建筑企業資金管理與財務風險防范研究

劉芳

摘要：隨著建筑市場的發展和成熟，我國建筑企業迎來了很多機遇，同時也面臨著諸多的挑戰。多變的市場經濟使得建筑企業在經營中面臨著很多的財務風險，資金管理不合理已經成為了限制建筑企業發展的重要因素。因此，建筑企業要想在激烈的市場競爭中處于優勢地位并實現長久的發展就要加強資金管理、及時發現各項財務風險并在風險發生之前進行控制。要想實現這個目標，建筑企業就要在日常運營當中明確資金管理現狀并了解財務風險的類型，然后對致使資金管理問題和財務風險出現的主要原因進行分析，只有這樣才能采取科學合理的措施進行防范和管理，提高企業的運營水平。

關鍵詞：建筑企業；資金管理；風險防控；財務

一、建筑企業資金管理現狀

（一）墊資施工，項目資金短缺

建筑施工企業通常是與建設單位進行合作來進行工程的建設和施工并從此盈利的。但是近年來建筑施工企業數量不斷增多，在工程數量有限的情況下，施工企業就處于不利的地位，甚至很多建設單位在工程發包的時候會為了自身利益在合同當中制定不利于施工企業的條款。墊資施工就是最常見的手段。墊資施工的能力也逐漸成為了施工企業實力的代表性因素。建筑單位在與建筑企業簽署承包合同的時候會更多地要求建筑企業提高墊資資金，很多企業墊資資金超過了總資金的一半，甚至還有一些建筑項目要求施工企業要全墊資建設。處于不利地位的建筑企業，要想取得建設的主動權，就不得不滿足建設單位的墊資要求。這樣一來就很容易造成建筑企業流動資金不足，大部分資金都用來墊資，在建設的過程中缺乏足夠的項目資金，甚至會影響企業的正常運營。除此之外，墊資在工程完工之后還有可能會成為拖欠款，從而影響建筑企業的項目收益。

（二）內部資金管理不善，缺乏使用效益

很多建筑企業內部資金管理水平較低造成了總體上使用效益不高的情況，這導致在企業內部負債壓力大，流動資金不足；同時導致現有的資金無法維持企業的正常生產和運營，無法獲得項目的主動權。具體來說，建筑企業資金管理不善、使用效益低主要體現在以下幾個方面。第一是企業內部的資金使用計劃不合理，或者即使制定了相關控制計劃卻沒有落實好，這使得內部資金在管理和使用上缺乏計劃性，較為隨意。第二是建筑企業內部的固定資產較多，一旦超過了項目部所能承受的最大水平就要影響企業的正常運營。這主要是因為企業為了獲得更大的利潤而承攬與自身水平不相符的項目造成的，為了完成這些項目企業就必須要購置各種設備，這些設備使用率低，在完成該項目之后就幾乎沒有再次使用的機會。第三是企業的管理人員素質不高，對于項目資金的使用管理和監督力度不夠，造成了在項目資金使用上的混亂。同時對于差旅費和招待費等非生產性的開支較多，監督力度不夠，造成了資金浪費。第四是企業在生產和經營過程中控制力度不夠。主要是事先沒有對項目進行分析和預測，沒有結合自身財務狀況和市場情況對于項目的利潤和可行性進行分析，這很容易造成投資決策失誤，從而造成資金上的浪費。第五是對于備用金的使用和管理不善。備用金由于數量不大在企業當中往往容易被忽視，有一些建筑企業甚至沒有將備用金的管理歸于正常資金管理當中。這導致了備用金得不到科學的使用，甚至用來個人借款，造成了企業資金緊張。

