企業財務管理中的缺陷及優化措施研究?

王平

摘 要：財務管理關系到企業的投入與產出，是提升企業市場競爭力，實現可持續發展的關鍵。但在經濟環境與信息技術不斷變化的背景下，企業財務管理表現出諸多缺陷，需管理者不斷優化企業財務管理工作，使企業以最小投入，獲得最大產出，強化財務管理的效能。

關鍵詞：財務管理;資金管理;會計科目

企業財務管理的缺陷集中于制度、理念、組織與人員四方面，使企業的財務預算、決策、分析、控制不到位，易引發財務風險，對企業的可持續發展產生障礙。可見，對企業財務管理中的缺陷及優化措施分析具有現實意義。

一、企業財務管理中的缺陷

企業財務管理工作關系企業經濟活動的實施效果，影響企業的經濟效益及戰略規劃，是企業可持續發展的關鍵。但在實際工作中，受到錯誤管理理念或企業外在條件的影響，企業財務管理存在諸多缺陷，對企業造成一定掣肘，阻礙其健康可持續發展，而企業的管理缺陷涉及財務管理工作的各個方面，如制度、理念、組織與人員等，可總結為以下四點。

第一，制度不健全。財務管理制度是財務工作的指導與約束，是保障財務管理規范化、標準化的基礎。有些企業并未結合本身財務管理工作實際內容，制定細化的管理制度，導致企業財務管理內容不明確，系統不完整，財會人員參照自身工作經驗，選擇工作手段與方法，易使企業財務管理缺乏整體效用，出現會計信息不及時、不完整，乃至于失真等問題，影響企業正常經濟活動的開展。就此，企業管理者需結合企業經營的實際情況，制定并優化財務管理制度，統一財務管理工作內容與方法，保障企業經濟活動的規范有序實施。

第二，理念不先進。企業財務管理理念是統領財務工作的關鍵，有些管理者仍舊習慣于財務部門是非業務部門，無非就是記記賬等事務工作的落后理念，財務部門仍采用傳統工作，按照人工方式管理并開展財務工作，表現出工作效率低、信息不及時不完整不全面，財會人員負擔重等問題。就此，企業管理者需落實現代企業管理理念，結合企業發展現狀，開展針對性財務管理工作，并引進信息技術，推動財務管理的無紙化與信息化，降低工作人員的壓力，提高工作效率，使財務管理成為事先、事中、事后的精準反應表、監察儀、分析器。

第三，組織不完善。企業財務管理工作由財務部門員工負責，財務部門的組織架構和人員配置，與企業財務管理工作成效有較大關聯度。但在組織架構與人員配置方面，企業存在顯著的同質化特征，有些企業會片面參照大型企業或知名企業的組織架構，設立財務部門，選拔財務人員，并未重點考慮企業生產與財務管理的現狀，導致財務部門與企業生產協調性不足，財務工作與生產經營脫節，難以為企業生產管理提供幫助。另外，即使有些企業結合生產現狀，設立財務部門，但是并未在企業發展階段出現變化時，修整組織架構，始終采用同樣組織架構，不滿足企業的可持續發展需求。如，當企業規模發展到相當的程度，流水龐大，就有必要設立集團內部資金結算管理中心，一方面中央化的實時管控資金流量情況，另一方面提高資金的調度水平和周轉率。就此，企業需注重組織架構的動態變化，結合企業發展現狀不斷優化財務管理的人員配置和組織結構。

第四，素養不均衡。企業財務人員的素養表現出良莠不齊特征，企業財務崗位多元化，崗位職工的學歷水平、專業素養及職業道德存在差異，使工作成果出現偏離。企業財務管理的協調性不足，難以發揮財務管理對企業決策的作用。而在財務人員素養不足的情況下，部分企業管理者考慮到培訓成本，并未積極組織財務人員參與培訓工作，導致企業陷入人員素養不足→企業財務管理及經營狀況不佳→經濟效益低的不良循環，影響企業生產經營的健康發展。就此，企業需提高對財務人員素養的重視，注重財會人員的培訓與再教育。

二、企業財務管理中的優化措施研究

1.優化企業財務管理制度

財務管理工作內容復雜，且需遵循國家政策法規，為確保財會人員了解工作內容，企業需構建健全的財務管理制度，明確各部門的職責，為財會人員提供工作指導。以廣州某企業為例，集團領導層根據企業經營現狀，將企業財務管理職能設定為集團預算管理及總會計、管理協調與審批，資金管理三個部門，通過制度規范財務管理各崗位職能。在預算管理職能中，要求財會人員做好全面預算、規范編制財務合并報表與報告、財務分析、決算及預測等，實時掌握企業財務變動狀況;在管理職能中，要求財會人員做好對企業經營等各環節的風險預測及對策，明確經濟活動的可行性。日常費用的審批，成本控制，選擇有效手段控制財務活動等;在資金管理職能中，要求財會人員做好籌資規劃，預測企業資金流入與流出，明確企業融資規模、渠道與方式，并對資金來往進行全面監督，統籌調度使用資金。基于上述制度內容，企業財會人員可掌握具體工作內容，全面落實財務管理。

同時，為規范財會人員的實踐操作，企業需細化崗位工作制度，結合財務管理內容，制定完善的工作細則和流程，確保財務工作符合會計法規，提升企業財務信息的真實性及可靠性。優化企業財務工作理念。

