智能報稅虛擬仿真實驗教學項目構建研究

呂建梅

(山東華宇工學院，山東 德州 253034)

1 智能報稅虛擬仿真實驗教學項目實施的必要性與可行性

1.1 必要性

智能財稅是互聯網、大數據、人工智能、云計算、物聯網等現代技術賦能財稅領域而綜合形成的智慧財經新業態，是傳統財稅升級轉型的方向。在財稅服務被智能技術賦能之后，智能財稅將會迎來新的發展機遇。隨著法制環境的日益完善和“互聯網+稅務”要求的不斷提高，高校學生已能夠熟練使用稅務管理信息系統，能夠發現企業存在的涉稅風險，具備良好的納稅籌劃和稅務風險管理能力。雖然高校的財稅專業安排了專門的實習實踐環節，也努力追求校企聯合，但專業的特殊性使學生很難接觸到真實的涉稅業務，稅務風險的管控能力還有待提高。而智能報稅虛擬仿真實驗可以讓學生通過企業真實的報稅業務來進行線上模擬實習，推進了線上線下混合式教學的改革與應用，大大提高了學生處理涉稅業務的能力和綜合素質。

1.2 可行性

依據教育部有關專業教學標準，精準對接全國各院校財稅會計等相關專業人才培養方案和教學計劃安排，有組織、有計劃、有協同性地開放智能財稅線上教學資源、教學平臺、實訓平臺和考試平臺，大大提高了高校財會專業學生的就業能力和綜合水平。目前，眾多試點高校表示，要進一步將“1+X”智能財稅職業技能等級證書課程加入高校一體化教學，走產教深度融合、校企協同育人之路，加速培養符合智能財稅新業態的高素質、高技能型科技人才。平臺提高的是效率，服務才是根本。在智能財稅形勢下，無論線上還是線下服務，都需要財會專業的學生具有一定的專業能力和職業素養，這樣的人才才是未來財稅市場需求的核心人才。

2 智能報稅虛擬仿真實驗教學項目的構建

2.1 實驗目的

針對財稅專業學生開設稅收等課程，通過模擬多行業、多稅種、多系統結合的辦稅業務以及開票系統、認證系統、電子發票系統、報稅系統來把企業報稅案例和真實的報稅系統融為一體，旨在為學生創造一個貼近現實的教學實踐模擬課程體系，為教師創造更多的輔助教學模式，提高學生的專業技能和社會實踐能力，實現學生和稅務管理崗位的無縫連接。

2.2 實驗原理

智能報稅虛擬仿真實驗教學項目主要由三大系統組成：一是財天下。可提供基礎設置、票據、出納、憑證、賬簿、報表、月末結轉等功能。二是票天下。可提供云開票、查詢統計、基礎設置、稅控管理、理票等功能。三是金稅師。可提供數據導入、納稅申報、納稅工作臺、納稅統計、納稅計算器、申報日志等功能。

2.3 實驗方法

通過模擬實驗，學生可以將從稅收理論中所學的知識應用到實踐中，從而實現與財稅科技應用虛擬仿真實驗項目數據的互聯互通。軟硬件一體化能夠讓學生正確理解理論與實踐相結合的必要性，具體方法如下：一是任務驅動法。使學生了解智能報稅虛擬仿真實驗教學項目的總體架構，將所有財稅內容融為一個實戰任務，然后圍繞任務展開學習。二是案例教學法。使學生熟悉企業所處的稅收環境與真實的涉稅業務。三是情境教學法。構建生動逼真的實驗環境，使學生能夠勝任不同企業的涉稅業務處理工作。

2.4 實驗步驟設計

第一步，認知企業并熟悉企業財務制度。通過模擬仿真企業的背景資料，使學生在實驗前充分感知企業財務結構，了解適用的財稅政策，為進行企業財稅管理做好準備。第二步，與稅務有關的經濟業務的原始憑證處理。進入票天下系統，根據業務需要通過基礎設置管理云平臺來增加商品服務檔案和客戶信息，并進行領取發票和開具發票等內容。第三步，會計分錄處理。可練習增值稅會計、消費稅會計、關稅會計、出口貨物免退稅會計、資源稅會計、企業所得稅會計等實訓內容。第四步，與稅務有關的經濟業務的記賬憑證處理。進入財天下系統，通過票據管理云平臺為企業進行發票行程單等單據的采集、識別、整理和查驗，并根據相關單據單獨或合并生成記賬憑證。第五步，稅務登記賬簿。這是與稅務有關的經濟業務的登記賬簿處理，包括煙、酒、汽車等制造行業大型公司的案例，還包含房地產、旅游、物流、商貿、電子、快遞、工程設計、礦產品等行業的實訓內容。第六步，生成報表。進入財天下系統，根據企業發生的業務進行對賬、結賬，生成財務報表。第七步，數據導入與計算。財天下系統的信息會自動導入到金稅師系統，然后在金稅師系統中進行數據導入，并通過納稅計算器計算各稅種的稅額。第八步，編制納稅申報表。需進入金稅師系統來編制各類納稅申報表。在案例導入上，系統不但設計了同一企業涉及多種稅的綜合案例，如增值稅(一般納稅人)、城市維護建設稅、教育費附加稅、房產稅，等等。同時，還針對某一種稅設計了不同企業的稅種案例。第九步，納稅申報。進入金稅師系統中的納稅工作臺進行納稅申報。其中包括城建稅申報表、教育費附加稅申報表、地方教育附加稅(費)申報表、個人所得稅申報表，等等。第十步，實驗結果評價。針對學生在各個環節的實驗情況進行智能評分，全面反饋學生的財稅技能掌握情況。學生做完實驗可撰寫實驗報告上交給教師，實驗報告可寫實驗經過和體會，教師收到之后可寫教師評語。

2.5 實驗考核

根據學生對企業經濟業務的完成情況來進行測評，其中包括個人成績、實踐能力訓練情況等方面內容。實驗考核中，課前預習占總分的15%。做虛擬實驗之前，學生需了解案例公司所處的稅收法律環境。案例公司涉稅業務的完成質量占總分的60%，要求學生能夠按照稅收法律制度的規定完成與發票相關的涉稅業務，要按期完成稅款的申報與繳納。總結與反思占總分的15%，主要通過分組匯報、教師點評、精華分享等形式來完成對實驗的總結與反思。素質素養測試占總分的10%，主要包括德育教育、創新素質和心理素質三方面內容。

3 智能報稅虛擬仿真實驗教學項目的實施意義

3.1 對傳統教學的延伸與拓展

智能報稅虛擬仿真實驗教學進一步推動了線上線下教學的互補融合，使智能財稅的價值更加彰顯，還憑借可操作性、交互性等優勢對傳統教學起到了延伸、拓展的作用。

3.2 強化職業教育，加強專業建設

該實驗可作為培訓基地用來進行稅收實訓教學、師資培訓、主辦學科建設研討會、共建學科競賽等活動，重點針對“福斯特杯”、“新道杯”等財稅技能大賽以及初級會計師、“1+X”智能財稅職業技能等級證書的考試，進而提高學生的實務技能，拓寬學生視野。

3.3 深化高校創新，促進校企合作

為全面深化高校創新和校外培訓教育改革，該實驗以企稅系統中小企業龐大的財賬大數據為基礎，并借助智慧財稅實驗室來提高財稅專業學生的記賬報稅能力。此舉有利于打造校企合作的長效機制，不斷拓寬合作領域，使雙方能夠實現優勢互補、合作雙贏。