工業(yè)制造企業(yè)財務內控制度管理存在的問題

吳忠儀表有限責任公司 顧春亮

目前工業(yè)制造是我國的支柱型產(chǎn)業(yè)，直接影響到我國的經(jīng)濟增長與轉型發(fā)展。在企業(yè)正常經(jīng)營生產(chǎn)過程中，通過有效的財務內控制度管理，能夠進一步提高管理工作效率，確保企業(yè)的經(jīng)濟利潤，同時促進企業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。

一、工業(yè)制造企業(yè)財務內控制度管理的價值

（一）確保企業(yè)正常運行

工業(yè)制造企業(yè)財務內控制度管理主要是為了實現(xiàn)財務控制目標，在管理過程中制定并落實內部控制制度，盡可能的規(guī)避業(yè)務風險，也能夠實現(xiàn)預期的經(jīng)濟發(fā)展目標。從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的角度來看，隨著外部市場競爭的日益激烈，國際貿(mào)易往來也更加頻繁，在此過程中，通過對資金的有效管理與落實，能夠更好地衡量企業(yè)財務內部管理控制的水平。結合工業(yè)制造企業(yè)的實際情況來看，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中涉及的資金管理工作角度對其進行全方面制約和監(jiān)督，有效地避免經(jīng)濟風險的出現(xiàn)，也能夠為企業(yè)的正常運行提供必要的支持。

（二）提高工作效率

工業(yè)制造企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的地位不言而喻，在此基礎上，分析其日常工作內容，將企業(yè)內部控制制度與工作業(yè)務相結合，質量做好內部控制制度管理，不僅能夠落實各項業(yè)務工作，同時也能夠做好企業(yè)的各項管理工作，進一步優(yōu)化工作流程，起到良好的監(jiān)督效果。不斷提高企業(yè)的正面形象，確保企業(yè)業(yè)務開展的高效性也能夠滿足客戶對于產(chǎn)品的多樣化需求，進一步提高企業(yè)的生產(chǎn)質量和工作效率。

（三）提升經(jīng)濟效益

在法律法規(guī)的約束下，通過企業(yè)財務內部控制目標的實現(xiàn)過程，這也是企業(yè)經(jīng)濟活動的過程。工業(yè)制造企業(yè)作為主要經(jīng)濟支柱，日常在工作過程中，優(yōu)化財務內控制，做好財務管理工作，能夠從源頭上控制財務資金，進而采取有效的制約與監(jiān)督手段，確保資金使用過程的安全可靠，也能夠避免企業(yè)資產(chǎn)的浪費。

二、工業(yè)制造企業(yè)財務內控制度管理中存在的問題分析

（一）人為影響因素

工作人員本身是內控管理的實際操作者，其自身的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)還有待提升，直接影響到了內控管理工作的效率。從目前工業(yè)制造企業(yè)內控管理的實際情況來看，現(xiàn)有的人員往往都是省財務人員兼任審計人員，因為這些人員缺乏系統(tǒng)的內控管理知識，也缺乏必要的工作經(jīng)驗，在具體工作過程中無法有效落實內控管理制度。

（二）企業(yè)對建立財務內控制度必要性的認知不足

有一些工業(yè)制造企業(yè)仍然是使用原本的管理人員展開內部控制工作，這些工作人員對于內控制度的理解并不深入，在工作中也無法深入落實，從根本上來看，并沒有認識到建立財務內控制度的必要性。甚至有的員工認為內控制度就是對自己日常工作的制約，在實際工作中發(fā)現(xiàn)了一些問題，也不會主動的上報，或者是采取針對性的建議。現(xiàn)有的企業(yè)工作環(huán)境導致了內部管理環(huán)境并不健全，缺乏必要的規(guī)范系統(tǒng)，無法發(fā)揮企業(yè)內控的監(jiān)督職能，同時也會讓企業(yè)的經(jīng)濟活動產(chǎn)生較大的安全隱患。

（三）企業(yè)財務內控制度停留在表面

內控管理部門的工作人員在日常工作中除了缺乏內控管理意識之外，也無法深入地將各項制度在工作中加以落實到治了內控管理往往是停留在表面上，無法發(fā)揮內控管理的意義，同時也缺乏必要的宣傳工作，使得工作人員并沒有認識到內控制度的落實路徑。

