大數據環境下企業內部控制評價

摘 要：隨著經濟的高速發展，大數據走上了歷史舞臺，對企業管理模式的革新帶來了生機，同時，使得企業內部控制的內外部環境發生了翻天覆地的變化。然而，企業自身缺少融合大數據與業務的意識，導致忽視了大數據對企業內部控制建設的積極作用。筆者通過分析大數據環境下企業內部控制的意義，提出了企業內部控制的改良方案。

關鍵詞：大數據;企業內部控制評價;評價管理

信息技術的飛速發展，大數據時代隨之而來，大數據正在以最快的速度向各個行業滲透，帶動著行業的創新發展。內部控制是一種先進的管理模式，也是現代企業內部管理中最具代表性的管理手段，對企業的發展起到了推動的作用。大數據與企業內部控制的碰撞，勢必會擦拭出時代的火花，而如何在大數據環境下，做好企業內部控制工作，成為了現代化企業的重點研究方向。

一、企業內部控制評價系統構建

（一）企業內部控制評價的內涵

企業內部控制目的在于，在合法合規的前提條件下，提高經營效率，促進企業的可持續性發展。因此，企業內部控制的有效性，與內部控制目標的實現程度有著密切的關系。換而言之，有效的內部控制是企業內部控制目標實現的基礎與保障、如果企業內部控制評價超出了標準水平，證明企業的內部控制是科學有效的，如果企業內部控制評價低于標準水平，證明企業的內部控制還需要進行合理的完善。

（二）企業內部控制評價模式

企業建立內部控制評價模式是一種基礎性的常識，通過對內部控制評價與報告模式的有機結合，建立科學合理的內部控制評價模式。企業價值最大化是企業經營活動的最終目標，然而，中國企業有著自身的特殊性，比如投資者法律意識淡薄、公司治理機制不完善、股權制度的特殊性等，直接導致了中國企業內部控制評價的出發點為監管與企業管理。

（三）企業內部控制評價標準

企業內部控制評價標準是企業內部控制的組成元素，無規矩不能方圓，如果企業缺少科學的評價標準，那么企業內部控制評價結果就沒有可比性，自然失去了內部控制評價的意義，進而導致企業內部控制目標的無效性。因此，設立企業內部控制評價標準，有利于發現企業內部控制的具體情況，方便第三方對企業內部控制質量水平高低的判斷。

二、企業內部控制評價的作用

企業內部控制評價能完善企業內部控制的建設過程，對內部控制體系的運行起到了積極的作用。通過評價、反饋、整改的循環模式，不斷發現企業內部控制的缺陷，避免企業出現管理上的漏洞，對預防與控制風險有著重要的作用，進而保障了企業正常的運營。同時，企業內部控制評價還可以維護企業的形象，提高企業的社會的認可度，強化投資人、債權人等多方關系。

三、企業實施內部控制評價面臨的風險

（一）政策風險

盡管我國已經出臺了內部控制的管理辦法，同時制定了相關的法律法規，但是我們內部控制的發展基礎薄弱，內部管理控制制度管理水平依然不能與發達國家媲美。發布的《企業內部控制基本規范》中，多為原則性的指導意見，具體的落實細節卻非常少。尤其是中小型企業對內部控制的認知還處于發展階段，很多領導對內部控制沒有充分的重視，使得內部控制工作流于表面。

（二）數據收集風險

任何新型的技術都是一把雙刃劍，大數據也是如此，企業可以借助它對內部管理進行精準的分析，通過對相關信息多角度的分析，進而生成企業需要的數據結果。然而，面對海量的信息，給人一種無從下手的感覺，尤其是很多信息都是無用的內容，進而加大了數據分析的難度與準確度。現階段，信息收集方面依然是企業需要面臨的挑戰項目，需要內部控制工作人員全力解決的問題。

（三）分析過程風險

無論是高質量信息的采集，還是海量信息數據的處理，都給內部控制數據分析加大了難度，這就要求內部控制人員有著較高的專業技能與專業素養，具有較強的數據分析意識，懂得數據分析原理，準確發現數據分析的切入點。不僅如此，內部控制工作人員還要掌握專業的計算機知識，對計算機技術有熟練的應用能力，其中包括熟悉結構化查詢語言、懂得數據傳輸過程、綜合運用計算機技術等，無形中提升了對內部控制人員專業能力的要求。

四、大數據環境對企業內部控制的影響

（一）資料的數據化

隨著互聯網的高速發展，云計算等劃時代的科技成果呈現在社會面前，進而大量互聯網數字化平臺開始涌現，它將信息資源以電子數字的方式集中起來。企業管理過程中，內部控制的資料也從傳統的紙質化，變成了電子數據表格，時代的革新要求企業勇于創新，大膽地跟上時代的步伐。

