ACS 系統(tǒng)上線(xiàn)運(yùn)行時(shí)存在的問(wèn)題與策略分析

李曉華 潞安集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司

ACS 系統(tǒng)（中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)）是在ABS（央行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)）基礎(chǔ)上改革創(chuàng)新而來(lái)的，該系統(tǒng)重新創(chuàng)造了中央銀行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的處理流程，處理模式為分散處理以及集中處理[1]。該系統(tǒng)上線(xiàn)運(yùn)行后，有效解決了ABS 運(yùn)行時(shí)存在的賬務(wù)數(shù)據(jù)比較分散的問(wèn)題，在全國(guó)的數(shù)據(jù)都集中統(tǒng)一的情況下，商業(yè)銀行需要統(tǒng)一資金池，并且資金能夠全面地流動(dòng)起來(lái)，ACS系統(tǒng)可以很好滿(mǎn)足這點(diǎn)要求，此外ACS 系統(tǒng)簡(jiǎn)化了部分基層網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)操作流程，使得網(wǎng)點(diǎn)操作人員的工作量適當(dāng)減少以及降低可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)[2]。但在實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程中，ACS 系統(tǒng)還是不免會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，本文就此展開(kāi)討論，具體如下。

一、ACS 系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)存在的問(wèn)題

（一）系統(tǒng)控制能力存在風(fēng)險(xiǎn)

在日常工作中，如果用戶(hù)未能以正常流程退出系統(tǒng)，系統(tǒng)可能在已經(jīng)取出個(gè)人數(shù)字證書(shū)的情況下，仍然允許在操作界面進(jìn)行相關(guān)操作，包括正常的查詢(xún)功能以及掃描的業(yè)務(wù)操作等。另外個(gè)人數(shù)字證書(shū)也可以在別的終端繼續(xù)作為系統(tǒng)登錄與處理的憑證，例如TCBS 系統(tǒng)上也可以進(jìn)行操作。這些設(shè)定都存在相當(dāng)大的隱患，使得ACS 系統(tǒng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。

（二）系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)不完善

首先，憑證的主件和附件之間沒(méi)有比對(duì)校驗(yàn)的功能。掃描至業(yè)務(wù)處理中心的憑證，ACS 系統(tǒng)對(duì)于主件的審核十分嚴(yán)格，但卻不嚴(yán)格審核附件，并且也無(wú)法針對(duì)主件和附件賬號(hào)與戶(hù)名、金額進(jìn)行校驗(yàn)的比對(duì)，因此比較容易產(chǎn)生會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)。舉例來(lái)說(shuō)，通常對(duì)于存款余額的采集過(guò)程為，根據(jù)某市長(zhǎng)達(dá)一個(gè)多月的運(yùn)行情況，存在多筆一般存款余額采集憑證所采集的為存款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)，并不是一般存款余額項(xiàng)目，但仍然成功記入賬戶(hù)。幾天之后才發(fā)現(xiàn)這個(gè)問(wèn)題，并得到立即更正。但不能及時(shí)校驗(yàn)的問(wèn)題仍然相當(dāng)嚴(yán)重，如果當(dāng)時(shí)就能和附件作校驗(yàn)與比對(duì)，就能夠快速發(fā)現(xiàn)所采集的為準(zhǔn)備金存款的數(shù)據(jù)，并非一般存款余額。此外，現(xiàn)金收入憑證附件是現(xiàn)金交款單，考慮到系統(tǒng)不具備校驗(yàn)的功能，多張現(xiàn)金交款單合計(jì)金額和現(xiàn)金收入憑證的金額不符合時(shí)，也可以成功記賬。其次，不同網(wǎng)點(diǎn)的損益明細(xì)表不能查閱。ACS 系統(tǒng)可以對(duì)整體的核算主體損益明細(xì)進(jìn)行查詢(xún)，但卻不能針對(duì)單獨(dú)的網(wǎng)點(diǎn)、部門(mén)或分公司的損益明細(xì)，只可在損益明細(xì)登記簿中查找發(fā)生額，同時(shí)紅字記賬業(yè)務(wù)也沒(méi)有任何反應(yīng)。如果縣級(jí)的網(wǎng)點(diǎn)在損益調(diào)整中出現(xiàn)紅字記賬業(yè)務(wù)，則這些金額也不會(huì)反映在該網(wǎng)點(diǎn)處，只會(huì)反映在核算中心的市級(jí)網(wǎng)點(diǎn)。第三，部分主管的審核退回業(yè)務(wù)無(wú)法作出修改。當(dāng)ACS 系統(tǒng)的網(wǎng)點(diǎn)主管進(jìn)行業(yè)務(wù)審核時(shí)，雖然可能會(huì)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)大類(lèi)錯(cuò)誤的情況，但退回到操作員時(shí)無(wú)法作出修改，因此必須作廢處理。例如普通的轉(zhuǎn)正憑證本來(lái)需要經(jīng)大額支付往賬過(guò)程，但掃描員在選擇業(yè)務(wù)大類(lèi)時(shí)選擇了普通轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，主管審核時(shí)雖然發(fā)現(xiàn)了這一情況，但不能將業(yè)務(wù)大類(lèi)改成支付往賬，因此只能作廢。

