探析企業(yè)現(xiàn)金流管理

一、前言

財務(wù)管理是企業(yè)管理工作中的重要組成部分,而現(xiàn)金流管理是財務(wù)管理的核心之一，現(xiàn)金流的可控性和有序性是企業(yè)能夠良性運行和可持續(xù)發(fā)展的重要保障。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確現(xiàn)金流管理中存在的不足，深入分析其原因，采取有效措施優(yōu)化現(xiàn)金流管理，推進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要性

企業(yè)的籌資活動、運營活動以及投資活動的狀況都可以通過現(xiàn)金流量全面反映出來，可以通過現(xiàn)金流量來分析和評價企業(yè)是否有支付和償還以及資金周轉(zhuǎn)的能力，以此進(jìn)行企業(yè)資金調(diào)度和風(fēng)險防范，將資金流量的確認(rèn)實現(xiàn)制作為基礎(chǔ)，企業(yè)所反映的真實現(xiàn)金流入和流出的狀況，不同于權(quán)責(zé)發(fā)生制的盈余和盈利的信息，提供信息能給予決策者更好的依據(jù)和參考方案。利用現(xiàn)金流管理有利于增強(qiáng)財務(wù)管理的水平，使得企業(yè)在經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流量能夠被有效管理，在管理之下可以杜絕一些弊端，使得企業(yè)的現(xiàn)金流入量和流出量增多，提高財務(wù)管理的力度。現(xiàn)金的流動性是決定企業(yè)運營速度的重要因素，通過加強(qiáng)現(xiàn)金流管理保證企業(yè)內(nèi)部資金正常周轉(zhuǎn)，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動提供助力，將企業(yè)的現(xiàn)金及時轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，提高企業(yè)的競爭能力，使現(xiàn)金流管理在企業(yè)中可以得到有效應(yīng)用，提高資金管理水平使得企業(yè)更加穩(wěn)步的發(fā)展。

（一）企業(yè)現(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，同時也是企業(yè)的命脈。企業(yè)的經(jīng)營活動需要資金的投入，企業(yè)剛開始運行時，如果沒有投入足夠的資金，會使其不能很好的運行。企業(yè)需要足夠的周轉(zhuǎn)資金，資金周轉(zhuǎn)的狀況能直接反映企業(yè)經(jīng)營的狀況，同時也會影響和決定企業(yè)的經(jīng)營狀況，一旦企業(yè)出現(xiàn)了資金流斷裂，那么企業(yè)將會面臨倒閉或破產(chǎn)的風(fēng)險。現(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，也能推動企業(yè)健康發(fā)展，保障企業(yè)的資金能夠被合理利用。

（二）提高企業(yè)的市場競爭力。如果企業(yè)的現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題或者未能得到足夠的重視，則會影響企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，無法支持企業(yè)進(jìn)行長期投資，給企業(yè)發(fā)展帶來較大的威脅。因此企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，加強(qiáng)對現(xiàn)金流動的監(jiān)督控制，合理配置業(yè)務(wù)活動中的資金，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益以及市場競爭實力。

（三）推動企業(yè)健康發(fā)展。企業(yè)通過現(xiàn)金流管理實現(xiàn)現(xiàn)金流與利潤同增長以及企業(yè)價值最大化，既保證了現(xiàn)有資金能得到有效的配置，同時也促進(jìn)資金的良性循環(huán)。企業(yè)若是要通過長期投資獲得可觀的回報，就需要對企業(yè)未來的利潤和現(xiàn)金流進(jìn)行深入分析。對項目進(jìn)行分析時，要考慮現(xiàn)金流，在滿足日常經(jīng)營所需的前提下，對資金進(jìn)行合理配置。

