ACS 系統上線運行時存在的問題與策略分析

李曉華 潞安集團財務有限公司

ACS 系統（中央銀行會計核算數據集中系統）是在ABS（央行會計集中核算系統）基礎上改革創新而來的，該系統重新創造了中央銀行會計核算業務的處理流程，處理模式為分散處理以及集中處理[1]。該系統上線運行后，有效解決了ABS 運行時存在的賬務數據比較分散的問題，在全國的數據都集中統一的情況下，商業銀行需要統一資金池，并且資金能夠全面地流動起來，ACS系統可以很好滿足這點要求，此外ACS 系統簡化了部分基層網點的業務操作流程，使得網點操作人員的工作量適當減少以及降低可能發生的風險[2]。但在實際的運行過程中，ACS 系統還是不免會出現問題與風險，本文就此展開討論，具體如下。

一、ACS 系統運行時存在的問題

（一）系統控制能力存在風險

在日常工作中，如果用戶未能以正常流程退出系統，系統可能在已經取出個人數字證書的情況下，仍然允許在操作界面進行相關操作，包括正常的查詢功能以及掃描的業務操作等。另外個人數字證書也可以在別的終端繼續作為系統登錄與處理的憑證，例如TCBS 系統上也可以進行操作。這些設定都存在相當大的隱患，使得ACS 系統的抗風險能力差。

（二）系統功能設計不完善

首先，憑證的主件和附件之間沒有比對校驗的功能。掃描至業務處理中心的憑證，ACS 系統對于主件的審核十分嚴格，但卻不嚴格審核附件，并且也無法針對主件和附件賬號與戶名、金額進行校驗的比對，因此比較容易產生會計核算的風險。舉例來說，通常對于存款余額的采集過程為，根據某市長達一個多月的運行情況，存在多筆一般存款余額采集憑證所采集的為存款準備金數據，并不是一般存款余額項目，但仍然成功記入賬戶。幾天之后才發現這個問題，并得到立即更正。但不能及時校驗的問題仍然相當嚴重，如果當時就能和附件作校驗與比對，就能夠快速發現所采集的為準備金存款的數據，并非一般存款余額。此外，現金收入憑證附件是現金交款單，考慮到系統不具備校驗的功能，多張現金交款單合計金額和現金收入憑證的金額不符合時，也可以成功記賬。其次，不同網點的損益明細表不能查閱。ACS 系統可以對整體的核算主體損益明細進行查詢，但卻不能針對單獨的網點、部門或分公司的損益明細，只可在損益明細登記簿中查找發生額，同時紅字記賬業務也沒有任何反應。如果縣級的網點在損益調整中出現紅字記賬業務，則這些金額也不會反映在該網點處，只會反映在核算中心的市級網點。第三，部分主管的審核退回業務無法作出修改。當ACS 系統的網點主管進行業務審核時，雖然可能會發現業務大類錯誤的情況，但退回到操作員時無法作出修改，因此必須作廢處理。例如普通的轉正憑證本來需要經大額支付往賬過程，但掃描員在選擇業務大類時選擇了普通轉賬業務，主管審核時雖然發現了這一情況，但不能將業務大類改成支付往賬，因此只能作廢。

（三）操作人員職責模糊

各市級的運管中心崗位有網點主管崗、業務受理崗、會計主管崗以及參數管理崗，但是ACS 系統上線運行時，上述各個崗位的操作職責只有一個大概的描述，沒有對每個崗位的具體職責進行明確的劃分。但是到了ACS 系統上線運行時期，復核員崗位都已經沒了，而業務用章的保管及使用交給哪個崗位也沒有明確說明。此外在ACS 系統上線運行時期各個崗位的職責分配也非常不均勻，如運管中心的操作員工作量很小，僅僅負責開設網點主管用戶以及設置相關業務的參數，但是營業網點的各崗位工作量相對大很多，不僅要做對賬、打印賬表的工作，還要監督通知書、管理好重要空白憑證以及審核掃描重要業務等工作，但是兩機構的工作人員不能兼崗，所以會浪費人力資源。

