企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的運(yùn)用探究

舒會芳（懷化職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

納稅籌劃工作不僅僅是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中的一部分，更是企業(yè)進(jìn)行減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)的方法。需要注意的是，納稅籌劃工作需要遵循一定的原則，包括其全面性、合理性、實(shí)時調(diào)整等基本準(zhǔn)則。企業(yè)通過進(jìn)行納稅籌劃工作可以提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效率與規(guī)范性，但納稅籌劃工作在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的運(yùn)用并不是幾乎完美的，其中存在許多常見的問題，需要引起企業(yè)的關(guān)注。

■ 納稅籌劃工作在企業(yè)財(cái)務(wù)的管理之中存在的問題

（一）納稅籌劃工作在企業(yè)的經(jīng)營活動之中存在的問題

當(dāng)前部分的企業(yè)納稅籌劃相關(guān)工作在實(shí)施的進(jìn)程中，對于企業(yè)內(nèi)部的具體生產(chǎn)與經(jīng)營的方式缺乏相對細(xì)化的研究，沒能依據(jù)生產(chǎn)與經(jīng)營的方式特點(diǎn)去實(shí)現(xiàn)針對財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作的細(xì)節(jié)改進(jìn)，以至于納稅籌劃活動的展開沒能在共性問題方面進(jìn)行有效的分析與判斷，難以在一些關(guān)鍵業(yè)務(wù)的領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)對稅務(wù)成本的高效控制。一些納稅籌劃活動在進(jìn)行的過程中缺少對于企業(yè)資金補(bǔ)助方面的關(guān)注，尤其是對相關(guān)業(yè)務(wù)拓展很難在資金的投放比例管控方面取得有效的進(jìn)展，同時也使企業(yè)的個人所得稅控制措施沒能體現(xiàn)出較為突出的價值，還有部分的納稅籌劃活動方案的安排人員雖然對于經(jīng)營性的活動細(xì)節(jié)進(jìn)行了研究，但是對于企業(yè)內(nèi)部相關(guān)經(jīng)營活動所涉及到的補(bǔ)助籌劃缺乏更細(xì)化的研究，特別是在資金補(bǔ)助及規(guī)劃等方面沒有實(shí)現(xiàn)對相關(guān)業(yè)務(wù)拓展需求進(jìn)行有效的分析，資金投放比例的管控措施沒有進(jìn)行合理的規(guī)劃，很難為納稅籌劃等相關(guān)工作更充分的滿足企業(yè)對于經(jīng)營性利益訴求提供有效幫助。

（二）納稅籌劃活動的方案編排缺乏一定的合理性

納稅籌劃活動方案的編排是保證納稅籌劃各項(xiàng)基礎(chǔ)工作可以得到創(chuàng)新高效的推進(jìn)。但是，一些納稅籌劃的活動工作在開展中對于納稅籌劃活動方案所涉及的主要關(guān)聯(lián)性因素缺乏充分的重視，特別是對于企業(yè)整體性的經(jīng)營生產(chǎn)所需缺乏精細(xì)的規(guī)劃與研究。所以，在投資等關(guān)鍵的工作設(shè)計(jì)與籌劃之中沒有取得有效的進(jìn)展，也使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)化訴求沒有得到改進(jìn)。一些納稅籌劃活動方案的編排對于企業(yè)的一些投資項(xiàng)目工程的構(gòu)成狀態(tài)缺乏必要的分析，對于企業(yè)整體運(yùn)用所涉及到的關(guān)聯(lián)性因素缺乏價值性的總結(jié)，以至于不同種類的投資項(xiàng)目沒有有效的與企業(yè)經(jīng)營活動結(jié)合起來，納稅籌劃活動的方案應(yīng)具備的價值也沒有真正得到體現(xiàn)。還有一些納稅籌劃活動方案的編排對于稅收制度組成情況缺乏精細(xì)的探究，在處理相關(guān)納稅籌劃方案改革工作當(dāng)中，國家稅收制度的作用沒有充分的凸顯本身的價值。因此，企業(yè)的納稅籌劃活動方案的編排工作無法有效、充分的適應(yīng)體驗(yàn)納稅管理工作體系的創(chuàng)新需要，并不利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作合理性、系統(tǒng)性的改良。