三、現(xiàn)金流管理中存在問題

（一）企業(yè)對現(xiàn)金流問題重視程度不足。現(xiàn)金流是衡量企業(yè)償債能力的重要指標(biāo)，企業(yè)生存與發(fā)展都離不開現(xiàn)金流，進(jìn)行現(xiàn)金流管理是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵。若是企業(yè)經(jīng)營活動資金匱乏，則會影響企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致債務(wù)危機(jī)。另一方面也反映了企業(yè)資金流的沉淀，這說明企業(yè)現(xiàn)金流的效應(yīng)嚴(yán)重受阻。另外，少數(shù)管理人員不清楚過量的融資行為會導(dǎo)致資金的過量沉淀，也會產(chǎn)生不必要的資金成本問題。

（二）企業(yè)資金配置問題。資金的配置是指金融市場和時間以及空間上的配置，依靠金融機(jī)構(gòu)和金融市場來進(jìn)行調(diào)節(jié)，通過間接和直接進(jìn)入的形式。資金配置在實體經(jīng)濟(jì)運行中，利潤較高的行業(yè)、企業(yè)或產(chǎn)品經(jīng)常能夠在金融市場上提出競爭性價格，以更高的利率來吸引資金投入，并通過資金流動引入更多的社會資源進(jìn)入該行業(yè)或部門。

（三）企業(yè)財務(wù)控制存在風(fēng)險。首先，忽略宏觀環(huán)境的影響。企業(yè)的生存與發(fā)展會受到外部的環(huán)境影響，導(dǎo)致政策無效開展。政府對企業(yè)的宏觀調(diào)控是影響企業(yè)管理發(fā)展的重要因素，但是大部分企業(yè)卻沒有準(zhǔn)確認(rèn)識宏觀調(diào)控的重要性，未能利用政府宏觀調(diào)控改進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營并控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，反而使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不斷增加，企業(yè)的經(jīng)營管理面臨較大的威脅。忽略宏觀環(huán)境的影響，會給企業(yè)的發(fā)展帶來風(fēng)險，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：1.企業(yè)的風(fēng)險意識較低，把控不好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的后果，企業(yè)的高層管理人員對利潤的追求過多，過大化的規(guī)模生產(chǎn)會導(dǎo)致成本提高，使得企業(yè)的負(fù)債逐漸增加，最終導(dǎo)致資金回流困難。2.企業(yè)管理層在實際工作中過于依賴自身的工作經(jīng)驗，對業(yè)務(wù)項目缺少充分的事前調(diào)查和分析；還有少數(shù)管理人員沉浸于過去取得的成績，在實際工作中，未能準(zhǔn)確識別和防范財務(wù)風(fēng)險，在處理相關(guān)工作時缺少前瞻性，未能提前制定風(fēng)險應(yīng)對措施，導(dǎo)致風(fēng)險出現(xiàn)時無法及時解決，對企業(yè)的經(jīng)營管理造成不利影響。鑒于此種情況，企業(yè)內(nèi)部要建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以此促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，并使各個部門之間互相調(diào)節(jié)，避免一些不良的現(xiàn)象發(fā)生，及時地應(yīng)對突發(fā)狀況并進(jìn)行解決，可以提高企業(yè)發(fā)展水平。其次，財務(wù)風(fēng)險管控環(huán)節(jié)薄弱。財務(wù)風(fēng)險管控是企業(yè)發(fā)展過程中財務(wù)管理的核心內(nèi)容，而企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理環(huán)節(jié)薄弱，則會導(dǎo)致企業(yè)決策層對風(fēng)險管理難以進(jìn)行評估和合理配置。財務(wù)風(fēng)險管理環(huán)節(jié)未能完成風(fēng)險控制任務(wù)，導(dǎo)致風(fēng)險防范控制不及時，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成較大的損失。而且部分企業(yè)的財務(wù)人員綜合能力欠缺，缺乏風(fēng)險管理意識，特別是部分企業(yè)的財務(wù)管理部門逐漸被邊緣化，財務(wù)人員對自身工作以及財務(wù)風(fēng)險管控的態(tài)度較差，財務(wù)人員與企業(yè)基層員工之間的矛盾加劇，進(jìn)而導(dǎo)致財務(wù)管理工作出現(xiàn)問題。由于企業(yè)的業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門相互分離，還未完全實現(xiàn)業(yè)財融合，導(dǎo)致財務(wù)工作缺少企業(yè)其他部門的噢誒和，財務(wù)人員難以深入業(yè)務(wù)一線了解業(yè)務(wù)運行情況，無法獲得企業(yè)全面的經(jīng)營數(shù)據(jù)，從而無法識別企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險，使得企業(yè)難以及時應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。