針對企業變化無常的外部環境，管理者需借鑒國內外企業的成功經驗，學習其先進的管理理念，優化企業財務管理工作。基于現代企業管理理念，管理者需根據企業發展階段，選擇合適的財務管理模式。以首創集團為例，在企業迅猛發展時期，集團公司需子公司為企業提供更廣闊的市場，集團財務部門管理者將資金管理權適當下方給子公司，在子公司出現閑置資金時，管理者采取資金集中管理模式，統籌集團的融資工作，規避財務風險。基于企業的資金集中管理需求，首創集團在財務管理中引進財務信息化平臺，該平臺整合OA系統與ERP系統，實現集團與子公司財務的統一監管，提升財務管理水平。

借鑒首創集團的成功經驗，企業需在財務管理中樹立信息化管理理念，選擇有資質和美譽度的軟件開發企業，由財會人員與開發人員深入交流，明確財務信息化管理的需求，構建完善的信息化平臺，統一企業財務管理的信息標準，可與企業財務管理制度協同，規范財務人員的操作行為，減輕財務人員的工作負擔。同時，在統一信息化平臺支持下，企業管理者可整合采購、生產及銷售等環節，實現企業財務信息的共享，保障企業財務信息的真實性及可靠性，強化財務報表的統計分析功能，為企業管理者決策提供參考。

2.優化企業財務工作組織

財務管理部門是企業落實財務管理工作的主體，管理者需構建崗位合理、人員最優配置的組織，保障財務管理制度與理念的落實。企業管理者需根據資金集中管理模式的落實需求，調整財務組織架構，發揮各崗位財務人員的業務能力，強化財務管理工作成效。以某擬上市的集團企業為例，闡述財務工作組織的具體優化措施。集團財務部門采取分權式財務管理組織架構，由集團財務總監管理財務本部經理及控制事業部財務部，前者負責財務本部及北京、江蘇子公司財務管理工作;后者負責上海、浙江子公司財務管理工作。財務本部職工包括稅務會計、成本會計、費用會計及出納，子公司財務部門職工包括會計、出納及開票員。該架構模式下，財務部門領導層的工作內容繁雜，而管理者本身并不能精通所有工作，易出現管理漏洞，引發財務風險。

就此，該集團將財務組織架構改進為集權式模式（如圖所示），在集團財務管理部門增設資金內控部，由該部門負責企業的資金管理及內部控制等工作;將原本的財務本部設為管理會計部，選拔一名會計業務優秀的職工，作為部門財務經理，負責會計報表及財務預算等工作;將子公司原本的三級責任中心取消，避免基層財務部門產生小團隊理念，提高集團總公司對子公司財務的管控能力。在集團內財務組織優化后，企業財務團隊精簡6人，集團總公司對財務資金的管控能力提升，為集團企業上市提供條件，凸顯財務財會管理優勢。

同時，為強化財務組織的管理水平，企業管理者需實施完善的考核機制，約束財務人員的工作行為和達到預期財務管理目標。以集團委派財務人員的考核為例，企業管理者根據財務工作內容，制定績效考核標準與方法，結合財務人員日常的基礎工作、財務管理、管理提升的工作水平，自我評估、述職報告，以及子公司主要管理者的反饋意見，對財務人員的業績、能力及工作行為等內容進行全面評價，參照評價結果，進行發放獎金、調整職務、輪換崗位或培訓等工作，不斷優化企業財務組織結構。

3.優化企業財務人員素養

針對企業財務人員素養良莠不齊的問題，企業管理者需加強財務人員的培訓，并通過招聘管理機制，為財務隊伍注入新鮮血液，強化企業財務人員的綜合水平，促進企業財務管理和服務的協調發展。

就財務人員培訓而言，企業需在招聘季、會計準則修訂或企業財務創新等階段，組織財務財會人員參與培訓。對新入職員工的培訓需涵蓋企業財務管理制度、財務信息平臺操作、資金管理制度及財務相關辦公軟件等內容，為財務人員盡快了解企業財務管理工作提供幫助;在會計準則修訂時，管理者需組織所有財務財會人員共同開展法律法規學習，推動新法規的落實;在企業財務創新時，對財務財會人員的要求有所變化，管理者需對會計人員進行針對性培訓。例如，在廣州大宗商品市場業務創新時，由省財政部門主辦期貨會計培訓班，多家期貨公司與實體企業的會計人員參與，培訓內容以《企業會計準則》中的套期會計為基礎，結合期貨會計工作實際及創新業務下的市場經濟模式，講解期貨會計工作重難點，加深會計人員對創新業務的認識，為企業提供更優質的財務服務。

就財務人員招聘而言，企業管理者需認識到財務工作的專業性及特殊性，在招聘時優先考慮學歷水平較高、從業資格具備、會計經驗豐富的職工。在招聘時組織筆試，根據招聘崗位的工作內容，編寫實踐性較強的考題，考察應聘人員的專業素養，了解其問題分析能力。招聘人員還需與應聘人員進行深入交流，了解應聘者對企業工作的相關看法，為企業選拔專業素養與職業道德兼備的財務人員。同時，在企業財務信息化發展趨勢下，企業需將信息素養作為考核重點，確保招聘人員可熟練應用辦公軟件，具有操作信息平臺的能力，為入職培訓奠定基礎。

三、結論

綜上所述，企業財務管理工作復雜，影響要素較多，需管理人員樹立現代化管理理念，持續優化財務管理。通過本文的分析可知，企業管理人員需健全管理制度、創新管理理念、優化工作組織、提升人員素養，提升企業財務管理水平，為企業創造更大的價值，促進其可持續發展。

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