作用;對企業來說，資金的高效運營甚至比是否盈利更重要;企業的發展壯大離不開高水平的財務管理，而資金管理就是財務管理最重要的組成部分。然而，中小民營企業融資難融資貴問題一直沒有得到妥善根治;中小民營企業如何做好資金管理，一方面需要拓寬融資渠道，另一方面要將手中有限的資金用足用好。本文闡述了中小民營企業做好資金管理工作的重要性，從中小民營企業資金管理中存在的問題入手進行分析，并提出一些對策建議，以促進中小民營企業的發展壯大。

關鍵詞 中小企業 民營企業 資金管理

一、中小民營企業做好資金管理工作的重要性

近年來，我國中小民營企業發展迅速，尤其是在2014年3月以后，我國企業工商注冊制度改革，由實繳制變成了認繳制;同年9月，在夏季達沃斯論壇上，李克強總理首次提出了“大眾創業，萬眾創新”的倡議，中小民營企業迎來了發展的春天。不幸的是，更多的民營企業發展快，消亡更快。

據資料顯示，中國的中小企業平均壽命只有3.7年，每年倒閉的中小企業約100萬家，不僅企業的生命周期短，能做大做強的更是鳳毛麟角。雖然死因各有不同，但資金鏈斷裂，導致難以為繼，進而破產的時有發生。企業遇到虧損并不可怕，因為還有東山再起的希望;但一旦出現現金斷流，即使資產再多，也有可能馬上崩盤，意外死亡。

資金是企業經營活動的血液和命脈，貫穿于所有經濟活動的始終;資金匱乏，會導致好的項目無法上馬，錯過發展良機;資金冗余，而不進行投資和理財，又會造成極大的浪費;如果對資金的使用過程，不進行管理和控制，極容易造成資金的短缺、挪用、貪污、腐敗，造成不必要的損失;如果對資金缺乏管理意識，還有可能造成成本居高不下、應收賬款過大，庫存積壓，資產閑置，盲目擔保等等問題，導致企業的財務風險加大。因此，資金管理是中小民營企業賴以生存的關鍵，有效的資金管理能提高企業的核心競爭力，能提高企業抵抗風險的能力，決定著企業生產經營的質量，也影響著企業的未來發展。

二、中小民營企業資金管理方面存在的問題

（一）中小民營企業資金管理意識淡薄

中小民營企業資金管理意識淡薄，很少認識到資金管理工作的重要性，對資金管理工作不夠重視。資金崗位人員，往往以信任為基礎，單人單線管理，只對老板負責，缺乏監督和檢查，資金鏈的運作完全凌駕于公司內控制度之上，資金劃撥隨意和浪費嚴重，容易滋生腐敗和以權謀私，給企業造成損失。

（二）中小民營企業融資難融資貴

中小民營企業受規模限制，發行股票和債券基本達不到條件，只能采取銀行貸款的方式;但由于這些企業規模小，財務制度不健全，財務報表可信度低等原因，導致銀行工作量加大，不良貸款風險加大，銀行根本不愿貸，不敢貸。2018年2月1日，中國社會融資成本指數公布，目前我國企業平均融資成本為7.6%;這是和所有上市公司、國有企業平均之后的結果;如某瓦斯發電民營企業，注冊資金11000萬元，資產規模30000萬元，年盈利3000-4000萬元，職工人數260人，從民營企業這個群體來比較，應該算是發展的不錯了;該企業2018年度實際融資成本為8.6%;而其他中小民營企業，融資成本基本要達到10%;即使愿意承擔高額的融資成本，中小民營企業仍然是貸款無門。

（三）財務人員專業素質較差

中小民營企業規模小，管理差，員工整體素質低，留住人才的能力弱，使得企業的新鮮血液注入較少，嚴重制約企業的發展。中小民營企業不愿意承擔較高的用人成本，決定了它很難招到高素質的專業人員，現有人員往往是拿多少錢，干多少事，根本沒有真正為企業的未來和風險考慮過。

（四）資金使用隨意無計劃

中小民營企業，往往沒有資金使用計劃，資金使用隨意，經常是“老板一句話的事”，導致企業時而資金冗余，時而等米下鍋，企業的運營處于散漫狀態，缺乏目標和方向，缺少對過程的管控，更談不上對結果的管控，走哪算哪心態嚴重。

（五）財務規章制度缺失

中小民營企業經營管理主要以人治為主，以簡單高效為出發點，很少考慮部門、崗位之間的制衡關系。這種管理模式，完全忽視重大事項需要聯簽，需要集體決策，也導致了管理人員的不負責任，什么事情都是老板說了算，所有的后果都是老板來承擔。一個企業，如果缺少有效的財務管理制度，就缺少流程和秩序，經營管理混亂無章，長此以往，企業風險加大，盈利能力下降，就會滑向破產的邊緣。

三、加強中小民營企業資金管理的對策建議

（一）提高資金管理的意識

中小民營企業業主應該加強學習，與時俱進，充分認識到資金管理的重要性;要意識到資金管理，不僅僅是財務部門的工作，而是關系到企業的所有部門和所有工作流程，所以要加強內部管理，全員都要牢牢樹立資金管理的意識，杜絕浪費，降低資金成本，提高資金使用效率，保證企業始終具備償債能力和支付能力，提高企業風險意識。