（三）操作人員職責(zé)模糊

各市級(jí)的運(yùn)管中心崗位有網(wǎng)點(diǎn)主管崗、業(yè)務(wù)受理崗、會(huì)計(jì)主管崗以及參數(shù)管理崗，但是ACS 系統(tǒng)上線(xiàn)運(yùn)行時(shí)，上述各個(gè)崗位的操作職責(zé)只有一個(gè)大概的描述，沒(méi)有對(duì)每個(gè)崗位的具體職責(zé)進(jìn)行明確的劃分。但是到了ACS 系統(tǒng)上線(xiàn)運(yùn)行時(shí)期，復(fù)核員崗位都已經(jīng)沒(méi)了，而業(yè)務(wù)用章的保管及使用交給哪個(gè)崗位也沒(méi)有明確說(shuō)明。此外在ACS 系統(tǒng)上線(xiàn)運(yùn)行時(shí)期各個(gè)崗位的職責(zé)分配也非常不均勻，如運(yùn)管中心的操作員工作量很小，僅僅負(fù)責(zé)開(kāi)設(shè)網(wǎng)點(diǎn)主管用戶(hù)以及設(shè)置相關(guān)業(yè)務(wù)的參數(shù)，但是營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的各崗位工作量相對(duì)大很多，不僅要做對(duì)賬、打印賬表的工作，還要監(jiān)督通知書(shū)、管理好重要空白憑證以及審核掃描重要業(yè)務(wù)等工作，但是兩機(jī)構(gòu)的工作人員不能兼崗，所以會(huì)浪費(fèi)人力資源。

（四）無(wú)法適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

預(yù)留印鑒和采用普通的紙質(zhì)回單在做法上并不符合當(dāng)前的形勢(shì)與環(huán)境，在互聯(lián)網(wǎng)一體化辦公的背景下，傳統(tǒng)的系統(tǒng)已經(jīng)無(wú)法保障安全性，印章克隆的隱患時(shí)刻存在。而在出口環(huán)節(jié)，想要制作一張能夠通過(guò)系統(tǒng)審核的標(biāo)準(zhǔn)格式的憑證回單是非常簡(jiǎn)單的。

二、ACS 系統(tǒng)的優(yōu)化應(yīng)用策略

（一）提升系統(tǒng)控制水平

首先，應(yīng)完善ACS 系統(tǒng)用戶(hù)中的個(gè)人數(shù)字證書(shū)系統(tǒng)，使其在識(shí)別上具有唯一性，以確保安全性，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控，保證一個(gè)用戶(hù)的個(gè)人數(shù)字證書(shū)在同時(shí)段內(nèi)只能登錄到一臺(tái)終端上，即使沒(méi)有退出操作界面，但只要個(gè)人數(shù)字證書(shū)已取出，用戶(hù)也不能在登錄頁(yè)面內(nèi)進(jìn)行任何有效操作。其次，提升系統(tǒng)的強(qiáng)制簽退功能，如果系統(tǒng)登錄后，超過(guò)10分鐘都沒(méi)有進(jìn)行任何業(yè)務(wù)操作，也自動(dòng)取出數(shù)字證書(shū)，此時(shí)即使沒(méi)有退出操作界面，仍然不能進(jìn)行任何有效操作，由系統(tǒng)強(qiáng)制退出。另外，添加一個(gè)用戶(hù)退出系統(tǒng)提醒功能，無(wú)論是用戶(hù)主動(dòng)退出，還是數(shù)字證書(shū)被取出，都彈出提醒。

