企業所得稅稅務籌劃中的常見問題及對策

一、前言

伴隨著我國社會經濟的快速發展，我國各類企業不斷調整稅務方式，將更為科學和人性化方式以用于稅務征收工作中。對比以往傳統的稅務方式，現代新型的稅務方式更加細致和合理，其納稅人也更加明確，征稅的范圍和稅收的優惠也很明了。此外，企業還可通過探索新稅法研讀方式，將稅收法律法規作為基礎，在一定范圍之內，總結有利稅務繳納的方法，推動和發展我國企業經濟的發展。

二、稅務籌劃的重要意義

（一）企業所得稅稅務籌劃利于降低整個企業負稅的壓力

在企業發展擴張過程中，所需要承擔繳納的賦稅也會隨之增加，在進行稅務合理籌劃過程中，也會降低企業的納稅額度，從而降低賦稅的壓力，實現企業經濟利益最大化的增長，提升市場總體的競爭力，因此稅務籌劃作業的具體實施也是企業發展中最為重要的管理內容。

（二）稅務籌劃的合理性利于增加國家稅收收入

稅務籌劃合理性可以有助于企業降低賦稅壓力，同時可改變利潤流向或是資金流動的增加，并帶動我國企業生產活動的增大，在獲取生產發展中納稅進而也會不斷增加，國家稅收隨之增長，從而帶來稅收整項工作的良性循環。而反之，一旦企業稅務籌劃工作不具備合理性，不但不會降低賦稅壓力，從而減少企業經濟生產利潤，同時在產品生產創新或擴大生產中其發展較為緩慢，也會影響整個生產的規模，并導致企業納稅額度與國家的稅收額度隨之下降。

（三）稅務籌劃工作的具體實施利于提升于我國企業管理的總體水平

稅務籌劃是企業內部的主要控制管理內容，稅務籌劃合理性能夠加強企業成本整體的控制意識，可更加合理的對生產和經營流程進行規劃，其影響著整個企業經營發展的工作效率。此外，合理的稅務籌劃作業利于企業內部納稅工作的科學性，也為樹立企業誠信良好的納稅形象奠定了基礎，同時誠信經營還利于提高我國企業社會整體形象，以及信譽度，為企業未來的發展目標提供保障。

三、企業所得稅稅務籌劃中的常見問題

（一）工作人員法律意識不夠

企業有關人員要明白稅務籌劃工作是在合法的狀況下，將所得稅進行相應的計算和計提，依照司法程序進行上繳的過程，同時在依法狀態下，對企業管理工作進行優化和改良，利用財務合理措施降低企業所得稅的數量，提升企業經濟利潤。在部分企業中，稅務籌劃管理工作人員在追求企業最大化利潤的同時，忽視了一些法律法規，并對一些不應該減少的稅務進行了部分修改，這是違反稅法規定的嚴重問題。另外，部分企業稅務籌劃人員，因為缺少一定的監督管理，在進行該項工作時常借公謀私，并損害企業經濟利益，違反我國法律法規，這些問題都是觸犯法律的，而造成該類問題的主要原因就是企業所得稅稅務籌劃工作人員其法律意識過低所致。

（二）缺乏對國家稅收政策的關乎與了解

稅務籌劃正常運行是建立在依照我國有關法規基礎之上所進行的，遵循我國稅務政策及法律法規是相關工作者應注重的前提和基礎，如觸犯有關法律法規，會給企業經營運行造成不良影響，影響稅務整體籌劃管理工作進展，因此企業要關注相關稅務政策的具體變動，并做好調整工作。而一些企業具體的稅務籌劃作業投資的力度還不足，在稅收具體政策關注角度還缺少相應的及時性，在相關政策變動時，仍未立即做出合理的規劃和措施，繼續沿用傳統模式，導致工作失誤，從而觸發風險，給企業內部管理造成影響，產生一定經濟損失。