（三）納稅籌劃工作與企業(yè)籌資工作的對接程度較低

當(dāng)前的一些納稅籌劃相關(guān)工作在實(shí)施的過程之中缺少對企業(yè)籌資工作開展進(jìn)程關(guān)注，特別是對于企業(yè)的籌資業(yè)務(wù)是否可以為企業(yè)的具體工作提供充足的支持缺少一定的考察，導(dǎo)致許多納稅籌劃活動方案的安排難以實(shí)現(xiàn)和企業(yè)總體的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行高效對接，沒有為企業(yè)的籌資活動優(yōu)化與改良提供支持。部分納稅籌劃優(yōu)化策略編排雖然對企業(yè)籌資工作進(jìn)行了分析，但是對于企業(yè)當(dāng)前存在的籌資渠道探析的不夠完善，具體的籌資工作成本的支出狀況沒有進(jìn)行細(xì)化的分析，導(dǎo)致籌資活動決策的相關(guān)制定并沒有充分的滿足企業(yè)籌資管理系統(tǒng)的創(chuàng)新運(yùn)轉(zhuǎn)的需要，也使納稅籌劃活動的整體價值沒有得到充分的明確。一些納稅籌劃活動的開展對于企業(yè)籌資工作的細(xì)節(jié)分析不夠完善，尤其是對于納稅籌劃工作所涉及的相關(guān)因素缺少更為深入的研究，使得籌資工作的成本組成很難被完全的認(rèn)識，沒有為企業(yè)納稅籌劃相關(guān)工作的策略創(chuàng)新提供更為完善的支持。

■ 提升企業(yè)的納稅籌劃相關(guān)工作開展質(zhì)量的優(yōu)化策略

（一）提高納稅籌劃工作在企業(yè)的經(jīng)營活動之中運(yùn)用的質(zhì)量

在企業(yè)的納稅籌劃活動方案編排過程當(dāng)中，必須要提高對企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)與經(jīng)營方式實(shí)時變化情況的分析，尤其對于企業(yè)經(jīng)營活動開展方面的細(xì)節(jié)加以探究使得企業(yè)的經(jīng)營活動之中各種共性問題可以得到清晰的價值認(rèn)證，從而實(shí)現(xiàn)對于納稅籌劃相關(guān)工作策略創(chuàng)新性實(shí)踐。企業(yè)的納稅籌劃活動的開展必須要對生產(chǎn)與經(jīng)營性質(zhì)活動特征進(jìn)行分析，對于企業(yè)采購性質(zhì)的活動展開情況要進(jìn)行有效的創(chuàng)新，使得滿足企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營性的工作運(yùn)營要求措施可以得到創(chuàng)新的改良，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對于納稅籌劃活動方案的高效調(diào)節(jié)。企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營的活動開展還需要對于企業(yè)資金補(bǔ)助規(guī)劃工作運(yùn)營特征的探析，尤其是要對企業(yè)的經(jīng)營性活動業(yè)務(wù)拓展所需進(jìn)行分析，使?jié)M足企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營性的工作實(shí)施特征對策得到有價值的改良，并滿足企業(yè)對于整體性、綜合性的發(fā)展需求。在對于企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營性工作的計(jì)劃設(shè)計(jì)進(jìn)程中，還需從資金的投放比例角度出發(fā)去制定納稅籌劃相關(guān)策略的開展細(xì)節(jié)，對于企業(yè)的個人所得稅組成情況要進(jìn)行分析，保證在企業(yè)運(yùn)營過程當(dāng)中主體的稅務(wù)壓力可以得到有效緩解，從而實(shí)現(xiàn)對于納稅籌劃整體質(zhì)量優(yōu)化。使企業(yè)對于經(jīng)營發(fā)展的相關(guān)訴求可以得到充分的價值認(rèn)證，從而實(shí)現(xiàn)對于企業(yè)籌劃活動開展方式進(jìn)行創(chuàng)新，為企業(yè)的經(jīng)營活動開展提供更廣闊的發(fā)展空間。