（二）完善系統(tǒng)各項(xiàng)功能

第一，添加主件和必選項(xiàng)附件的對(duì)比于校驗(yàn)功能。通常在采集存款余額時(shí)，掃描附件已經(jīng)包含有余額明細(xì)的相關(guān)內(nèi)容，建議再掃描的附件必選項(xiàng)中加入現(xiàn)金收入憑證，將現(xiàn)金交款單也作為掃描選項(xiàng)，同時(shí)增加主件和附件的比較與校驗(yàn)功能。第二，增加可查詢(xún)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的損益明細(xì)表功能，方便下屬網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)人員能夠?qū)p益賬戶(hù)明細(xì)以及余額作出準(zhǔn)確的查詢(xún)與核對(duì)。第三，主管經(jīng)審核后所退回的業(yè)務(wù)都能夠進(jìn)行修改。如將大額支付往賬的憑證退回到操作界面，主管人員可修改業(yè)務(wù)大類(lèi)，將普通轉(zhuǎn)賬修改為支付往賬，從而發(fā)揮出主管審核的作用。第四，增加財(cái)政性的存款調(diào)整標(biāo)志。對(duì)于財(cái)政性的存款，如果數(shù)值為0，需要作調(diào)整標(biāo)志，不作憑證掃描處理，從而降低財(cái)政性存款被調(diào)整的工作量，盡可能避免出現(xiàn)因漏繳而產(chǎn)生的問(wèn)題。

（三）更新會(huì)計(jì)相關(guān)制度

在對(duì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)作更新?lián)Q代處理的情況下，原有的基于ABS 系統(tǒng)背景的內(nèi)部控制管理制度內(nèi)容，很多已經(jīng)難以適應(yīng)ACS系統(tǒng)對(duì)于業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。因此建議：首先應(yīng)對(duì)各級(jí)別作AB 崗設(shè)置，并明確重空、印章分管和合理兼崗的要求，大力提升針對(duì)重要崗位相關(guān)人員的有效管理水平，以做到有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并保障內(nèi)部控制制度具備足夠的嚴(yán)謹(jǐn)性和實(shí)效性。其次針對(duì)規(guī)范操作的多項(xiàng)規(guī)定予以明確，尤其是針對(duì)登記簿的設(shè)置以及針對(duì)憑證和手工登記簿和憑證、會(huì)計(jì)資料的保管工作，需要切實(shí)明確相關(guān)工作范圍和責(zé)任。第三應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)基本制度中對(duì)于會(huì)計(jì)憑證和賬簿的格式要求，按照新的核算系統(tǒng)憑證和賬簿格式作出修訂和完善處理。

（四）積極引入創(chuàng)新機(jī)制

具體推薦參照商業(yè)銀行的模式，為用戶(hù)提供自助的金融業(yè)務(wù)，將各部門(mén)或下屬單位委托給總部辦理的清算業(yè)務(wù)、支付業(yè)務(wù)等工作項(xiàng)目，由金融機(jī)構(gòu)直接在自己內(nèi)部?jī)?nèi)核算系統(tǒng)中錄入業(yè)務(wù)信息，然后通過(guò)制服系統(tǒng)向ACS 系統(tǒng)發(fā)送制服的指令，由ACS 進(jìn)行自動(dòng)賬務(wù)處理，并由ACS 接受各下屬機(jī)構(gòu)的收賬信息，并通過(guò)支付系統(tǒng)直接發(fā)送電子回單。在此過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)主要負(fù)責(zé)的工作是對(duì)各部門(mén)和下屬機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶(hù)單位進(jìn)行賬戶(hù)管理，包括創(chuàng)建、更改、注銷(xiāo)賬戶(hù)信息等工作內(nèi)容，并對(duì)重要資金的信息進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和維護(hù)，確保系統(tǒng)始終穩(wěn)定運(yùn)行。

三、結(jié)論

由此可以看出，在ACS 系統(tǒng)上線(xiàn)運(yùn)行后，在實(shí)際的運(yùn)行過(guò)程中還是出現(xiàn)了許多問(wèn)題以及存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，其中主要包括內(nèi)控制度的不完善、改革后部分業(yè)務(wù)的操作流程變得更復(fù)雜，以及改革后的崗位職責(zé)劃分不明確等問(wèn)題，對(duì)此需要加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)工作，改進(jìn)業(yè)務(wù)操作流程，以及詳細(xì)具體地對(duì)每個(gè)崗位的職責(zé)進(jìn)行劃分。此外需要加強(qiáng)對(duì)操作員的管理，從源頭切斷風(fēng)險(xiǎn)，保證ACS 系統(tǒng)運(yùn)行的安全性[5]。