（二）操作的智能化

企業的內部控制旨在保證企業經營的合規合法化、財務報告的真實有效性，進而提升企業的管理效果與經營效果，實現企業的發展部署。這就要求，企業管理體系的有效性與高效性，在大數據環境背景下，內部控制也實現了智能化。人工智能在內部控制中的應用，有效實現了對項目的有效跟蹤，通過深度挖掘與行業比較，能及時扼制潛在的風險因素，對企業內部控制起到了積極的作用。

（三）技術的創新化

管理體系是防范風險的重要因素，專業的企業管理可以充分利用互聯網的數據資源，對企業的發展情況進行摸底工作，能積極的反映出企業的運行狀況，企業的發展產生了積極的影響。借助大數據可以對復雜的數據進行充分的記錄，甚至可以發現藏匿于數字背后更具價值的資源，為策略的定制者提供了有效的幫助。因此，在大數據下，內部控制的科技化，已經成為了歷史的必然，也是企業內部控制自身發展的需要。

五、大數據背景下優化企業內部控制的辦法

（一）內部控制體系的重建

隨著大數據的興起，企業務必要認清時代的發展方向，企業想發展，就要打破傳統的思維模式，進而對適應提高對新環境的適應性。首先，要建立立體的內部控制管理體系，企業內部控制管理與內部審計部門實現與經營業務部門的獨立關系，兩者之間不存在附屬關系，都由最高決策層進行垂直管理，進而彰顯內部控制部門的嚴肅性，實現有效的內部控制。其次，重新擬定新背景下的內部控制制度，當然，重新擬定的過程中，要符合內部控制的基本要求，依據企業業務發展需要進行科學的修正，針對不合理的內部控制制度給予及時的限制，通過對內部控制制度的定期調整，對制度進行及時的更新，避免新老制度的相互的對立，實現業務發展與制度的建設的動態同步。最后，建立有效的內部評價體系，企業內部評價體系要突出范圍廣、過程全、面積大的原則。新內部控制評價體系，是原內部控制評價體系的延伸，或者在原內部控制內容評價的基礎上進行的新創。評價體系的改變，造成員工對業務缺乏熟練程度，企業應合理引進第三方機構，對企業內部控制制度的科學性與合理性進行檢驗，為實現內部控制評價的最終目標奠定堅實的基礎。

（二）加大數據庫基礎設施的建設力度

人機交互環境是科學利用大數據的基礎，加大數據庫基礎設施的建設力度，對完善內部控制信息交流有著積極的作用。通過控制數據實時分析系統，可以發現潛在的威脅，其中包括非法供給、數據威脅，以及各類影響數據使用的非法活動，及時發現問題并及時處理問題，保證數據的安全性。

加大數據庫基礎設施的建設力度，對用戶訪問限制進行加強，通過對數據的保密程度，對其進行分級處理，并賦予不同需求者不同的訪問權限，保障數據的安全性與有效性。此外，充分發揮單點登錄優勢，統一登陸者的身份信息，嚴格訪問形式，強化權限管理，加大數據的保密工作，是數據庫基礎建設的根本目的，也是加大數據庫基礎設施建設的重要意義。

（三）提高數據內部控制人員的專業素質

信息時代，也是人才的突起的時代。企業不僅要提高大數據管理意識，更要加強內部控制信息化水平，因此管理層要重視人才引進工作與人才的建設工作，最大限度地培養優秀的數據內部控制人才，加大對內部控制人員的教育與培訓工作，只有這樣，才能讓企業在復雜的市場環境下，充分的使用大數據帶來的優勢。

優秀的數據內部控制團隊是化解管理風險的先決條件，在內部控制人才專業素質培養方面，一定要重視計算機人員與內部控制人員的科學搭配，提升內部控制人員的專業技能，進而實現內部控制人員全方位的發展，不僅能有內部控制分析能力，還有計算機網絡的構建能力，不僅有業務的分析總結能力，還有組織規劃劉能，極大程度的滿足企業發展的要求。

結束語：

隨著大數據時代的到來，市場競爭越演越烈，企業為了增強市場競爭力，一定實現大數據與內部控制的融合工作，只有這樣才能在新時代背景下增強企業核心競爭力，對企業內部控制的加強也有著積極的作用。通過大數據與內部控制的相互加強，完善控制管理制度，最終實現企業的持續發展。

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作者簡介：楊麗麗（1989-），女，本科，九重天餐飲管理有限公司。研究方向：會計學專業。