以“信息技術+數據”推動集團企業財務管理創新升級探究

邵德慧

（安徽省能源集團有限公司，安徽 合肥 230000）

在外部經濟環境不斷變化和國家層面對企業監管不斷加強的今天，企業的精細化管理要求也必然不斷提高。與此同時，信息化新技術的不斷發展為企業的管理創造了非常適宜的生態環境，傳統企業依托信息化新興技術進行管理的融合創新也在逐步成為一種趨勢，很多集團企業已經將數字化轉型作為企業的戰略核心[1]。財務管理部門作為企業的核心管理部門，處理并掌握著企業經營過程中反映經濟狀況的核心數據，亟需有效利用時代賦予的能量，不斷發掘應用有效的管理工具進行創新改革，借助“信息技術+數據”，為企業管理提供決策支撐，促進企業的持續發展。

一、企業財務管理面臨的環境

2019 年開始全球經濟下行壓力明顯增加[2]，一方面發達經濟體與發展中經濟體進一步分化，另一方面全球疫情、政治因素等深度擾動全球宏觀經濟，為全球經濟增長增添了更多不穩定因素，集團企業要在這樣的宏觀經濟形勢下追求可持續發展面臨著比較大的挑戰。另一方面國資委也提出了“提質增效”的工作要求并開始全面推行經濟增加值（EVA）考核，考核的關注重點從盈利規模向盈利能力轉變。這些都給企業的管理帶來比較大的挑戰，也側面要求企業內部財務管理不斷進行精益化提升，為企業發展保駕護航。

在外部經濟形勢緊張的同時，互聯網技術蓬勃發展，為財務管理的創新升級帶來了無限的可能。例如大數據的發展使財務預測分析、以收定支成為可能；物聯網發展讓線上與線下結合，使財務流程順暢和業財數據全面更加可能；區塊鏈讓互聯網金融推進更加具備可能性等等。

企業發展往往面臨快速擴張并購，如何在快速擴張的同時牢牢掌握企業的經濟命脈也成為財務管理工作的重點和難點。擴張并購必然意味著集團企業的下屬公司不斷增加，財務管理的規范在集團內的統一標準執行成為難點[3]，這就要求總部公司加強管控能力，確保快速擴張的同時，仍然確保企業風險可控，資源調配合理高效。

無論是外部經濟和監管環境還是內部發展要求，都給企業的財務精益化管理不斷提升帶來要求，使財務管理不斷創新升級成為必然趨勢，而于此同時，新興技術的蓬勃發展也使創新升級成為可能。內外部環境給財務管理創新升級提出要求，同時也為其創造了環境。

二、企業財務管理存在的問題

雖然隨著信息化技術的發展，很多企業已經建立了自己的業務、財務管理系統，將部分財務管理工作從線下搬到線上，但在實際財務管理中，仍存在不少亟待分析和解決的問題，而這些問題也導致企業的財務管理轉型困難，很難真正做到向價值創造型財務進行轉型，財務管理對企業管理的決策支持能力也較難體現。

一是財務核算執行標準不統一，財務風險較高。很多企業核算制度雖然統一，有明確的制度和流程，但在具體操作層面存在不同的個性化詮釋和執行標準，經常出現對制度和規范的理解錯誤導致的不規范或是錯誤的會計處理，進而帶來財務風險，亟需強化財務風險管控能力。

二是財務管理中數據資產很難得到有效的應用。企業內部雖然有很多數據，甚至依托信息技術已經積累了大量的線上數據，但在企業內部未形成對數據的統一規劃和管理，所有積累的數據仍是雜亂無序，僅僅停留在數據層面，很難深挖數據底層價值形成可用的信息。

三是財務管理工作偏重基礎核算職能，管理會計類工作推進困難。大部分企業的財務人員時間往往用于處理繁瑣的基礎性工作，而資源配置和資產價值提升分析、落地精細化成本管理等管理會計類工作往往執行較少，很難體現財務管理工作的價值。

四是信息化建設較為滯后，業財不能有效融合。企業雖然已經建設信息化系統支撐財務管理，但財務信息化與業務信息化推進不一，缺失統一規劃和考慮，財務系統與業務系統交互不通暢，系統之間存在嚴重的數據壁壘，導致信息滯后，無法及時、動態提供數據，數據無法實時共享，無法由業務驅動自動生成會計憑證、會計賬簿和會計報表。

五是管理會計人員相對缺乏。很多企業在進行財務人員招聘的時候，更多考慮會計工作的執行，招聘的人員往往以財務會計工作者為主。但隨著企業規模擴大以及信息化逐步替代基礎工作，管理會計提升的需求逐步凸顯，而此時人員素質的缺乏也逐漸顯現。

三、以“信息技術+數據”推動財務管理創新升級的措施

為有效解決企業財務管理面臨的各類問題，為財務管理轉型奠定基礎，集團企業亟需抓住“信息技術+數據”推動的管理轉型新趨勢，以融合創新為抓手，依托大數據、人工智能、移動互聯等信息化技術的應用，打造與新技術融合貫通的集團一體數字化平臺。并在此基礎上，依托新興信息化技術，全面優化財務管理業財流程貫通，強化財務管理執行標準，構建體系化的數據資產，積極推進具備數字化能力的財務管理人才儲備，不斷提升財務管理效率和質量，強化財務管理風險管控能力，推進財務管理創新升級。

