提升基層公路事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)水平的思考

一、內(nèi)部控制制度在基層公路事業(yè)單位中的必要性

（一）是公路部門進(jìn)行自我發(fā)展的必然要求。隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，市場經(jīng)濟(jì)也在逐步的快速發(fā)展，而對于企業(yè)與事業(yè)單位而言在競爭過程中也面臨著較大的內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)，為保障事業(yè)單位以及企業(yè)的快速健康的發(fā)展，基層公路事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)其內(nèi)部的控制制度的建設(shè)水平，公路系統(tǒng)在交通發(fā)展道路中起著重要的作用，是道路發(fā)展的重要組成部分，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的道路中，公路的建設(shè)起著至關(guān)重要的作用，公路建設(shè)是推動(dòng)我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，在目前競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)中，基層公路事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的水平需進(jìn)一步提升以此來抵御外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。由此，我們可以知道想要提升公路部門自身發(fā)展就需要建立以及健全公路事業(yè)單位的內(nèi)部控制，來實(shí)現(xiàn)有效的公路管理系統(tǒng)，使得公路自身發(fā)展更加長遠(yuǎn)。

（二）是保障各種規(guī)章制度以及各項(xiàng)重要決策得到正確實(shí)施的必然要求。提升基層公路事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)對于國家政策的貫徹落實(shí)起到了重要的作用，同時(shí)也可以貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)而采用合適的手段以及措施，提升內(nèi)部控制制度可以有效的保障各項(xiàng)規(guī)章制度以及各項(xiàng)重要決策得到正確的實(shí)施，貫徹落實(shí)國家財(cái)經(jīng)法以及國家方針政策。提升控制制度可以順利的進(jìn)行對于公司內(nèi)部人員的考核，還可以順利進(jìn)行公司內(nèi)部工作的規(guī)范，做到對于各項(xiàng)業(yè)務(wù)的督察工作，加強(qiáng)各項(xiàng)工作的實(shí)施與提高工作的效率，及時(shí)的糾正工作中的不足以及完善工作制度，因此，為保障各項(xiàng)重要決策以及規(guī)章制度的順利實(shí)施需加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)。

（三）是基層公路事業(yè)單位適應(yīng)其市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的必然要求。全球化的市場經(jīng)濟(jì)使得公路事業(yè)單位也面臨著競爭壓力，雖然公路事業(yè)單位還歸屬于國家壟斷行業(yè)，但面臨市場經(jīng)濟(jì)的壓力也需要做出相應(yīng)的調(diào)整與改進(jìn)以此來應(yīng)對新的挑戰(zhàn)，建立健全基層公路事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)水平的提升，可以使得基層公路建設(shè)很好的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不斷取得有效的進(jìn)步。

二、內(nèi)部控制建設(shè)水平的現(xiàn)狀以及存在的問題

（一）內(nèi)部控制薄弱的基礎(chǔ)。基層公路事業(yè)單位對于內(nèi)部控制建設(shè)缺乏足夠的重視程度，較為嚴(yán)重的甚至輕視內(nèi)部控制建設(shè)，對于內(nèi)部控制的建設(shè)的認(rèn)知程度較為淺顯，認(rèn)為其是屬于簡單的會(huì)計(jì)職能的一部分，這就使得基層公路事業(yè)單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)較為薄弱，在很多事業(yè)單位建立內(nèi)部控制制度但是并沒有進(jìn)行落實(shí)，沒有做到很多實(shí)施情況進(jìn)行調(diào)查與追蹤，這樣對于很多細(xì)節(jié)的處理工作做的并不是很到位，甚至?xí)霈F(xiàn)私自設(shè)置小金庫，還有捏造數(shù)據(jù)等隱匿國有資產(chǎn)的現(xiàn)象，對于這些問題的出現(xiàn)沒有及時(shí)的進(jìn)行查處。對于公路事業(yè)單位而言很多的內(nèi)部控制制度并不能起到很好的作用，而且公路事業(yè)單位的工作與外部環(huán)境的接觸有著很大的關(guān)系，這樣的工作環(huán)境對于內(nèi)部控制建設(shè)是有一定的難度的，使得內(nèi)部控制起不到重要的作用。

（二）內(nèi)部控制人員素質(zhì)的缺乏。一個(gè)公司或者一個(gè)事業(yè)單位人員的素質(zhì)是影響著一個(gè)團(tuán)隊(duì)以及公司的重要因素，在一個(gè)事業(yè)單位人員的綜合素質(zhì)低下直接影響著工作的效率，人員的心理以及人員自身行為和知識(shí)技能都影響著公司內(nèi)部控制的建設(shè)水平，內(nèi)部控制程序產(chǎn)生的對于措施以及程序上的誤判以及誤解都會(huì)影響其作用盡管內(nèi)部控制再完善也會(huì)有因?yàn)槿藛T素質(zhì)的問題產(chǎn)生很大的問題，就目前的基礎(chǔ)公路事業(yè)單位來說，如果內(nèi)部控制人員的素質(zhì)普遍較低，缺乏較多的學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)會(huì)，就會(huì)使得員工缺乏應(yīng)有的判斷分析能力，會(huì)造成工作人員的按部就班的工作水平，對于一些細(xì)節(jié)方面的事情缺乏敏感度，使得在工作過程中容易產(chǎn)生一些細(xì)節(jié)性失誤。