三、工業(yè)制造企業(yè)財務內控制度管理建議

（一）做好人員教育培訓工作

財務知識會隨著外部環(huán)境的變化而不斷地更新，這就需要工業(yè)制造企業(yè)的財務人員在培訓中不斷學習新知識，提高自身的綜合素養(yǎng)。企業(yè)需要對此進行針對性的培訓，能夠提高財會人員的專業(yè)技能、計算機操作能力等綜合能力，有計劃地展開培訓，提高其財務能力，這樣，財務人員能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的財務風險，采取有效的規(guī)避手段。通過對人員的教育培訓，提高工作人員專業(yè)水平的基礎上，也能強化其責任意識，在日常工作中落實崗位職責，完成工作目標。以預算編制管理制度為例，預算管理直接決定著企業(yè)財務內部控制管理工作的落實情況，也會影響到企業(yè)的運行效率。預算編制是預算管理的基礎，有一些員工并沒有接受系統(tǒng)的培訓，在工作中是預算管理限制設置并不合理，也會導致企業(yè)的資源配置出現(xiàn)問題，影響到企業(yè)資產(chǎn)的安全。在企業(yè)發(fā)展過程中，需要完善現(xiàn)有的預算編制管理制度，確保企業(yè)的科學發(fā)展規(guī)劃，同時也能夠明確發(fā)展方向，讓預算管理更加具有針對性。

（二）認識到建立財務內控制度的必要性

企業(yè)的管理人員從思想上加強認知，認識到財務內控制度的必要性，也能夠以身作則去引導基層員工理解內控的價值。通過這種自上而下的努力，能夠讓企業(yè)的工作人員認識到建立財務內控制度的必要性，并且將財務內控制度融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中去，企業(yè)員工能夠在崗位責任需求的基礎上，嚴格按照崗位需求去約束自己的行為，進而確保財務內控制度的落實。為了讓企業(yè)員工能夠進一步認識到財務內控制度的必要性，需要做好相應的宣傳工作，防范企業(yè)財務風險。企業(yè)工作人員財務風險意識的缺失，會導致企業(yè)內部極易發(fā)生經(jīng)濟風險，影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。對此，需要進一步做好宣傳工作，提高工作人員的風險防范意識，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。結合工業(yè)制造企業(yè)的日常工作來看，財務內部控制覆蓋了整個經(jīng)濟活動的全過程，因此在內控管理工作中，不僅需要財務部門做好相應的內部控制管理，還需要其他部門積極配合所有員工參與其中，能夠營造良好的內部控制氛圍，確保內部控制管理工作的有效落實，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。在日常作業(yè)中，企業(yè)做好內控知識的宣傳和員工的培訓，能夠使內部控制管理工作不再停留在表面上，而是與各種業(yè)務活動相結合，完善現(xiàn)有的風險評估體系，鼓勵員工在日常工作中增強風險防范意識，有效促進企業(yè)的發(fā)展。

（三）深入落實企業(yè)財務內控制度

從工業(yè)制造企業(yè)的實際出發(fā)，完善企業(yè)的內部組織架構，同時在此過程中優(yōu)化企業(yè)內部控制環(huán)境，能夠進一步深入落實企業(yè)財務內控制度。在財務管理工作中，除了認識到財務內控的重要價值之外，還需要在實際工作中不斷深入落實，這樣也能夠從根本上提高企業(yè)的經(jīng)濟水平。企業(yè)內部控制的組織架構，這一定程度上會影響到內控管理制度的落實和具體管理工作的效率，因此需要完善現(xiàn)有的組織架構，能夠明確制度落實的負責人員，進而優(yōu)化現(xiàn)有的企業(yè)內部控制環(huán)境，這也是目前工業(yè)制造企業(yè)工作中不容忽視的內容。企業(yè)內部的組織架構是各種業(yè)務活動的重要基礎，為了進一步優(yōu)化外部的工作環(huán)境，確保企業(yè)內部財務內控工作的有效實施，可以實現(xiàn)崗位分離，通過不同崗位的制約和監(jiān)督，能夠進一步完善內部控制體系。結合企業(yè)實際情況，優(yōu)化內部控制制度，能夠做好細節(jié)處理，進一步完善并落實內部控制制度，做好企業(yè)的財務管理工作，盡可能規(guī)避企業(yè)財務風險。結合企業(yè)現(xiàn)有的會計制度，可以進一步完善一些輪崗制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、財務分析制度等，通過這些制度的完善，提高會計人員的綜合素養(yǎng)，也能夠以制度作為約束，進一步規(guī)范日常工作。

四、結語

綜上所述，結合工業(yè)制造企業(yè)的特點，做好財務內控制度的建立與落實，能夠更好地運用企業(yè)內部資金履行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營職責，同時也能夠在如今的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展背景下，更好地提高資金的利用率，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。在企業(yè)之后的財務內控管理工作中，需要進一步優(yōu)化現(xiàn)有制度，能夠將財務內控制度落到實處，確保在各個環(huán)節(jié)中加以應用，讓工作人員能夠認識到財務內控管理的重要價值，并且在日常工作中不斷提高自身素養(yǎng)，促進企業(yè)的良性發(fā)展。