我國(guó)中小型出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理研究

李明澤

摘要：本文分析了我國(guó)中小型出口企業(yè)的國(guó)際結(jié)算現(xiàn)狀，分析得知其因受結(jié)算方式、企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)和銀行部門(mén)等多種因素的影響，易在國(guó)際結(jié)算中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)提出多元化結(jié)算方式、完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制、完善銀行國(guó)際結(jié)算管理體系等建議，使得中小型出口企業(yè)規(guī)避?chē)?guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：中小型出口企業(yè);國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的順利完成是國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)結(jié)束的標(biāo)志，國(guó)際結(jié)算是否順利關(guān)系到出口企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定和其未來(lái)發(fā)展。相對(duì)于我國(guó)的大型出口企業(yè)來(lái)說(shuō)，中小型出口企業(yè)對(duì)國(guó)際結(jié)算過(guò)程缺乏整體認(rèn)識(shí)，尚未形成一套完整的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案，并且，迫于資金周轉(zhuǎn)壓力，急于開(kāi)展海外貿(mào)易，導(dǎo)致抵抗國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。

我國(guó)中小型出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算現(xiàn)狀

首先，應(yīng)收帳款的催收成功率低且追討期限長(zhǎng)。我國(guó)中小型外貿(mào)公司由于受到規(guī)模和財(cái)力因素的限制，導(dǎo)致出口企業(yè)應(yīng)收帳款平均回收期長(zhǎng)，且追賬成功率較低。

其次，出口企業(yè)資金損失嚴(yán)重，導(dǎo)致資金鏈緊張。隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展迅速，中小型外貿(mào)企業(yè)參與的出口活動(dòng)日益增長(zhǎng)，我國(guó)每年因逃廢債務(wù)造成的直接損失約為1800億元，合同欺詐造成的損失約60億元[1]，我國(guó)中小企業(yè)的資金損失在出口企業(yè)的資金損失中占據(jù)較大份額，并且，由于人民幣升值導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本上升，很難通過(guò)提價(jià)或改計(jì)貨幣的內(nèi)部對(duì)沖方式規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致中小企業(yè)資金鏈緊張，不得不大量舉債，出現(xiàn)企業(yè)與銀行之間的貸款和企業(yè)與企業(yè)之間的借款都無(wú)力償還，容易引發(fā)故意拖欠等情況。

最后，出口企業(yè)缺乏議價(jià)權(quán)。我國(guó)中小型出口企業(yè)多數(shù)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，產(chǎn)品附加值低，使其在進(jìn)行出口結(jié)算時(shí)，貨幣的可選擇性并不多，絕大多數(shù)中小型出口企業(yè)往往選擇美金交易。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)2019年進(jìn)出口總額達(dá)到31.54萬(wàn)億人民幣，但是，以人民幣結(jié)算的跨境貨物貿(mào)易僅4.25萬(wàn)億[2]。

我國(guó)中小型出口企業(yè)國(guó)際結(jié)算中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.各種結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)

在匯付結(jié)算方式下，中小型出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自貨到付款方式，雙方簽訂銷(xiāo)貨合同后，由出口商先發(fā)貨，等到進(jìn)口商提到貨物時(shí)或提到貨物后的一段時(shí)間內(nèi)，再進(jìn)行付款。一旦出口商發(fā)貨，意味著出口商在沒(méi)有得到任何貨款的情況下，就失去了對(duì)貨物的控制權(quán)，出口商能否按時(shí)得到貨款，基本依靠進(jìn)口商的信譽(yù)，如果沒(méi)有對(duì)進(jìn)口商資信的全面調(diào)查，一旦進(jìn)口商收貨后拒不結(jié)算或是因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)導(dǎo)致無(wú)力還款，那么，將給我國(guó)中小型出口企業(yè)帶來(lái)致命的打擊。

采用托收方式時(shí)，托收是一種商業(yè)信用，出口商向進(jìn)口商收取貨款，完全憑借進(jìn)口商的商業(yè)信用，銀行只是受出口商的委托行事，進(jìn)口商提到貨物后是否完成付款與銀行無(wú)關(guān)。我國(guó)中小型出口企業(yè)使用托收收取貨款主要有兩種方式，付款交單（D/P）和承兌交單（D/A），這兩種都是由出口商委托銀行向進(jìn)口商交付單據(jù)和收取貨款。

采用D/P的付款方式時(shí)，銀行受出口商的委托開(kāi)立匯票，并有代收行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商見(jiàn)到匯票后即付款，貨款付清方可得到單據(jù)。因此，出口商采用D/P付款方式時(shí)，在進(jìn)口商付款之前，貨物控制權(quán)一直掌握在出口商一方。當(dāng)采用D/A方式的時(shí)候，進(jìn)口商只要對(duì)出口商委托銀行開(kāi)立的匯票承兌之后，就能拿到貨物的提單，也就是說(shuō)，出口商在未付貨款之前就失去了對(duì)貨物的控制權(quán)，可見(jiàn)， D/A的風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)比D/P大。

