淺析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體模式下國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性

一、新時(shí)代企業(yè)內(nèi)部控制管理的工作現(xiàn)狀

在全球化趨勢(shì)不斷加劇的今天，無(wú)論是出于經(jīng)營(yíng)環(huán)境的急劇變化還是企業(yè)自身的發(fā)展壯大，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)能力，毫無(wú)疑問(wèn)，已經(jīng)成為當(dāng)今企業(yè)管理的重心之一。力求落實(shí)企業(yè)內(nèi)控管理制度，幫助企業(yè)穩(wěn)步提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和決策質(zhì)量。企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不止局限于產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)，更上升到企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理是否到位、有效，直接關(guān)系到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

內(nèi)部控制防控作為企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待提高，由于經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不斷變化和企業(yè)改革發(fā)展的進(jìn)一步深化，公司機(jī)構(gòu)改革，風(fēng)險(xiǎn)管理人員變動(dòng)頻繁，企業(yè)亟待提高全員辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的能力，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、認(rèn)知、管控，提高風(fēng)險(xiǎn)事件的預(yù)防性、可控性和全面性能力。

二、油企業(yè)發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)因素的關(guān)鍵成因

由于受到宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)供需、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、新能源的開(kāi)發(fā)等多種因素影響，導(dǎo)致油及原料價(jià)格波動(dòng)，或產(chǎn)品質(zhì)量及價(jià)格管理工作難度加大。近年來(lái)隨著不斷加大業(yè)務(wù)進(jìn)程，開(kāi)拓市場(chǎng)方面，面臨較為激烈的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，增大了公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的壓力。

（一）競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，面臨較為激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，增大公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)壓力的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展常態(tài)化導(dǎo)致行業(yè)需求下滑，互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展在一定程度上影響潤(rùn)滑油的傳統(tǒng)銷(xiāo)售。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，不確定性因素很多，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度主要表現(xiàn)為企業(yè)間爭(zhēng)奪市場(chǎng)占有率、提高銷(xiāo)售額和盈利率、品牌價(jià)值等方面的抗衡狀態(tài)。主要涉及研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手研究等業(yè)務(wù)領(lǐng)域及管理環(huán)節(jié)。

（二）產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，在生產(chǎn)、運(yùn)輸、貯存等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題。主要涉及質(zhì)量管理、質(zhì)量控制、質(zhì)量監(jiān)督、質(zhì)量糾紛、事故管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域及管理環(huán)節(jié)。

（三）市場(chǎng)需求風(fēng)險(xiǎn)，由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、新能源的開(kāi)發(fā)和替代等因素的影響，引起市場(chǎng)需求的變化。如油企業(yè)未及時(shí)、準(zhǔn)確把握市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品需求變化信息，影響企業(yè)收入和利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。油企業(yè)需求已朝節(jié)能、環(huán)保、長(zhǎng)壽命、高性能方向發(fā)展。

（四）人力資源風(fēng)險(xiǎn)，人員分流安置方案實(shí)施等工作的開(kāi)展，存在員工流動(dòng)大，人員聘用、設(shè)置不合理等風(fēng)險(xiǎn)。人力資源選擇、配置與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際不匹配，員工薪酬水平競(jìng)爭(zhēng)力低，機(jī)關(guān)制度、政策宣貫力度不夠，執(zhí)行力不夠，導(dǎo)致相關(guān)制度、激勵(lì)政策落實(shí)不到位等也存在較大風(fēng)險(xiǎn)。

三、油企業(yè)內(nèi)部控制重大風(fēng)險(xiǎn)管控的應(yīng)對(duì)措施

（一）抓好重大風(fēng)險(xiǎn)防控措施的落實(shí)。落實(shí)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)需求風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、資源供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、人力管理風(fēng)險(xiǎn)和合同管理風(fēng)險(xiǎn)等的管控責(zé)任，努力提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，確保重大及重要風(fēng)險(xiǎn)有效防控。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)量化和預(yù)警管理。定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)事件收集，對(duì)事件發(fā)生的過(guò)程和原因進(jìn)行定性分析，對(duì)事件的經(jīng)濟(jì)損失、人員傷亡、形象損失、環(huán)境污染、運(yùn)營(yíng)中斷等損失影響進(jìn)行定量分析，按季度報(bào)告企業(yè)重要管理領(lǐng)域和重要單位風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生情況，及時(shí)預(yù)警并提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議，為加強(qiáng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控提供支持。

（三）夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)。按照“誰(shuí)管理業(yè)務(wù)誰(shuí)控制風(fēng)險(xiǎn)”原則，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，防控措施要層層落實(shí)到所屬部門(mén)、崗位及責(zé)任人，努力營(yíng)造“業(yè)務(wù)有人管，風(fēng)險(xiǎn)有人防，責(zé)任有人擔(dān)”的風(fēng)險(xiǎn)防控氛圍。確保風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落到實(shí)處。

四、內(nèi)部控制管控的有效方法和改進(jìn)方向

油企業(yè)將進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控主體責(zé)任，牢固樹(shù)立經(jīng)營(yíng)合規(guī)、生產(chǎn)安全觀念，健全風(fēng)險(xiǎn)管控措施，狠抓重大風(fēng)險(xiǎn)管控，健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考核機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)可控力度，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展作出新貢獻(xiàn)。

（一）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，確保有效運(yùn)行。不斷完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，確保內(nèi)部控制體系全面覆蓋，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)更新。簡(jiǎn)化優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，研究建立標(biāo)準(zhǔn)化流程，實(shí)現(xiàn)同類(lèi)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化管理。按照“風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的原則”，重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)、重大項(xiàng)目等領(lǐng)域存在的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）落實(shí)管控責(zé)任，抓好管控方案措施落地和業(yè)務(wù)融合。一是抓好重點(diǎn)領(lǐng)域的隱患整治和風(fēng)險(xiǎn)防控，確保不發(fā)生重特大安全生產(chǎn)事故。二是深入分析研判市場(chǎng)，積極爭(zhēng)取國(guó)家支持政策，創(chuàng)造良好環(huán)境，穩(wěn)住現(xiàn)有市場(chǎng)，積極培育新市場(chǎng)，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。三是持續(xù)控制投資規(guī)模，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，確保投資效益。