（四）無法適應網絡環境

預留印鑒和采用普通的紙質回單在做法上并不符合當前的形勢與環境，在互聯網一體化辦公的背景下，傳統的系統已經無法保障安全性，印章克隆的隱患時刻存在。而在出口環節，想要制作一張能夠通過系統審核的標準格式的憑證回單是非常簡單的。

二、ACS 系統的優化應用策略

（一）提升系統控制水平

首先，應完善ACS 系統用戶中的個人數字證書系統，使其在識別上具有唯一性，以確保安全性，實現風險防控，保證一個用戶的個人數字證書在同時段內只能登錄到一臺終端上，即使沒有退出操作界面，但只要個人數字證書已取出，用戶也不能在登錄頁面內進行任何有效操作。其次，提升系統的強制簽退功能，如果系統登錄后，超過10分鐘都沒有進行任何業務操作，也自動取出數字證書，此時即使沒有退出操作界面，仍然不能進行任何有效操作，由系統強制退出。另外，添加一個用戶退出系統提醒功能，無論是用戶主動退出，還是數字證書被取出，都彈出提醒。

（二）完善系統各項功能

第一，添加主件和必選項附件的對比于校驗功能。通常在采集存款余額時，掃描附件已經包含有余額明細的相關內容，建議再掃描的附件必選項中加入現金收入憑證，將現金交款單也作為掃描選項，同時增加主件和附件的比較與校驗功能。第二，增加可查詢各營業網點的損益明細表功能，方便下屬網點的會計人員能夠對損益賬戶明細以及余額作出準確的查詢與核對。第三，主管經審核后所退回的業務都能夠進行修改。如將大額支付往賬的憑證退回到操作界面，主管人員可修改業務大類，將普通轉賬修改為支付往賬，從而發揮出主管審核的作用。第四，增加財政性的存款調整標志。對于財政性的存款，如果數值為0，需要作調整標志，不作憑證掃描處理，從而降低財政性存款被調整的工作量，盡可能避免出現因漏繳而產生的問題。

（三）更新會計相關制度

在對會計核算系統作更新換代處理的情況下，原有的基于ABS 系統背景的內部控制管理制度內容，很多已經難以適應ACS系統對于業務發展的要求。因此建議：首先應對各級別作AB 崗設置，并明確重空、印章分管和合理兼崗的要求，大力提升針對重要崗位相關人員的有效管理水平，以做到有效防范業務風險并保障內部控制制度具備足夠的嚴謹性和實效性。其次針對規范操作的多項規定予以明確，尤其是針對登記簿的設置以及針對憑證和手工登記簿和憑證、會計資料的保管工作，需要切實明確相關工作范圍和責任。第三應根據會計基本制度中對于會計憑證和賬簿的格式要求，按照新的核算系統憑證和賬簿格式作出修訂和完善處理。

（四）積極引入創新機制

具體推薦參照商業銀行的模式，為用戶提供自助的金融業務，將各部門或下屬單位委托給總部辦理的清算業務、支付業務等工作項目，由金融機構直接在自己內部內核算系統中錄入業務信息，然后通過制服系統向ACS 系統發送制服的指令，由ACS 進行自動賬務處理，并由ACS 接受各下屬機構的收賬信息，并通過支付系統直接發送電子回單。在此過程中，財務部門主要負責的工作是對各部門和下屬機構的開戶單位進行賬戶管理，包括創建、更改、注銷賬戶信息等工作內容，并對重要資金的信息進行實時監測和維護，確保系統始終穩定運行。

三、結論

由此可以看出，在ACS 系統上線運行后，在實際的運行過程中還是出現了許多問題以及存在一定的風險，其中主要包括內控制度的不完善、改革后部分業務的操作流程變得更復雜，以及改革后的崗位職責劃分不明確等問題，對此需要加強內控制度的建設工作，改進業務操作流程，以及詳細具體地對每個崗位的職責進行劃分。此外需要加強對操作員的管理，從源頭切斷風險，保證ACS 系統運行的安全性[5]。