（三）內(nèi)部控制的監(jiān)督考察機(jī)制的不健全。在市場經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展中，很多公司已經(jīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制建設(shè)水平提升的重要性，在公司內(nèi)部均設(shè)立了內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)，但對于很多基層公路事業(yè)單位而言并沒有建立完善的內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)來進(jìn)行流程考核工作，缺乏監(jiān)督考察機(jī)制，使得對各部門的工作效率無法進(jìn)行考核和評估，使得對于公司資源的使用情況和資金使用流向沒有進(jìn)行準(zhǔn)確的監(jiān)督工作，形成了內(nèi)部控制監(jiān)督考察工作不健全的模式。

（四）內(nèi)部控制審計(jì)工作的作用無法充分發(fā)揮。審計(jì)工作是提升內(nèi)部控制建設(shè)水平的重要組成部分，審計(jì)人員的配備主要是負(fù)責(zé)對工作流程進(jìn)行檢查和執(zhí)行的首要責(zé)任人，對于很多事業(yè)單位來說雖設(shè)立了審計(jì)部門但并未有全面的審計(jì)工作者任職于審計(jì)工作崗位，很多公司的審計(jì)人員是兼職人員或者掛靠條件，對于公司的業(yè)務(wù)方面的內(nèi)容掌握的不是很全面，使得審計(jì)工作人員無法發(fā)揮其主要的作用，使得監(jiān)督考察只停留與表面形式而并未進(jìn)行實(shí)質(zhì)性考察工作，并未全面的發(fā)揮其應(yīng)盡的職能，例如對于工作流程的監(jiān)督，評價(jià)與鑒證作用，削弱了審計(jì)工作的權(quán)威性，不能發(fā)揮其本質(zhì)的作用，無法建立健全基層公路事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)的水平。

三、提升基層公路事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的思考

（一）完善建立健全規(guī)章制度，對內(nèi)部監(jiān)控進(jìn)行創(chuàng)新。完善的規(guī)章制度對于一個(gè)事業(yè)單位來說是非常重要的構(gòu)建內(nèi)部控制建設(shè)的基本要素，是各項(xiàng)工作和業(yè)務(wù)應(yīng)該遵循的標(biāo)準(zhǔn)性準(zhǔn)則，可以用來更好的檢查以及糾正工作流程中的錯(cuò)誤，各基層工作單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)和有關(guān)的法律規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)并構(gòu)建完整的規(guī)章制度，對與公司內(nèi)部人員設(shè)立一個(gè)專業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控的團(tuán)隊(duì)，對內(nèi)部監(jiān)控進(jìn)行創(chuàng)新，以此來發(fā)展并分析問題，然后有效的解決問題，杜絕因?yàn)槭д`而產(chǎn)生的不必要的問題。

（二）全面提高內(nèi)控人員的整體素質(zhì)。團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)是一個(gè)公司發(fā)展的主要前提，一個(gè)公司相當(dāng)與是一個(gè)大家庭，而想要維護(hù)好這個(gè)大家庭不是靠一個(gè)人的努力，而是需要一個(gè)整體的努力，在這里可以通過提高全員綜合素質(zhì)能力來完善團(tuán)隊(duì)的建設(shè)，通過加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)提高團(tuán)隊(duì)的素質(zhì)對于以后基層公路事業(yè)單位中流程的審查工作可以更急深入的進(jìn)行，防止出現(xiàn)失誤與缺漏，好的制度需要有人員的配合才能更好的實(shí)施，高素質(zhì)的人才可以更好的落實(shí)工作以及公司制度，給公司帶來更多的利益，而對于基層公路事業(yè)單位來說更需要好的高素質(zhì)的人才來為公司所用，公路的建設(shè)更需要有責(zé)任心以及對工作的負(fù)責(zé)程度，所以提高內(nèi)部控制人員的整體素質(zhì)在提升內(nèi)部控制建設(shè)水平的方面起著重要的作用。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的配備，加強(qiáng)職能訓(xùn)練。加強(qiáng)審計(jì)職能的訓(xùn)練在構(gòu)建內(nèi)部控制建設(shè)方面也起著尤為重要的作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的配備，加強(qiáng)其職能的訓(xùn)練可以使得工作更加有效的完成，更好的加強(qiáng)內(nèi)部工作的控制力度，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行，更好的完成工作流程中的監(jiān)督與審查工作，更好的通過專業(yè)的審計(jì)組發(fā)現(xiàn)問題并透徹的分析問題解決問題，在工作環(huán)節(jié)中既能加強(qiáng)對管理工作的弊端進(jìn)行糾正，又可以對管理工作的流程進(jìn)行監(jiān)督與考察控制，因此，在基層公路事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員的配備以及職能訓(xùn)練的加強(qiáng)，在構(gòu)建內(nèi)部控制系統(tǒng)中起著非常重要的作用。

四、結(jié)語

提升基層公路事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)的水平對于一個(gè)公路事業(yè)單位來說是為保障我國公路建設(shè)的穩(wěn)定進(jìn)步與發(fā)展起著重要的作用，內(nèi)部控制的建設(shè)不僅僅是單位職工在思想上進(jìn)行統(tǒng)一，更需要專業(yè)知識(shí)來進(jìn)行排查其中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，在樹立流程過程中更好的發(fā)現(xiàn)問題，分析問題并使得問題得到解決，只有這樣的水準(zhǔn)才能在基層公路事業(yè)單位中切實(shí)落實(shí)并提高內(nèi)部控制的建設(shè)水平，為我國公路事業(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航。