企業稅收風險管理機制的探討

對于企業建立稅收風險管理機制而言，不但與社會經濟的穩定發展有著緊密的關聯，同樣也是實現企業長期穩健發展的中心，可以說，對企業非常有益。但是，如果在核算、納稅方面缺乏有效的管理，將容易造成企業蒙受不小的經濟損失或名譽受損。因此，如何建立起高效的稅收風險管理機制，是當前相關從業人員所必須要重視的問題。

一、企業稅收風險的特征與帶來的不利影響

（一）企業稅收風險的主要特征

對于企業的稅收風險而言，極容易遭受到多種原因的影響，例如：經營所處的環境、內部的管控力度、經營的活動范圍以及納稅的自主性等，都會在絕大程度上對企業的稅收風險管理工作產生極大的影響。特別是對于較為大型的企業而言，影響到稅收風險的原因更是多種多樣，同樣層次也要更深。面對這些風險原因，如果企業沒有及時的采取解決策略，將極容易導致企業的經濟收益降低，并且加大成本費用的增長。

（二）企業稅收風險帶來的不利影響

通常而言，企業的正常經營活動都會蒙受到內部、外部的影響，對于一些經營活動來講，很有可能與稅法的相關內容、財務的相關處理標準有所涉及，從而變成企業稅收風險發生的根本原因，此種風險源頭極有可能是以靜態的方式呈現，但是，如果在處理方面存在不恰當的行為，將極有可能由靜態風險轉換為動態風險，進而導致企業在稅收繳納之時，會出現多繳納或是少繳納的現象[1]。但是，無論是多繳納還是少繳納，都會對企業的未來發展產生不利的影響，甚至有可能造成企業面臨法律問責或是經濟損失，對企業在社會中的名譽、自身的財產造成直接影響。

二、企業發生稅收風險的關鍵因素

（一）對于稅收風險防范缺乏相應的意識

對于我國絕大部分的企業來講，均能夠對納稅申報有明確的認知，知道這是企業自身所必須要履行的義務。但是，依然存在一些企業缺乏自主納稅的素養，并且認為這是所不得已完成的一項任務。這樣的想法、被動的姿態，會造成企業無法對稅收政策有一定的掌控，從而導致企業會出現將政策依據應用失誤、納稅金額存在差錯的現象發生，進階導致無法正常將納稅的義務執行，又或是在缺乏意識的狀態下，出現繳稅過多的情況[2]。無論是哪一種現象，均會為企業帶來極其嚴重的負面影響。另外，如果企業自身缺乏相應的稅收風險防范意識，還極有可能導致企業對自身所應該擁有的權益無法進行更為細致的了解。同時，當企業的利益受到損失的時候，無法樹立起維權意識，這同樣也會導致稅收面臨風險的發生。

（二）企業核算與稅收政策不相符

如果稅收政策與企業的核算工作不相符，主要的原因在于企業的財務工作人員在核算時與稅收政策存在一定的差異。在企業開展交易工作期間，財務工作人員的核算工作，十分容易受到交易行為以及交易模式的影響，從而將財務核算與稅收政策之間的差異拉大，對納稅工作的精準開展造成極大的干擾，并且將今后一段時間中交易損失與盈利的未知性加大[3]。特別是企業的關鍵交易、重大交易沒有稅務部門參與時，如果稅務部門只是在完成交易后展開核算工作，同時由于缺乏相關的稅收風險管理體系，沒有對納稅后可能導致的影響展開預測與監管，那么將會導致稅收風險的引發。當前，相關部門已經向企業頒發了全新的會計準則，促使絕大部分的交易核算方式與稅收法規不再存在過大的差異，但是仍然有絕大多數的企業無法將核算與稅收政策之間的差異進行全部消除。

對于我國來講，當前所應用的稅收法規體系有待進一步完善，多數的部門性文件、地方性文件摻雜其中，導致企業在面對稅收政策的同時，還需要面對地稅的納稅要求，從而導致其界限存在模糊的現象，時常出現相互矛盾的情況，這同樣也造成企業納稅無法對業務種類作出詳細的分別，進而將稅收風險的發生概率加大[4]。

三、企業稅收風險管理機制的高效確立

（一）樹立起稅收風險防范意識

首先，對于企業而言，必須要將誠信理念進行樹立與培養，能夠遵循法律，合理納稅，通過將完善的核算機制進行確立，從而對企業中任何一項經濟交易與活動展開實時性、精準性、全面性的核算工作，能夠及時向有關部門申報，從而足額納稅得以保障，能夠以正確的態度加入市場競爭當中。在展開合同簽署以及交易審查期間，必須要嚴格的關注對方納稅的相關信息，并且對其信用評級展開了解，從而防止其稅收風險轉移至企業自身[5]。另外，對于簽署的合同中列舉的各個條款，都需要反復展開推敲，從而防止其中存在額外的稅額負擔，或是有稅收漏洞，從而將稅收風險進行防治。同時，對于企業的內部來講，還需要將與稅務工作相關的人員的風險意識強化，只有保障工作人員具備過硬的業務能力，才能夠對稅收政策有良好、充分的把握，并且能夠在企業的權益受到損害時，可以將稅收法規充分加以運用，從而將企業的權益進行維護，從根本上將企業防治稅收風險的能力提高。

（二）將稅收風險管理體系的完整程度提高

對于企業自身的內部來講，應該在內部單獨設立稅收風險管理部門，同時，保障部門中擁有專業經驗高、工作能力強的稅務人員，與企業內部的財務部門共同展開工作。另外，還需要將稅收風險管理的模式隨時進行強化與改進，從而促使稅收風險能夠及時、有效的得到消解。通過職能的層面而言，專業性的稅收風險管理體系的制定，應該通過部門設立、風險識別、解決措施三個角度來開展，將風險管理機制加以規范，從而將稅收風險良好的管控與防止[6]。同時，企業還應該與自身的實際狀況相融合，選取適宜的第三方機構來展開合作，將該項工作承包出去。對于企業內部的稅收風險管理機制同樣也十分關鍵，能夠對現存制度所存在的缺陷進行彌補，起到查漏補缺的關鍵用途。

四、結語

綜合上述分析來講，企業在平時的運營之中，會產生大量的財務問題，如果沒有對其展開合理、有效的管控，將極容易造成企業的核算工作與稅收政策出現一定程度的差異，從而導致稅收風險的發生，造成企業受到不小的損失。因此，對于企業自身來講，必須要不斷的樹立起稅收風險的防范意識，并且將合理有效的稅收風險管理體系與機制進行建立與健全，從而為企業今后的長期、穩健發展帶來巨大的幫助，并且促使企業的經濟效益能夠得到快速的增長。