（三）稅務籌劃工作管理機制還不夠完善

由于很多企業對于稅務籌劃工作重視度不高，或是其屬于所得稅稅收籌劃工作起始階段，使得該類企業稅務籌劃管理工作缺乏良好的管理機制，所以就會間接性的導致企業稅務籌劃工作整體效率過低等各類問題。在整個企業稅收過程中，要培養優秀和合格的工作團隊，要建立完善科學的管理工作機制。企業稅務籌劃作業過于復雜，不只是單一的對所得稅收進行簡單的分析那么容易，該項工作中所涉及的生產和營銷，以及管理等工作層面，一旦不具備合理的管理工作機制，沒有進行科學的人員統籌安排，企業稅務籌劃就會很難進行。

四、企業所得稅稅務籌劃的改善措施

（一）增強企業對稅務籌劃的合理、全面認識

企業需要具備一定的全局性，要從其自身出發強化對于稅務籌劃整體工作的認知，尋求相應緩解稅務賦稅壓力的工作新型方式，要對稅務籌劃管理有著相應的主動管理意識，做好自上而下的稅務籌劃工作意識的培養與宣傳工作，并定期開展有關講座與培訓活動，企業內部控制中形成重視稅務籌劃工作氛圍。有關人員還應將目標放遠，具備稅務籌劃工作的全局意識，對未來企業內部的經營發展采取一定程度的管理意識，并將稅務籌劃納入到相應的考察戰略工作范圍內，對于所得稅稅務籌劃的進行給予更高的重視，完善企業內部稅收籌劃管理體系與制度，為我國稅務籌劃進展創造一定的良好工作環境。

（二）健全企業的風險預警防范系統

企業內部風險是一項較為客觀性的問題而存在，是不能完全性消除的，但應采取合理的措施降低風險的發生。企業稅務籌劃工作中應進行實時的監控，建立分項預警管理防范體系，并綜合考慮其自身的經營生產工作理念，找出可能存在的風險因素，從而制定有效的風險預控方案。并做好風險評估的標準工作，控制企業內部稅收風險，同時還應在成立風險預警體系后，依照有關規章制度進行操作，將企業稅務風險實際的控制效果與績效評估進行有效連接，從而保證風險的防范可滿足預期控制的目標。

（三）稅務籌劃管理應具備一定的綜合性與整體性

企業相關人員在進行稅務籌劃工作中，應全方位的了解其企業多方面因素，并綜合權衡企業發展中的利與弊，使得稅務籌劃管理工作更具綜合性與整體性。只有這樣，稅務籌劃有關人員才可以更深刻意識到一些問題的本質，并利于減少企業賦稅，從而為企業提升經濟利潤。同時工作人員還應綜合考慮各類分項或是突發因素，這也是確保稅務籌劃管理工作健康順利的進行。

（四）培養綜合素質高的稅務籌劃管理人才

當代企業競爭從單一的方面分析可以說是人才之間的競爭，企業主要的競爭力就是具備一支優秀的團隊。稅務籌劃工作人員素質與專業技能對于企業來說有著很重要的影響。企業的稅務籌劃不單是財務管理工作，其還涉及到了稅收與財務具體的管理，以及整個生產運行等多方面內容，因此，企業要注重有關人才引進，并對其進行培訓，考量應聘人員整體的工作能力，并避免任人唯親的不良現象。同時在建立綜合性素質高的人才團隊時，還應做到權責分明，并構建最為完善的激勵管理機制，充分的調動有關人員整體的工作積極性與創造性，從而打造更好的工作晉升渠道。

五、結語

總而言之，企業在對所得稅合理籌劃過程中所采取的的各類措施很多，有關負責人或是其他工作人員也應對存在的問題進行分析，并依照自身發展的優勢或是環境條件，制定更為有效的稅務籌劃控制措施。但企業需要高度重視各類法律意識和綜合措施的控制，并完善稅務籌劃操作步驟，提升企業之間的競爭力，從而促進我國企業與社會經濟的健康穩定發展。