物流企業現金流量管理問題研究

□ 丁梧桐，邱 強

(南京林業大學 經濟管理學院，江蘇 南京 210037)

企業之所以能可持續不斷的創造價值，其所仰賴的關鍵要素便在于足夠的現金流量。故將其作為財務管理的重要內容能夠在一定程度上規避片面性的利潤指標，真正實現現金流、實物流和信息流的綜合管理。企業在資金運作的過程中，出現任何問題都將直接影響到企業的正常發展，甚至會嚴重影響企業的發展根基。隨著企業不斷發展壯大，企業的資金投入量需求不斷增多，生產規模也不斷擴大，促使經營活動和籌資活動現金流量凈額由負轉為正，所以深入分析物流企業的現金流量管理存在的問題具有重要的現實意義。因此，強化物流企業現金流量管理有利于推動企業穩定健康發展。

1 強化物流企業現金流量管理的重要性

1.1 有利于保障企業的財務安全

物流企業在不斷發展的過程中，其發展規模相對較小、信譽度不高，融資渠道單一，所以難以為其發展提供充足的資金支持。雖然部分物流企業擁有多元化的融資渠道，但常常被過度的負債情況抵消了增加的收益，加劇了物流企業在發展中的財務風險。因此，采取完善的現金流量管理策略有利于保障物流企業的資金安全，防范財務風險，為物流企業的發展奠定堅實的基礎。

1.2 有利于物流企業的穩定發展

企業的發展在競爭激烈的市場環境中常常會發生瞬息萬變的情況，所以物流企業為了更好地適應市場環境，就需要增強自身的實力，提高現金流管理的水平。尤其是在發生金融危機的情況下，物流企業的發展面臨著更大的挑戰，往往出現虧損和資金鏈斷裂的現象，甚至還會破產倒閉。立足于企業管理的角度分析，當前物流企業管理的過程中存在一定的滯后性，管理方式單一，甚至企業資金在運轉的過程中還會出現閑置和浪費的問題，從而加大了物流企業的財務風險，誘發財務危機。因此，通過提升物流企業現金流量管理的水平，有利于提高物流企業的市場反應能力，增強其內部財務管理水平。

1.3 有利于增強物流企業的市場競爭力

激烈的市場競爭環境，往往會激勵物流企業不斷增強實力和競爭力。物流企業在不斷發展的過程中需要良好的現金流量作支撐，通過充分發揮規模成本的優勢條件來降低其運營成本，或者通過研發新產品和創新工藝來滿足市場發展的需求。因此，通過完善現金流管理的方法，有利于保障物流企業現金的良性運轉，提高物流企業的資金使用效率，從而最大限度地增強物流企業的市場競爭力。

2 物流企業現金流量管理的策略

2.1 強化物流企業管理層的現金流量管理意識

在物流企業不斷發展的過程中，其管理層本身是否具備良好的現金流量管理意識，則必將對物流企業的現金流量管理狀況帶來巨大影響。因此，為確保物流企業現金流量穩定，則身為管理者更需充分意識到管理企業現金流量的重要性，繼而不斷強化自身的管理意識。不僅如此，企業還應全面提高其財務管理人員的綜合素質，立足于企業的發展目標來更好地實現現金流量管理。同時，在選擇戰略的過程中，作為物流企業管理者，不能夠只重視短期的效益，還應該重視長遠的發展效益。在制定企業的發展戰略時，應該站在持續發展的角度思考，讓物流企業在獲得較高利益的同時能夠穩定健康地發展。

2.2 拓展多元化融資渠道，優化企業資金結構

物流企業在不斷發展過程中所采用的現金流量管理策略能夠打通多元化的融資渠道。尤其是對于物流企業的財務管理而言，應該堅持將現金流量為重心，強化企業的內部和外部融合，統籌兼顧物流企業的整體效益，讓物流企業能夠根據日常經營活動進行資金籌劃、分析和管理，盡量在現金流量的活動期限內做好融資渠道的分析和計劃，并對形成的針對性報告進行綜合分析和評估。國家政策鼓勵物流企業的發展，因此，物流企業可以向銀行貸款，通過銀行貸款方式進行融資，有政策扶持，成本也相對較低，有利于緩解其發展過程中的資金壓力。同時，物流企業還可以采用發行債券的方式來進行融資，按照規定利率定期償還本息，保證良好信用，也是進行融資的一項重要渠道。

2.3 完善現金流量監管制度

通過制定完善的現金流量監督管理制度，能夠有效避免物流企業在現金流量管理過程中存在的操作風險，強化對企業現金流量的監管，從根本上防止“制度失靈”的現象發生。例如，物流企業在發展的過程中可以制定完善的內部審計制度，強化事前預防和事中控制；采用會計電算化手段，如利用金蝶、用友等軟件進行計算機做賬，有效避免物流企業在發展過程中出現的人為因素風險。同時，物流企業各個部門還應該進行相互監督，完善監管制度，全面落實監督機制，從而有效規避物流企業發展中的風險，切實保障物流企業在發展中取得較高的經濟效益。

2.4 強化現金流的內部控制

為了讓物流企業的現金流量管理制度真正落到實處，還需要強化物流企業的內部控制水平。其中，現金流管理的內部控制是現代企業財務內部控制的重要組成部分。通過制定科學合理的現金流量管理標準，合理調整物流企業的籌資、投資、生產經營和分配環節。首先，通過制定嚴格的資金管理制度，明確現金流量在物流企業各個部門中的責任和義務，強化物流企業的日常監督；其次，物流企業在不斷發展的過程中應該制定與之配套的監管機制，并盡量在現金流量的管理過程中嚴格遵循崗位相分離的會計準則，強化監督檢查，有效避免舞弊和欺詐行為。在物流企業的發展過程中充分發揮內控的作用，有利于切實保證物流企業的現金管理水平，使其各項生產經營管理工作更加順利地進行。

3 結束語

物流企業為了在競爭激烈的市場環境中立足，需要適應復雜的市場環境，順應時代發展的要求。現金流量管理是企業財務管理的重要組成部分，因此，物流企業的管理者需要不斷完善現金流量管理內容，積累豐富的現金流量管理經驗，采用科學完善的現金流量管理方式來更好地服務企業，這樣才能夠實現物流企業的平穩快速發展。