新時期稅改對企業稅務籌劃的影響

曹利英

新時期稅改的落實對企業稅務籌劃提出了新標準和新機遇?？v觀企業發展實際而言，稅改對企業稅務籌劃的影響重點體現在稅務籌劃環境以及方法的變化上，這為企業經營管理帶來了挑戰和便捷。為此，文章探究了新時期稅改對企業稅務籌劃的影響、企業稅務籌劃面臨的問題，以及新時期企業應對稅改的稅務籌劃措施。

在新的稅收環境下，企業如何提高稅收籌劃水平，做好各項稅收籌劃工作，成為企業適應新環境、有效發揮稅收籌劃作用的重要組成部分。為此，企業在發展進程中應重視稅改，優化稅收籌劃工作，進而推動自身的良好發展。

一、新時期稅改對企業稅務籌劃的影響

（一）新時期稅改對企業稅務籌劃環境的影響

新時期稅改為我國發展稅收事業帶來了新的動力。作為企業財務管理工作的一個關鍵方面，稅務籌劃直接關乎企業自身的利益。自執行新稅法和持續推進“營改增”，企業稅務籌劃環境出現了非常大的變化。一是新時期稅改對稅務工作的要求提高，深入明確了稅務籌劃應時刻保持先進性。二是綜合推進“營改增”后，以往的稅務籌劃工作難以迅速地適應，不能夠進一步把握新制度和新環境，從而使應用的稅收優惠政策缺少有效性。為此，在新時期稅改形勢下，企業稅務籌劃出現了非常大的變化，怎樣有效地落實稅務制度，這是提升工作效能的根本。

（二）新時期稅改對企業稅務籌劃方法的影響

稅務籌劃這項工作的特點是系統性、專業化，新時期稅改尤為注重稅務籌劃管理的制度化和標準化，并且在各種稅務籌劃環境中確保很好地執行企業稅務籌劃工作。推進“營改增”是新時期我國稅改的關鍵策略。企業在各種稅務籌劃中可以有效地把握稅收政策，以更加有效地進行稅務籌劃。面對多元化的稅收環境，從多樣化的稅務籌劃中，構建高效、便捷的稅務籌劃方法，是新時期的發展方向。因此，在新的稅收制度之下，稅務籌劃方法的多樣化，能夠更好地滿足企業稅務籌劃工作開展，提高經營管理能力，這符合企業經營管理建設的需求，也是稅務籌劃工作的出發點和落腳點。

（三）新時期稅改對企業稅務籌劃標準的影響

新時期稅改的推進目的是為了推動社會的發展以及建構適應社會經濟發展要求的稅收制度。由推進稅改到綜合開展“營改增”，其對以往的稅務籌劃的標準不斷提升，尤其是在稅務籌劃的嚴謹性和科學性以及規范管理上，其要求具備更高的標準，這直接影響到企業稅務籌劃的有效性和合理性。一是稅務籌劃的制度化和規范化要求企業稅務籌劃基于新稅制執行稅務籌劃工作，這是提高工作效能的基礎和前提。二是隨著稅務籌劃標準的提升，只有創建和健全稅務籌劃工作制度體系，才能符合企業稅務規劃建設的發展要求。因此，面對稅務籌劃工作需求，從科學籌劃等維度，建立科學有效的稅務籌劃體系，是為了更好地應對不斷提高的工作標準。

二、新時期稅改環境下企業稅務籌劃面臨的問題

（一）在新時期稅改環境下企業缺少稅務籌劃思想

一是企業在新稅改環境中往往難以很好地適應，不能深入認知稅改問題，因而難以扎實地開展稅收籌劃工作，沒有形成健全的稅收籌劃管理體系。二是在新稅改環境下，企業應遵循稅收制度和稅收政策，根據行業發展趨勢開展稅收籌劃工作，以及實施科學的會計核算模式等。然而，“粗放”的稅務籌劃思想依舊存在，企業未曾深入細化稅務籌劃項目，稅務籌劃工作的質量較低。三是企業稅務籌劃的積極主動性缺失，基于稅改背景下，企業稅務籌劃面臨怎樣開展、立足于哪些環節籌劃等問題，可是，因為企業稅務籌劃比較被動，所以稅務籌劃難以適應新稅改環境和制度的要求。