（二）提升納稅籌劃活動方案編排的合理性

納稅籌劃工作方案的具體安排工作一定要對于企業(yè)經(jīng)營與生產(chǎn)活動的需求進(jìn)行細(xì)化的考察，特別是對于投資等關(guān)鍵工作在稅費(fèi)方面的特點(diǎn)進(jìn)行探究，使納稅籌劃工作方案的規(guī)劃可以有效的適應(yīng)企業(yè)納稅管理對策的創(chuàng)新運(yùn)營需要，為納稅籌劃活動方案更充分適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)的工作開展需要提供有效幫助，在納稅籌劃的具體安排進(jìn)程中，還要對納稅籌劃整體工作的開展情況進(jìn)行分析，對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃舉措要進(jìn)行價值識別，使其符合企業(yè)的整體效益，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對于納稅籌劃活動方案的調(diào)整。此外，還要加強(qiáng)對于企業(yè)綜合管理性對策作用的探究，對于企業(yè)納稅籌劃活動方案的組成情況進(jìn)行充分的認(rèn)識，保證納稅籌劃活動的方案可以為企業(yè)投資工程等主要的稅費(fèi)支出進(jìn)行管控處理，為企業(yè)納稅籌劃的方案提供更為高水平、高價值的幫助。企業(yè)還需注意納稅籌劃工作設(shè)計(jì)必須要加強(qiáng)對國家相關(guān)稅收法關(guān)聯(lián)因素進(jìn)行精細(xì)的研究，對于企業(yè)總體的稅務(wù)負(fù)擔(dān)進(jìn)行考察，使?jié)M足企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的優(yōu)化訴求措施可以得到有效的管理，進(jìn)而提升企業(yè)納稅籌劃活動方案設(shè)計(jì)的質(zhì)量。

（三）提升納稅籌劃工作與企業(yè)的籌資工作的對接水平

企業(yè)的運(yùn)營需要資金的支持，企業(yè)的籌資工作對于企業(yè)整體的發(fā)展起到關(guān)鍵的作用。所以，必須要做好對其納稅籌劃管控的工作，進(jìn)而保證企業(yè)籌資活動相關(guān)決策的科學(xué)與全面性。納稅籌劃方案的安排需要設(shè)計(jì)人員對企業(yè)籌資活動所涉及到成本進(jìn)行總結(jié)，并且對于納稅籌劃策略在降低成本方面所發(fā)揮的作用進(jìn)行統(tǒng)籌，保證納稅籌劃工作在方案設(shè)計(jì)上有更多的業(yè)務(wù)側(cè)重點(diǎn)設(shè)置，更好的提高關(guān)鍵性稅費(fèi)的成本控制。企業(yè)還需要在開展投資活動時，對于納稅的籌劃活動要采取科學(xué)的投資方式，企業(yè)要依據(jù)自身的具體情況去巧妙地選擇相應(yīng)的籌資方式，為納稅籌劃相關(guān)工作更好的開展打下一個較好的基礎(chǔ)。

■ 結(jié)束語

稅務(wù)籌劃工作在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理之中具有重要的作用，是企業(yè)運(yùn)營中的重要環(huán)節(jié)，納稅籌劃工作安排合理性直接影響著企業(yè)的未來與發(fā)展。所以，企業(yè)需要高度重視納稅籌劃活動的安排，對企業(yè)納稅籌劃相關(guān)工作中所存在的不足要加以分析，及時更正。努力構(gòu)建合理、科學(xué)、完善的納稅籌劃體制，進(jìn)而保證企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。