（一）構建數字化平臺，奠定財務管理轉型基礎

通過構建統一的數字化平臺，實現全集團、全員、全過程統一應用，通過“三個統一”全面提升管理規范性。在數據管理上，實現集團數據統一管理，數據標準通過要求，為后續決策支持提供良好的數據基礎；在業務規則上，實現全集團的相對統一，梳理形成全集團共用的管控規則；在系統應用上，統一應用平臺，由原來各子公司分散應用的模式轉換為集團統一平臺的模式，更利于集團業務的統一管理和規范。

集團一體數字化平臺的建設，本質上是借助新興的信息化技術，顛覆傳統的財務管理理念，一方面對集團財務管理體系的統一優化，將線下制度在系統內進行固化，包括業務處理流程、業務處理標準等，通過系統進行按規則強控，不符合規則不允許通過，實現管控落地模式由“不準發生”到“不能發生”的轉變，強化管控效果；另一方面通過信息化手段提升業務處理效率，將更多機械的、耗時的基礎工作交給計算機完成，將財務人員解放出來開展更多資金資源配置、業務決策支持提供等管理性的工作，為財務管理創新升級，財務職能的轉型升級奠定基礎，轉變原有職能重點，實現財務管理真正從原來的“賬房先生”向“軍師參謀”轉變。

（二）制定統一數據標準和管理制度，為分析決策提供來源

數據資產是企業管理創新的基礎，財務管理要想進行突破升級，除了信息化技術的應用外，還應重視數據的管理，只有以數據思維開展管理工作，才能真正創造價值[4]。在企業管理中要堅持數據資產管理為重點的原則，除通過數字化統一平臺全程記錄業務發生過程中的文字、影像等數據資料外，對集團統一的財務相關主數據、基礎數據進行數據維護標準的統一，分層按照統一標準進行維護。如在全集團按照統一標準維護供應商、客戶、合同、項目等信息，集團內數據唯一一份，如同樣是供應商A，子公司1 和子公司2 都與其發生業務，那么所有業務數據的發生圍繞全集團唯一一份的供應商A 開展，更便于集團范圍內的統計查詢，為后續集團進行分析決策奠定良好數據基礎。

在實際執行中一是明確數據分類和數據范圍，將企業涉及的所有數據進行整理，對數據進行歸類，切分為主數據、基礎數據、業務數據等不同類型；二是厘清數據管理的職責劃分。針對各類數據進行職責定義，如對職工數據由人力資源部統一管理，作為數據的來源和供應方，其他部門作為數據的消費方；三是確定管控模式，針對各類數據進行管控模式確定，如主數據定義管控模式，以MDM 主數據平臺作為唯一來源，或者以職責歸屬的業務部門作為唯一來源，確定管控方；四是確定數據體系及定義，針對各類數據明確定義其數據體系，包括數據的模型、編碼規則、校驗規則、管理流程、集成方式等。

（三）引入新興技術應用，降低管理會計門檻

在管理會計人員緊張及基礎核算工作的前提下，更應有效利用大數據、物聯網等新技術，不斷降低管理會計門檻，培養財務人員的管理會計思維。如引入大數據技術開展自助式分析，讓各層級管理人員可通過可視化的圖表及分析模型快速組建形成自己的分析主題，降低財務人員分析、預測和績效考核的難度，同時鍛煉管理思維；如引入RPA 機器人這類數字化員工，參與到資金預測和資金智能排程等環節，強化資金與業務銜接，提高資金收支計劃的編制合理性和準確性，同時通過預測加智能排程真正實現資金資源的最優調配。

（四）打通內外部資源平臺，形成生態化業財融合模式

在財務管理中改變原來財務數據的單維屬性，從原來靜態的財務數字轉變為動態的、帶著業務含義、可追溯業務前端的豐富財務數據資產。在集團統一數字化平臺構建時除了考慮內部應用外，結合最新的“微服務”架構理念與公司業務系統、外部銀行及稅局等系統進行貫通，實現內外部資源的整合，實現內外部信息的貫通共享，形成生態化業財融合模式。如與金稅系統銜接，實現數據資源生態化管理。定時獲取企業進項發票信息，以從國稅采集獲取的發票貫穿業務鏈條，在業務發生時進行驗真查重，防止發票失真及重復報銷風險，同時實現增值稅發票在線認證，實現發票從報賬到支付到入賬全周期的管理，真正實現業、財、稅一體化。

（五）推進財務管理知識賦能，儲備數字化財務管理團隊

財務管理的創新升級需要專業的人員將其落實執行。企業在開展數字化建設、流程優化及數據資產積累的同時，也應強化對人員團隊的數字化賦能，強化財務團隊的數據模型和數據分析思維，對其敏銳的洞察能力進行鍛煉，期望能夠快速發現業務問題點，為管理人員分析決策和業務發展提供支持。一是在轉型升級過程中“以戰養兵”，培養財務數字化團隊；二是依托信息技術改變財務工作的核心內容，鍛煉財務人員的數據分析能力；三是擬定科學量化的評估指標，確保財務任務高標準高質量落地實施。

四、結束語

新技術的發展給財務管理創新升級提供了肥沃的土壤，數據資產的價值探索成為企業亟需探索的領域。在過往的財務管理創新升級中，企業往往以流程優化為驅動,而現在更需要以數據價值為驅動，企業財務管理以“信息技術+數據”推動管理創新成為必然要求。在財務管理過程中，一方面應加強“信息技術”的應用，探索各類新技術與管理的融合，建立集團標準、協同運作的數字化平臺，加強集團整體管理水平，提升財務管理整體效益，形成內外部業財協同共享的管理模式；另一方面應強化數據的管理，以構建數據資產為基礎，不斷發掘數據價值在管理中的作用。