（二）新時期稅改環境下企業稅務籌劃模式單一化

企業應根據新時期的稅改制度、稅收政策、會計核算模式等開展稅籌劃工作，并且盡可能應用多樣化的稅收籌劃模式，讓企業稅收籌劃的零風險實現，從而使稅負減輕，最終推動企業的穩定與健康發展?？墒?，企業的稅務籌劃工作僅僅關注短期效益，不具備長期性或戰略性的稅收籌劃模式，從而使企業財務管理中稅收籌劃的實際價值喪失。

三、新時期企業應對稅改的稅務籌劃措施

（一）企業的稅務籌劃應堅持成本效益最大化以及合法性和合理性的基本原則

一是企業的稅務籌劃應堅持成本效益最大化的原則。穩定的資金來源是企業實現穩定與健康發展的根本所在，基于穩定的效益前提條件下才是企業發展基礎擴大的關鍵。并且，企業在發展進程中會碰到一系列的風險，這勢必阻礙企業的發展和經濟效益的提升，針對這種情形，企業只有堅持成本效益最大化的原則開展稅務籌劃工作，制定合理、科學、有效的稅務籌劃方案，才可以使最大化的企業效益實現。因此，企業稅務籌劃應以實現成本效益的最大化為先。二是企業稅務籌劃在降低企業稅負中遵循合法性和合理性的原則，即跟我國的有關法規體系相符合。在當今我國執行法治的大環境下，公民應遵法守紀，并且在法律面前人人平等。因此，對于企業而言，其也需要做到不逃稅、減稅、偷稅等，應正確認知自身需要擔負的義務。企業在納稅前需有效地把握我國的相關法規體系和文件要求，務必確保稅務籌劃中合法性，在法規的框架之內開展稅務籌劃工作，當然，也應保障稅務籌劃方案跟自身的財務活動相符合，從而使企業基于法規的框架下可以實現可持續發展。

（二）提高思想認識水平，積極主動適應新稅改環境

新時期企業執行稅務籌劃需基于稅改的背景下轉變不正確的思想，跟新環境積極適應，提高稅務籌劃的有效性和科學性。一是提高思想認知水平，進一步明確稅務籌劃優化中稅改的價值和作用。二是新的稅改背景下需要企業根據稅改制度的標準制定合理、科學的稅務籌劃方案。因此，企業需要保持頭腦的清醒，根據自身發展實際和行業特點開展稅務籌劃工作，從而實現工作效能的提升。三是在新的稅改制度條件下，企業首先應主動地熟悉有關政策，從而在稅務籌劃工作中靈活運用，并且積極推動稅務籌劃工作，從而很好地處理工作中問題或矛盾，更好地體現稅務籌劃在推動企業發展中的作用。

（三）注重運營稅務政策，提升稅務籌劃效能

我國根據市場和行業發展現狀制定了有關的稅務政策，企業稅務籌劃工作應基于合理合法的原則和條件下應用稅收政策能夠提高稅務籌劃工作的有效性和科學性。新時期運用政策是企業有效避稅的關鍵所在，企業應注重稅收優惠政策的合理運用，尤其是應用“營改增”的稅收優惠政策，從而以政策推動企業稅務籌劃工作的完善。具體來講，一是以稅改為視角，結合稅收優惠政策的應用，進一步優化稅務籌劃方案。二是企業財務工作者應深入學習稅改政策，從而以此為根據推動企業稅務籌劃工作的開展。（四）加速培養人才，建設一支專業化人才團隊

對于企業稅務籌劃工作而言，人才支持顯得至關重要。在新時期稅改環境下，人才培養的腳步應加速，注重專業化人才團隊的建設。具體來講，一是在新時期注重財務工作者專業素質和能力的培養，以稅改為背景培養人才，讓其跟稅改的環境條件相適應。二是注重引進人才，以使企業稅務籌劃工作水平整體提升。三是注重企業激勵考核體系的完善，以正向激勵作用企業專業化人才的培養，積極建設一支專業水平和素質高的人才團隊。總之，企業在新稅務制度條件下，應加速培養財務人才團隊，結合專業化培養，奠定稅務籌劃工作的堅實人才基礎。

四、結論

綜上所述，在新的發展時期，企業應以全新的思維合理認知稅務籌劃的意義，遵循創新的原則，結合稅務政策、制度、環境的改變實時優化稅務籌劃方案，注重人才團隊建設，從而使企業跟新時期稅改的新標準相適應，最終推動企業的可持續發展。

（協鑫智慧能源股份有限公司）