企業(yè)在信用證結(jié)算方式下，可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)是出口企業(yè)可能遭受進(jìn)口商的欺詐，國(guó)外的進(jìn)口商可能為了引誘企業(yè)發(fā)貨，騙取貨物，往往會(huì)偽造銀行的信用證，或是盜取已經(jīng)印好的空白信用證，導(dǎo)致我國(guó)中小型出口企業(yè)最后陷入錢(qián)貨兩空的境地。另外，出口商與進(jìn)口商確定開(kāi)證行的時(shí)候，進(jìn)口商可能選擇信用資質(zhì)差的開(kāi)征行，而一些資質(zhì)較差的小開(kāi)證行為了爭(zhēng)取業(yè)務(wù)，可能會(huì)開(kāi)具與合同要求不一致、貿(mào)易條款不明確的信用證，給了進(jìn)口商挑剔單據(jù)的借口，甚至有一些小銀行拒不付款，造成企業(yè)收匯面臨困難。

2，中小型出口企業(yè)應(yīng)對(duì)機(jī)制欠缺產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)能力欠缺，一方面來(lái)自國(guó)際結(jié)算外部環(huán)境的不確定性;另一方面來(lái)自于企業(yè)未形成一套完整的應(yīng)對(duì)國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的避險(xiǎn)機(jī)制。

首先，出口企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理制度，在應(yīng)對(duì)國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，沒(méi)有憑借科學(xué)的管理制度，而是依靠企業(yè)員工的經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)，這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制無(wú)法提高中小型出口企業(yè)抵御國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的能力。其次，中小型出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)設(shè)置不合理，大多數(shù)的中小型出口企業(yè)的國(guó)際結(jié)算部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)都處于財(cái)務(wù)部門(mén)代管的管理下，但是，財(cái)務(wù)部門(mén)并不是專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)，缺少以專業(yè)的眼光預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)國(guó)際結(jié)算的各個(gè)環(huán)節(jié)缺乏專業(yè)的監(jiān)督管理。

3.商業(yè)銀行的收匯問(wèn)題對(duì)企業(yè)結(jié)算產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)大部分商業(yè)銀行所設(shè)立的國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)種類(lèi)并不多，主要集中在信用證、匯付、托收、國(guó)際貿(mào)易融資與結(jié)算、國(guó)際租賃、國(guó)際信貸、國(guó)際投資、理財(cái)咨詢等幾個(gè)基本的結(jié)算品種。對(duì)于新型國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)，我國(guó)商業(yè)銀行還處于學(xué)習(xí)和摸索階段，因此，商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)種類(lèi)的單一使得中小型出口企業(yè)缺少多樣性的避險(xiǎn)方式，只能在有限的結(jié)算方式中選擇對(duì)自身有利的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施。

我國(guó)中小型出口企業(yè)規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1.選擇多元化結(jié)算方式

中小型出口企業(yè)在選擇結(jié)算前，要謹(jǐn)慎賒銷(xiāo)并且盡量選擇貨到付款，一旦貨物離港后，出口商就失去了對(duì)貨物的控制權(quán)，從而可能面臨進(jìn)口商拖欠貨款的情況，影響出口商的利潤(rùn)收益。因此，在國(guó)際結(jié)算中最好采用多元化的結(jié)算方式，對(duì)進(jìn)口商和開(kāi)證行的信用進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，復(fù)合使用信用證和電匯、托收等結(jié)算方式，最大限度地降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。

2.完善應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

中小型出口企業(yè)要想有效抵御國(guó)際結(jié)算帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，首先，建立健全企業(yè)貿(mào)易管理制度。在國(guó)際貿(mào)易的各個(gè)階段做好監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，在交易的磋商階段，對(duì)進(jìn)口企業(yè)進(jìn)行資信調(diào)查。另外，根據(jù)自身實(shí)際情況確定合同的商談以及貿(mào)易方式。其次，建立應(yīng)收賬款管理制度。對(duì)于預(yù)期的應(yīng)收賬款要納入風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)，有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款和海外呆賬的追討，通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，形成一套完整的海外賬款風(fēng)險(xiǎn)管理體系，發(fā)揮企業(yè)各個(gè)部門(mén)的職能。

3.完善銀行國(guó)際結(jié)算管理體系

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)盡量簡(jiǎn)化國(guó)際結(jié)算的操作步驟，優(yōu)化結(jié)算流程，拓寬銀行新業(yè)務(wù)，為中小型企業(yè)和其他出口企業(yè)提供更多規(guī)避?chē)?guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的新服務(wù)。比如，適當(dāng)降低信用證的收費(fèi)率，為中小型出口企業(yè)的資信提供擔(dān)保，購(gòu)買(mǎi)出口企業(yè)的出口票據(jù)以加快出口企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，對(duì)短期無(wú)法收回貨款的中小型出口企業(yè)提供規(guī)避匯率波動(dòng)的服務(wù)等。

參考文獻(xiàn)：

[1]范玉玲.中國(guó)企業(yè)誠(chéng)信現(xiàn)狀及案例剖析[J].施工企業(yè)管理，2005（04）：34-35.

[2]中華人民共和國(guó)海關(guān)總署.海關(guān)總署2019年全年進(jìn)出口情況新聞發(fā)布會(huì)[EB/OL].Http：//fangtan.customs.gov.cn/tabid/970/Default.aspx.