二、建筑企業財務風險主要類型

（一）籌資風險

建筑企業由于資金使用不合理在面對投資項目的時候往往會出現資金不足的情況，在這樣的情況下企業為了取得項目的主動權就要進行籌資，在籌資過程中就會面臨很多的風險。籌資風險對企業的影響主要包含以下兩個方面。第一由于籌集的資金需要在還款的時候除了要歸還本金之外還要支付相應的利息，如果籌集資金數量較多，利息也是一筆很大的資金。企業用籌款投資的項目利益存在風險，這就導致了籌資也會存在風險。如果項目的利潤不高，就很容易造成企業在還款的時候有負擔，造成企業資金運營上的壓力。第二是籌資的方式是多樣的，很多不正規的債主會提前索要資金，這會增加建筑企業的資金壓力，造成財務上的風險。

（二）投資風險

投資風險主要是建筑企業在項目投資之后沒有達到預期利益而造成的風險。具體來說，造成投資風險的原因主要有以下三個方面。第一是建筑企業的投資信息不合理。在企業對項目進行審核的時候并沒有發現項目信息的不完整性，后期的信息也不到位，因此很容易出現投資風險。第二是企業在投資之前的決策階段不夠科學，出現不合理的投資。第三是企業的監督力度不夠。在進行投資之后，企業要對投資進行實時的監督和管理，以確保項目能夠正常運行，但是很多建筑企業對于項目投資之后的監督不到位，很容易造成風險。

（三）管理風險

管理風險雖然沒有直接與資金相聯系，但是管理同樣會對企業的資金風險產生影響。管理風險產生的原因主要有以下三個方面。第一是對于資金管理力度不夠，導致流動資金不夠，影響企業的正常運營。第二是企業對于項目施工過程中的投資管理力度不夠，這將直接對企業的投資收益產生影響。第三是對企業內部管理機制的管理也會產生相應的財務風險。

（四）收益分配風險

建筑企業對于資金的收益分配也會對企業的資金管理和生產效益產生影響。收益分配中存在風險的原因主要包括兩個方面。第一是影響投資者的利益，從而降低建筑企業的市場形象，從而對投資資金產生不良影響。第二是在進行收益分配的時候沒有充分結合企業的情況和市場狀況，從而導致分配不合理，造成財務風險。

三、致使資金管理問題和財務風險出現的主要原因

（一）財務人員素質缺乏提升

財務人員自身的能力和素質是導致建筑企業內部出現財務風險的重要因素。具體來說，目前企業當中的會計人員工作效率不高。這主要是由于企業內部財務信息化水平不高。目前很多財務信息的管理是通過手工記賬的形式進行的，并沒有使用信息化的手段，而財務人員在進行資金核算和管理的時候也都是人工進行，這導致財務工作進度緩慢，在面對數額龐大的財務信息的時候很容易在質量上出現失誤，影響財務工作的質量。與此同時，人工水平的財務信息管理還無法全面搜集財務信息，無法為財務決策提供有效和及時的理論依據。除了財務人員的工作效率低之外，還存在財務人員自身能力不足的原因。財務人員專業素養不高，技術有所欠缺，而財務管理人員自身的管理水平也不夠，無法對財務人員進行有效的管理，這些都會造成建筑企業的財務風險，影響企業的正常運營。

（二）企業財務管理模式欠佳

企業的管理會對財務產生直接的影響，而不完善的管理模式也會對企業的財務狀況產生影響。首先，企業的財務管理模式不科學導致財務信息無法在企業內部有效傳遞，甚至在信息傳遞的過程中很容易降低信息的質量，對財務信息的完整性和準確性產生影響。其次，不完善的財務信息也會對財務管理造成不良影響，甚至影響企業管理人員的投資決策，降低資金的流動率，從而造成一系列的財務風險。

（三）財務控制力度不足

財務控制力度對于財務風險的影響主要體現在以下三個方面。第一是在賒賬的情況下導致的財務控制不足。建筑單位的賒賬和墊資導致賬款無法及時回流，企業的流動資金不足，從而造成建筑企業的經濟壓力。這樣一來同時還會增加賬單管理的難度，無法對賬單進行及時的整理和管理，這也很容易造成財務風險。第二是在現金管理上存在的問題也會對企業的財務控制產生影響，有很多企業的資金在使用過程中缺乏有效的管理和監督，出現了資金閑置的狀況，影響企業的總體效益。與此同時，還有一些企業在進行財務管理的時候采取分散的方式，這不利于企業對于資金的統一管理，從而造成財務風險。