四、企業(yè)改進(jìn)現(xiàn)金管理的措施

有效化解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響，應(yīng)當(dāng)使用有效的防范措施，這樣可以減少企業(yè)不必要的損失，也可以用互聯(lián)網(wǎng)預(yù)警系統(tǒng)來進(jìn)行檢測，這樣比較方便快捷，能夠很快甄別出來。對其全面的分析，體現(xiàn)了高效的辦公理念以及互聯(lián)網(wǎng)預(yù)警系統(tǒng)的安全性。基于此，企業(yè)可以通過以下幾條措施改進(jìn)現(xiàn)金管理：

（一）完善的現(xiàn)金流內(nèi)部控制系統(tǒng)。首先要構(gòu)建一個完整的系統(tǒng)，方可維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)賬戶的可靠性和完整性，提高企業(yè)的經(jīng)營效率并推動管理部門制度的實施，減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（二）建立科學(xué)的現(xiàn)金流量管理體系。企業(yè)要明確現(xiàn)金流管理的具體流程、相關(guān)崗位設(shè)置以及崗位職責(zé)，建立科學(xué)的現(xiàn)金流量管理體系以及現(xiàn)金流量管理制度體系，根據(jù)當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化以及企業(yè)的經(jīng)營情況，不斷完善制度體系，確保能夠有效約束企業(yè)的現(xiàn)金流量管理工作。企業(yè)要提高對現(xiàn)金流量管理體系構(gòu)建的重視程度，基于企業(yè)戰(zhàn)略制定現(xiàn)金流量管理體系，為現(xiàn)金流量管理夯實基礎(chǔ)，促進(jìn)現(xiàn)金流量管理能夠發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（三）做好企業(yè)的應(yīng)收賬款及應(yīng)付賬款。應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款都是企業(yè)現(xiàn)金流的直接入口和出口，通常情況下，企業(yè)的財務(wù)危機(jī)都是直接現(xiàn)金流入口導(dǎo)致的，例如賒賬的背后是不斷上升的應(yīng)收賬款，企業(yè)在良好的盈余情況下，如果對應(yīng)收賬款的管理不善，則會面對一定的財務(wù)危機(jī)。因此企業(yè)需要加強(qiáng)對應(yīng)收應(yīng)、付賬款的管理，尤其是應(yīng)收賬款，保證企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)正常，最大程度的規(guī)避財務(wù)危機(jī)。同時企業(yè)應(yīng)該針對客戶群體建立信用等級，減少賒銷現(xiàn)象，加速企業(yè)資金的回籠，企業(yè)擴(kuò)張業(yè)務(wù)規(guī)模需要有足夠的的資金支持，所以企業(yè)不定期的對內(nèi)部營銷的具體情況進(jìn)行全面有效的分析，控制賒銷模式的使用，避免企業(yè)在后期收回賬款數(shù)額較大或者較為分散，使企業(yè)的資金壓力增加。

五、結(jié)語

現(xiàn)金流量作為財務(wù)管理中重要的組成部分，可以保障企業(yè)的長久發(fā)展，企業(yè)利用現(xiàn)金流量有利于增強(qiáng)財務(wù)管理水平，現(xiàn)金流量決定企業(yè)的經(jīng)營狀況，也是判斷出一個企業(yè)是否良好發(fā)展的關(guān)鍵。加強(qiáng)現(xiàn)金流管理是企業(yè)提升綜合實力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要手段。