內部控制視角下事業單位財務風險問題研究

一、分析內部控制視角下事業單位風險成因

（一）事業單位控制環境薄弱

當前事業單位控制環境層面主要存在兩方面問題，第一，事業單位領導人員沒有從思想意識上認識到人才對事業單位穩健長遠發展的重要性，第二，主要是因為事業單位缺乏暢通的溝通渠道，這樣一來事業單位領導者并沒有從意識上認識到單位對財務人員的需求，事業單位財務人員想要得到培訓的機會，也沒有一個暢通渠道直接向領導反映。概言之也就是說，當前事業單位單位控制環境層面存在上述問題的原因主要就是因為，領導層缺乏控制意識、權利集中在領導層[1]。

（二）缺乏完善的財風險預警體系

受多種因素的影響，絕大多數事業單位都沒有構建風險評估部門，雖然有些部門構建了專門的財務風險評估部門，但是總的來說具有規范風險評估的程序的事業單位比較少，雖然有些單位進行了財務風險評估，但是基本上都是由領導來決定何時進行評估的，并沒有一個較為明確的評估周期，還有的單位雖然構建了財務風險預警系統，也沒有真正意義上的發生作用，此外，還有些事業單位構建了重大風險應急處理機制，但總的來說機制并沒有發揮出作用。

（三）缺乏信息披露與傳遞渠道

受多種因素的影響，當前事業單位信息傳遞水平和信息發展不平衡，所以財務風險較大，具體體現在事業單位缺乏完善的財務信息披露制度和信息傳遞渠道，加了領導與員工之間的溝通不暢通，事業單位領導無法及時了解單位財務狀況，無法及時采取措施進行風險防范。還有的事業單位沒有成立“反錯弊”小組，雖然有些單位成立的但是并沒有發揮出實質性作用。缺乏健全的投訴機制，工作人員缺乏民主意識，職工沒有向領導提出意見，領導也沒有征求職工的意見[2]。

二、內部控制視角下事業單位財務風險的防范策略

（一）優化內部控制環境建設

第一，事業單位要不斷提高財務人員的業務素質和專業能力，對財務人員進行定期的培訓教育，進一步加強上下級之間溝通交流，摸清各級人員的需求，對財務人員進行有方向、有目標的專業化培訓，從整體上促使財務人員綜合素養的提升。其二，事業單位要構建財務經濟領導小組以及預算管理委員會，通過這樣的舉措，最大化的確保預算編制工作的有序開展，促使財務風險成本的降低。第三，需進一步完善相關人力資源政策，比如，員工的聘用、培訓以及考核等，有序執行這些政策，更好地構建一個良好的財務控制環境，助推事業單位的穩健長遠發展。

（二）構建財務風險評估及處理機制

第一，當前事業單位財務人員風險意識薄弱，因此，要進一步提高其風險意識以及風險控制能力，基于此，事業單位必須要進一步加強對財務人員的培訓力度，通過培訓促使財務人員將自身職責與風險教育有效聯系起來，以便進一步改變干部職工對財務工作的認識，促使其風險控制能力的能力，者個過程中，具體包含了評估風險、判斷風險以及處理風險的能力。第二，事業單位要構建專門的風險評估部門，在具體的工作中嚴格根據相關程序要求，評估財務風險，同時還必須要將評估結果匯總成標準化報告，定期進行報告，報告必須要規范化的書面報告格式。第三，進一步強化財務風險預警系統的實用性。實質上，事業單位財務風險的產生具有一定的規律性，對此我們可以分析規律，構建一套科學合理的財務風險預警系統，通過系統更好的防范風險。另外，還要構建“重大風險應急處理機制”，結合當前的社會環境，不斷改進或是完善現有機制。

（三）健全事業單位信息與溝通機制

第一，構建內部信息系統，事業單位管理層要支持系統的構建，第一時間將重責反映到職工或是干部身上。第二，構建舉報人保護制度，同時還必須要構建專門處理舉報人投訴的專線。事業單位還可以設置一個舉報人箱，通過這樣方式有效保護舉報人，為預防財務風險的發生，還要根據實際情況對舉報人進行適當的獎勵，最后可以設置一個內部“反錯弊”小組，定期召開錯弊情況通報，在會議上分析錯弊風險，通過這樣的舉措對內部信息和溝通制度進行不斷的完善。

三、結語

總之，在新時代下基于內部控制視角下，分析當前事業單位財務風險問題，針對問題，提出有效策略，有助于完善事業單位內部信息和溝通制度，規避財務風險，助推事業單位的穩健長遠發展。