（二）解決融資難題

解決中小民營企業融資難題，靠政府靠銀行，都是治標不治本的，最核心的力量還是來自企業本身。中小民營企業應該執行現代企業制度，合法合規、誠實守信經營;提高管理水平，控制經營風險;健全財務制度，提供真實的財務報表，維護企業信譽，樹立良好社會形象。如此，再加上國家越來越多的政策扶持，融資難問題就有了很多的解決渠道：

1.供應鏈融資。有的企業，可以從供應商處得到融資，比如原材料采購，可以部分賒銷，延遲付款，可以留存質保金，可以支付適當比例的銀行承兌匯票，信譽度特別高的企業，甚至可以使用商業承兌匯票;有的企業，可以從客戶處得到融資，比如在銷售旺季，讓客戶全部或部分預付款。有的企業，可以同時從業務活動的上下游得到資金支持，來緩解自己資金緊張的局面。

2.利用行業協會進行擔保。中小民營企業，可以根據自己所處的行業，交納一定的管理費，加入行業協會;行業協會有自己的資金池或者是基金，會對那些效益好，信譽高，風險小的企業，提供擔保，以方便企業取得銀行貸款。

3.交一個“好朋友”。中小民營企業之間，應該抱團取暖，交一個講信譽的企業做“好朋友”，在取得銀行貸款時，進行互相擔保;在平時資金緊張時，進行短期拆借;互相扶持，共同發展壯大。

4.應收賬款質押。有的企業，雖然自己規模小，但是客戶卻是國有企業或上市公司，這些企業的信譽良好，只是財務制度或是結算制度導致，不能馬上支付貨款;在企業資金緊張時，可以將應收賬款質押給銀行，從而取得資金支持;實際工作中，銀行往往要求大企業承諾將資金支付至指定賬戶，銀行可以從該賬戶直接劃款還貸;而這些大企業或嫌麻煩，或考慮自身風險，不愿這樣做。據悉，人行相關部門最近在各商業銀行調研，準備建立一個平臺，讓國有企業和上市公司就像公布財務報告一樣，在該平臺每月準時公布應付賬款客戶名稱和金額，商業銀行在該平臺查詢到相關數據后，就可以對名單中的企業貸款，無須再找這些企業確認。如果這個平臺能真正建立的話，很多企業就能方便地取得銀行貸款了。

5.利用融資租賃。融資租賃是一種集信貸、貿易、租賃于一體，租賃物的所有權與使用權相分離為特征的新型融資方式。設備使用方看中某設備后，委托租賃公司購買，然后再以租賃形式將設備交付企業使用。當企業在合同期內把租金還清后，最終將擁有設備所有權。通過融資租賃，中小企業可用少量資金取得所需的先進生產設備，可以邊生產邊還租金。對于資金缺乏的中小民營企業來說，融資租賃是加速投資、擴大再生產的好辦法。

舉例，某民營風力發電企業，在風電場的建設過程中，由風機的設備廠家從中牽線搭橋，與融資租賃公司達成融資意向。該企業只支付了項目總投資10%的資本金，通過租賃公司的資金支持，即建成了總投資為8億元的項目。在合作的過程中，形成了多贏的局面，設備廠家賣出了設備，收到了貨款;租賃公司取得了利息收入;該風力發電企業，以較小的投入撬動了大大的市場，項目得以順利建成。融資租賃與銀行貸款相比較，可以抵扣進項稅額，有效降低了企業的資金成本。另外，租賃公司會考慮企業實際現金流，在建設期和項目投產初期，給予免息期和寬限期，免息期一般為一年，企業無須支付任何費用;寬限期一般為兩年，企業只需要支付利息，無須償還本金。寬限期滿，開始還本付息。這種方式極大地方便了融資企業，為籌措資金提供了時間和空間。

（三）提高財務人員專業素質

中小民營企業要轉變管理模式，樹立任人唯賢，求賢若渴的風氣，增加對優秀人才的吸引力，選拔德才兼備的財務管理人員，加大財務管理方面的投入，提升財務人員專業素質。同時還應加強財務管理軟硬件投資，重視健全的會計機構和財務管理制度建設，營造良好的財務管理氛圍。一個好的財務總監，在做好財務管理工作的同時，能兼顧審計部、法務部、內控部、流程部、風險管理部的許多工作，發揮管理會計的職能，把老板從繁重的雜事當中解放出來，去考慮企業的戰略和方向，為企業經營創造良好的外部環境。

（四）科學編制資金預算

中小民營企業應加強全面預算管理，按年度編制經營預算，按月分解至部門，并嚴抓落實;預算的最大作用，是引導企業的經營活動在可控的范圍之內，做到有序經營。同樣道理，企業還應該編制年度、月度、周資金使用計劃，對籌資、投資、支付等活動加強管理和監督，保持充足現金流，解決企業經營后顧之憂，全面預算管理是企業推行績效評估工作的基礎。

（五）加強財務制度建設

企業制度建設和內控體系的建立，是現代企業管理的重要內容，為企業合法合規、防止舞弊、提高效率、降低經營風險提供了系統的保障。中小民營企業尤其要重視資金管理制度和內控制度建設，并確保嚴格執行。在財務制度建設的過程中，應遵循合法性原則，適應性原則，做到原則性和靈活性相結合，做到責權利相結合。

四、結語

中小民營企業所有者和管理者，一定要充分認識到資金管理的重要性，選拔高素質的財務人才，加強制度建設，推行全面預算管理，對企業籌資、投資、資金運營等活動做出科學合理的規劃，有效管控企業的財務風險，為中小民營企業的健康成長保駕護航。

（作者單位為山西馳迅商貿有限公司）

參考文獻

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