（四）缺乏完備的監督體系

完善的監督管理制度是保證企業能夠對財務風險進行有效預防的重要機制，但是很多建筑企業對于監督體系的建立并不重視，因此導致在內部出現財務風險的時候未能及時防范。首先，建筑企業由于自身管理水平不高導致財務信息的完整性和準確性無法得到有效的保障，在后期的監督工作沒有落實，最后導致財務風險的發生。其次，在建筑企業當中很容易出現財務人員濫用私權來謀取自身利益，甚至挪用公款，而企業中缺乏完備的監督體系就很容易導致這些問題的發生，沒有對資金的動向進行實時的監控，導致財務上出現風險。

（五）風險控制體系不完善

風險控制系統也可以為企業的資金管理保駕護航，幫助企業進行及時發現風險并在風險造成損失之前進行規避。對于風險控制系統的建設，建筑企業主要存在以下兩個問題。首先，企業內部沒有建立起完善的風險控制體系，在進行風險管理的時候往往沒有系統化的理論依據，管理較為隨意，這使得風險控制效果不高。其次，在進行風險管理的時候手段較為落后，工作人員的管理和控制的水平不高。

四、防范建筑企業資金管理問題和財務風險的具體對策

（一）提高財務人員的職業素質

要想有效解決建筑企業當中的資金管理問題首先要提高相關人員的職業素質和能力水平，使財務人員具有風險的意識，并能夠在日常工作當中采取相應的措施進行防范。第一，企業內部要對財務人員進行定期的培訓，使財務人員能夠隨之了解市場經濟狀況，在進行財務管理的時候能夠結合市場情況。第二，對于新入職的財務人員，企業要進行嚴格的培訓，并進行考核，只有通過了考核具備了專業能力只會才能正式入職。第三，企業內部要建立起對財務人員的考核機制，定期對財務人員進行專業技能的培訓，使他們具有一定的危機意識，能夠在日常工作當中提高對財務風險的警惕性。還可以將考核的結果與財務人員的薪資相聯系，建立起專門的考核工資，以提高財務人員的工作積極性。第四，要促進財務人員由單一的會計人員向管理人員的轉變，促進財務人員的全面發展。這要求財務人員在日常工作當中能夠發現企業財務上存在的問題并進行有效的防范，提高對企業資金的管理意識。

（二）建立風險預警體系

風險預警機制可以使企業人員更好地了解企業的財務風險，使防范措施有的放矢。首先，在建立預警機制的時候要結合企業的內部情況，使預警的各項指標更加科學和合理，只有這樣才能真正起到預警的作用。其次，要完善預警的評估系統，在預警體系被使用之前要對檢測指標進行反復的驗證試驗，以確保指標的合理性。最后，企業相關人員要根據預警體系提供的結果進行分析，從而發現企業在財務管理當中存在的問題，并對問題進行及時的改善。對于實行財務中心集中結算的建筑企業來說，可以發揮財務中心的作用加強對資金的管理與控制，對企業內部資金進行控制，并對各企業進出資金的合規性、安全性和效益性進行審查，對資金的流向和使用可以根據結算中心章程加以審查。在審查的過程中發現的各種問題可以為風險預警體系的建立提供重要的基礎。

（三）完善內部的審計

完善的內部審計制度也是資金管理制度的基礎。對于建筑企業來說，要想加強內部審計，就首先要提高審計人員的技術水平，加強對相關人員的培訓和考核。并促進審計人員在工作中的相互溝通，實現財務資源共享并提高工作效率。其次，還要提高審計方案的標準化，這樣才能保證審計工作按照正常的進程開展。最后，還要加強對審計報告的管理。要確定審計報告的標準化流程，將建筑工程的施工與開發商緊密聯系，從而減少后期與開發商之間的糾紛。實行了財務中心集中結算之后，企業集團內各企業不再單獨與銀行保持信貸關系，而是由財務結算中心以一個戶頭集中與銀行進行交易，這樣可以簡化內部審計的流程，提高審計的規范性。

