智能報稅虛擬仿真實驗教學項目構建研究

呂建梅

(山東華宇工學院，山東 德州 253034)

1 智能報稅虛擬仿真實驗教學項目實施的必要性與可行性

1.1 必要性

智能財稅是互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代技術賦能財稅領域而綜合形成的智慧財經(jīng)新業(yè)態(tài)，是傳統(tǒng)財稅升級轉型的方向。在財稅服務被智能技術賦能之后，智能財稅將會迎來新的發(fā)展機遇。隨著法制環(huán)境的日益完善和“互聯(lián)網(wǎng)+稅務”要求的不斷提高，高校學生已能夠熟練使用稅務管理信息系統(tǒng)，能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的涉稅風險，具備良好的納稅籌劃和稅務風險管理能力。雖然高校的財稅專業(yè)安排了專門的實習實踐環(huán)節(jié)，也努力追求校企聯(lián)合，但專業(yè)的特殊性使學生很難接觸到真實的涉稅業(yè)務，稅務風險的管控能力還有待提高。而智能報稅虛擬仿真實驗可以讓學生通過企業(yè)真實的報稅業(yè)務來進行線上模擬實習，推進了線上線下混合式教學的改革與應用，大大提高了學生處理涉稅業(yè)務的能力和綜合素質。

1.2 可行性

依據(jù)教育部有關專業(yè)教學標準，精準對接全國各院校財稅會計等相關專業(yè)人才培養(yǎng)方案和教學計劃安排，有組織、有計劃、有協(xié)同性地開放智能財稅線上教學資源、教學平臺、實訓平臺和考試平臺，大大提高了高校財會專業(yè)學生的就業(yè)能力和綜合水平。目前，眾多試點高校表示，要進一步將“1+X”智能財稅職業(yè)技能等級證書課程加入高校一體化教學，走產教深度融合、校企協(xié)同育人之路，加速培養(yǎng)符合智能財稅新業(yè)態(tài)的高素質、高技能型科技人才。平臺提高的是效率，服務才是根本。在智能財稅形勢下，無論線上還是線下服務，都需要財會專業(yè)的學生具有一定的專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，這樣的人才才是未來財稅市場需求的核心人才。

2 智能報稅虛擬仿真實驗教學項目的構建

2.1 實驗目的

針對財稅專業(yè)學生開設稅收等課程，通過模擬多行業(yè)、多稅種、多系統(tǒng)結合的辦稅業(yè)務以及開票系統(tǒng)、認證系統(tǒng)、電子發(fā)票系統(tǒng)、報稅系統(tǒng)來把企業(yè)報稅案例和真實的報稅系統(tǒng)融為一體，旨在為學生創(chuàng)造一個貼近現(xiàn)實的教學實踐模擬課程體系，為教師創(chuàng)造更多的輔助教學模式，提高學生的專業(yè)技能和社會實踐能力，實現(xiàn)學生和稅務管理崗位的無縫連接。

2.2 實驗原理

智能報稅虛擬仿真實驗教學項目主要由三大系統(tǒng)組成：一是財天下。可提供基礎設置、票據(jù)、出納、憑證、賬簿、報表、月末結轉等功能。二是票天下。可提供云開票、查詢統(tǒng)計、基礎設置、稅控管理、理票等功能。三是金稅師。可提供數(shù)據(jù)導入、納稅申報、納稅工作臺、納稅統(tǒng)計、納稅計算器、申報日志等功能。

2.3 實驗方法

通過模擬實驗，學生可以將從稅收理論中所學的知識應用到實踐中，從而實現(xiàn)與財稅科技應用虛擬仿真實驗項目數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通。軟硬件一體化能夠讓學生正確理解理論與實踐相結合的必要性，具體方法如下：一是任務驅動法。使學生了解智能報稅虛擬仿真實驗教學項目的總體架構，將所有財稅內容融為一個實戰(zhàn)任務，然后圍繞任務展開學習。二是案例教學法。使學生熟悉企業(yè)所處的稅收環(huán)境與真實的涉稅業(yè)務。三是情境教學法。構建生動逼真的實驗環(huán)境，使學生能夠勝任不同企業(yè)的涉稅業(yè)務處理工作。

