淺談電力企業財務風險防范及控制

摘 要 電力企業有效實施企業財務內部控制，切實提升企業經營管理水平和風險管控能力勢在必行。因此，本文對電力企業財務內部控制所要達到的目標進行深入分析，并探討財務風險化解及防范的相應措施。

關鍵詞 企業 財務 風險 內控 措施

一、企業財務風險防范的目標

內部控制首要的目標是保證企業的生產經營符合國家的相關法律法規，內部控制可以更好地服務于企業的守法經營和合規管理。企業財務內部控制主要是為了防范財務風險，提高資金使用的安全性和收益性，防止資產流失，提升企業經營管理水平和風險管控能力，促進企業發展戰略的實現。

二、企業財務風險防范的措施

（一）建立健全內部控制體系

明確董事會“管戰略、議大事、防風險”的工作定位，發揮其對內部控制管理工作的領導和監督作用，保證董事會獨立于經理層，對內部控制的設計及運行狀況予以監督，另外，加強對規章制度、改革方案等重要文件的合規審查，確保符合法律法規、監管規定等要求;加強對決策事項的合規論證把關，保障決策依法合規;加強對重點流程的監督檢查，確保生產經營過程中照章辦事、按章操作。持續進行風險管理知識體系的宣貫培訓，增強風險意識和提高崗位履職能力。鼓勵全員參與，業務部門、風險管控部門、審計監督部門“三道防線”齊抓共管，形成風險防范的長效機制。

（二）不相容職務分離控制

不相容職務分離的核心是“內部牽制”。不相容職務一般包括授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查等。對于不相容的職務，如果不實行相互分離的措施，就容易引發舞弊等行為。

（三）授權審批控制

企業應當明確董事會、經理層、部門管理人員的管理權責，國有企業更要嚴格執行“三重一大”決策機制，嚴格按照國家及公司有關規定在其授權范圍內開展工作。相關人員違反規定越權決策、批準相關業務，或者玩忽職守，造成國有資產損失，應當承擔賠償責任。

（四）會計系統控制

建立良好的財務信息化管控系統，將風險管控流程嵌入其中，在日常工作中將“年預算、月計劃、周安排、日監控”作為資金支付的前提和基礎。建立風險限額管理辦法，提高風險管理對企業經營的參與度。運用風險量化工具，科學設置預警指標，全過程動態跟蹤，及時掌控重大風險管控情況，提前制定應急預案，不斷采取剛性約束手段，提升風險應對能力。

（五）財產保護控制

建立固定資產清查盤點制度，成立固定資產清查工作組，每年進行一次全面清查，編制清查報告，以保證固定資產賬賬、賬實、賬卡、賬證相符。固定資產處置應當嚴格執行“三重一大”決策機制，嚴格按照國家及公司有關規定在其授權范圍內進行。

（六）加強預算引領，提升成本管控水平

堅持預算管理的剛性約束，本著“誰花錢誰做預算”的原則，加大源頭管理力度，持續規范可控成本，嚴格控制管理費用、修理費用、材料費用、財務費用等可控成本。通過預算管控，維護預算的嚴肅性和剛性控制，確保每一筆支出都能發揮最大效用，提升成本管控水平。

（七）建立債務風險預警機制，落實資金鏈安全應急預案

健全債務風險應急組織體系，完善債務風險的識別、預防、預警、隔離及報告機制，制定《資金鏈安全應急預案》，加強對自由現金流的全過程管控，實現資金少占用、快周轉、降成本、優配置，實現自由現金流最大化。主動出擊，確保現有融資合作渠道暢通，同時積極開源，深化與金融機構的合作，梳理風險可控的金融產品并加以綜合運用，多渠道積極籌措資金，確保資金鏈安全。

（八）績效考評控制

要將風險管理納入企業績效考核中，制定科學合理的評價指標，以考評促使財務風險防范措施落到實處。例如健全稅務風險管理組織架構，明確涉稅人員崗位職責和具體定位，進一步健全完善稅務管理獎懲機制。每月與績效獎金掛鉤，為公司降低稅收成本、提高效益的人員，當月對其進行表彰獎勵。針對因政策學習研究不到位、溝通不及時，發生稅務處罰事件的情況，追究具體責任人責任。

三、結語

隨著經濟全球化腳步的加快，有很多企業無法適應如此快速發展的經濟節奏，步履維艱，嚴重的甚至走上了破產的道路，歸根結底是由于企業財務內部控制體系不夠完善。因此，許多企業嘗試通過構建和完善良好的財務內部控制體系來確保會計信息質量、規范會計工作流程，這不僅僅是國家法律法規的要求，還是為了讓企業走得更好更遠的發展要求。

（作者單位為國電華北內蒙古新能源有限公司）

[作者簡介：張偉（1987—），男，內蒙古呼和浩特人，本科，畢業于內蒙古工業大學，中級會計師，研究方向：財務管理。]

參考文獻

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