基于大數據審計技術的銀行內部審計質量管理及轉型

李想

摘 要：隨著大數據技術應用的持續深入，銀行內部數據資源日趨豐富、系統平臺建設日趨完善，對于內部審計工作產生沖擊和影響，數據嵌入內部審計作業全流程將成為趨勢，促使內部審計出現新的變化和特征。一是審計計劃由“經驗判斷”向“數據驅動”轉變。數據式審計強調運用大數據分析技術，精準聚焦業務經營過程中潛藏的業務風險、內控缺陷或經營短板，科學引導審計監測和審計項目的實施。二是審計范圍由“抽樣審計”向“全量審計”轉變。數據式審計通過不斷延伸數據的覆蓋面，落實對全量經營管理數據的常態化、自動化分析，動態捕捉風險預警信息。三是審計方式由“項目為主”向“監測為主”轉變。數據式審計通過建立完善的業務指標及模型監測體系，實現對部分場景固定、指向明確、邏輯清晰審計模型的自動化批量運行，輔助審計人員實時跟進業務風險變化趨勢，促使以組織實施審計項目為主導的審計工作方式，逐步向以持續性審計監測為主導的工作方式轉變。

關鍵詞：大數據;銀行內部審計;持續性審計監測

秦皇島銀行成立于上世紀90年代末，是具有一級法人資格的城商行，監管評級為3A，各項存款規模居全市第一位。2019年9月，資產規模突破千億元。2019年12月，成功發行8億元二級資本債，目前存款規模已超千億元。近三年資產負債規模增長較快，凈利潤穩步增加，不良貸款率控制在相對較低的水平。秦皇島銀行內部審計課題組通過視頻會議、查閱文獻等方式與先進金融機構進行對標，總結經驗，針對本行內部審計存在的不足，提出關于內部審計質量管理與轉型的可行性建議。……