（四）加強內部資金管理

對于資金的管理主要包含以下方面。第一，建筑企業在控制資金收回的同時還要對資金的支出進行控制，保證每一筆支出都有詳細的記錄，這可以為資金的合理利用提供重要基礎。第二，要對企業的運營成本進行控制，以減少運營成本對資金管理造成的壓力。第三，要加強對投資項目的考核力度，在投資之前要進行綜合的考核和決策，結合自身狀況來分析項目是否具有可行性，是否能夠為企業帶來相應的利益。同時，還要對項目當中的風險進行評估，如果存在風險要提前想好對策。企業的活動都伴隨著資金的變動，財務結算中心可以通過對資金運動和曲線的掌握來實現對建筑企業內部業務和運動的掌握，從而使業務信息與資金運動信息更好地結合起來，實現業務與財務的同步運作，這可以使建筑企業的管理層更好地完成對資金的內部管理。

（五）推行資金全面預算管理

首先，企業要完善預算指標體系，為預算編制工作的正常開展創造良好的條件。在預算編制的時候要充分結合企業的發展戰略實行彈性預算制度，能夠根據市場需要進行隨時的調整和修正。同時，還要對成本費用的管理體制進行完善，遵循成本控制規律，對以往成本控制的經驗進行總結，從而制定出符合企業經營和發展狀況的成本控制體制。其次，企業還要加強對預算執行力度的控制，建筑企業在進行生產經營以及資金的籌集和周轉時都要按照編制預算進行實施。如果嚴重超過預算范圍必須要說明情況并進行審批。除此之外，企業還要建立專門的預算執行監察人員對預算管理進行監督和管理，一旦發現異常情況要及時地上報，對于平時監督的結果則需要隨時進行分析和總結，為接下來的工作積累經驗。

（六）重視資金集中管理，降低企業成本

要想規避財務風險，還要集中資金的管理，改變分散的狀況。只有這樣才能提高資金的管理效率并為企業帶來更大的利益。企業可以在內部設立專門的資金管理中心實行對資金的集中管理，這不僅包含對資金結算程序的管理，同時還要對審批制度和財務核算進行管理。除此之外，對于公司的財務戰略和投資規劃資金管理中心都可以提供財務評估和融資管理。而財務集中結算正是通過實行財務集中管理的方式來對企業內部各個部門和機構的資金進行控制，從而使企業的資金管理成本降低、存量資金得以有效地利用。同時，財務集中管理還可以為企業的戰略規劃提供支持，促進企業的統一管理，使各個系統和部門能夠產生聚合效應，減低經營成本。

（七）完善應收賬款管理體系，促進資金回籠

建筑企業要加強對應收賬款的管理首先要在承攬工程之前對工程的風險進行評估，并根據項目特點與自身狀況選擇合適的施工方案。除此之外，還要對建設單位的信用狀況進行調查和評估，如果有墊資施工的項目還要對建設單位的償債能力和融資能力進行綜合評估。其次，建筑企業在簽訂合同的時候要具有強烈的維權意識，在項目施工的時候也要嚴格按照合同要求進行施工，保證工期不延誤、質量符合要求。最后，建筑企業還要建立起嚴格的應收賬款管理制度，明確收款責任人，建立起相應的責任追究制度。

五、結語

綜上所述，建筑企業要想在發展過程中有效地規避風險，就要提前加強對資金管理和對財務風險的防控。企業的財務風險隱藏在經濟運行的各個環節當中，因此在對風險進行管理的時候也要從各個角度出發，充分結合企業的狀況，隨時了解市場情況，提高企業的經濟管理效率，提高財務風險的防范能力。財

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