2.4 實驗步驟設計

第一步，認知企業(yè)并熟悉企業(yè)財務制度。通過模擬仿真企業(yè)的背景資料，使學生在實驗前充分感知企業(yè)財務結構，了解適用的財稅政策，為進行企業(yè)財稅管理做好準備。第二步，與稅務有關的經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證處理。進入票天下系統(tǒng)，根據(jù)業(yè)務需要通過基礎設置管理云平臺來增加商品服務檔案和客戶信息，并進行領取發(fā)票和開具發(fā)票等內容。第三步，會計分錄處理。可練習增值稅會計、消費稅會計、關稅會計、出口貨物免退稅會計、資源稅會計、企業(yè)所得稅會計等實訓內容。第四步，與稅務有關的經(jīng)濟業(yè)務的記賬憑證處理。進入財天下系統(tǒng)，通過票據(jù)管理云平臺為企業(yè)進行發(fā)票行程單等單據(jù)的采集、識別、整理和查驗，并根據(jù)相關單據(jù)單獨或合并生成記賬憑證。第五步，稅務登記賬簿。這是與稅務有關的經(jīng)濟業(yè)務的登記賬簿處理，包括煙、酒、汽車等制造行業(yè)大型公司的案例，還包含房地產、旅游、物流、商貿、電子、快遞、工程設計、礦產品等行業(yè)的實訓內容。第六步，生成報表。進入財天下系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務進行對賬、結賬，生成財務報表。第七步，數(shù)據(jù)導入與計算。財天下系統(tǒng)的信息會自動導入到金稅師系統(tǒng)，然后在金稅師系統(tǒng)中進行數(shù)據(jù)導入，并通過納稅計算器計算各稅種的稅額。第八步，編制納稅申報表。需進入金稅師系統(tǒng)來編制各類納稅申報表。在案例導入上，系統(tǒng)不但設計了同一企業(yè)涉及多種稅的綜合案例，如增值稅(一般納稅人)、城市維護建設稅、教育費附加稅、房產稅，等等。同時，還針對某一種稅設計了不同企業(yè)的稅種案例。第九步，納稅申報。進入金稅師系統(tǒng)中的納稅工作臺進行納稅申報。其中包括城建稅申報表、教育費附加稅申報表、地方教育附加稅(費)申報表、個人所得稅申報表，等等。第十步，實驗結果評價。針對學生在各個環(huán)節(jié)的實驗情況進行智能評分，全面反饋學生的財稅技能掌握情況。學生做完實驗可撰寫實驗報告上交給教師，實驗報告可寫實驗經(jīng)過和體會，教師收到之后可寫教師評語。

2.5 實驗考核

根據(jù)學生對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的完成情況來進行測評，其中包括個人成績、實踐能力訓練情況等方面內容。實驗考核中，課前預習占總分的15%。做虛擬實驗之前，學生需了解案例公司所處的稅收法律環(huán)境。案例公司涉稅業(yè)務的完成質量占總分的60%，要求學生能夠按照稅收法律制度的規(guī)定完成與發(fā)票相關的涉稅業(yè)務，要按期完成稅款的申報與繳納。總結與反思占總分的15%，主要通過分組匯報、教師點評、精華分享等形式來完成對實驗的總結與反思。素質素養(yǎng)測試占總分的10%，主要包括德育教育、創(chuàng)新素質和心理素質三方面內容。

3 智能報稅虛擬仿真實驗教學項目的實施意義

3.1 對傳統(tǒng)教學的延伸與拓展

智能報稅虛擬仿真實驗教學進一步推動了線上線下教學的互補融合，使智能財稅的價值更加彰顯，還憑借可操作性、交互性等優(yōu)勢對傳統(tǒng)教學起到了延伸、拓展的作用。

3.2 強化職業(yè)教育，加強專業(yè)建設

該實驗可作為培訓基地用來進行稅收實訓教學、師資培訓、主辦學科建設研討會、共建學科競賽等活動，重點針對“福斯特杯”、“新道杯”等財稅技能大賽以及初級會計師、“1+X”智能財稅職業(yè)技能等級證書的考試，進而提高學生的實務技能，拓寬學生視野。

3.3 深化高校創(chuàng)新，促進校企合作

為全面深化高校創(chuàng)新和校外培訓教育改革，該實驗以企稅系統(tǒng)中小企業(yè)龐大的財賬大數(shù)據(jù)為基礎，并借助智慧財稅實驗室來提高財稅專業(yè)學生的記賬報稅能力。此舉有利于打造校企合作的長效機制，不斷拓寬合作領域，使雙方能夠實現(xiàn)優(yōu)勢互補、合作雙贏。