行政事業單位政府采購內控的現狀及對策

周運新

摘要：自《政府采購法》實施以來，我國行政事業單位的政府采購工作也逐步朝著規范化、制度化的方向發展。但在政府采購工作的具體實施中，難免遇到各種風險，所以政府采購內控工作勢在必行。文章分析了當前行政事業單位政府采購內控的現狀，并提出了加強政府采購內控制度建設的有效策略，以期為行政事業單位政府采購內控制度建設提供有益的借鑒與參考。

關鍵詞：行政事業單位;政府采購;內控制度;優化策略

當前，我國行政事業單位的政府采購工作有了長足發展，但政府采購畢竟屬于新生事物，并且立法時間還很短，相關部門對政府采購工作的認識還不夠深刻，有些單位工作人員在利益的驅動下，不按政府采購的相關法律法規進行采購活動，導致違法行為的發生。因此，有必要構建完善的政府采購內控制度，規范政府采購行為。

一、行政事業單位政府采購內控的現狀

1. 預算編制粗放

在行政事業單位政府采購的實際操作中，部分工作人員往往把工作重心放在決算方面，而在政府采購的預算編制方面存在較大的盲目性，不能如實反映本單位的真實需要，財政資金也不能得到高效的運用。例如，有些行政事業單位的工作人員在未進行市場調研的情況下，盲目制定政府采購計劃，導致物資采購價格虛高。因對政府采購預算編制工作不重視，致使政府采購預算編制簡單、粗放，沒有結合單位年初預算編制情況統一編制政府采購預算，而是在單位實際需要物資采購時才臨時編制預算，這勢必導致政府采購項目的金額小而分散，難以形成規模效益，造成采購價格過高。

2. 崗位設置不合理

有的行政事業單位政府采購內控設置不合理，甚至還有的單位尚未設置內控小組，而單位各職能科室缺乏有效溝通，各科室根據需要自行進行政府采購，從而造成政府采購工作陷入被動局面。還有的單位人員數量少，崗位設置不規范，甚至有的單位的采購人員兼管驗收工作，存在不相容崗位不分離的的現象。

3. 采購過程不規范

有的行政事業單位未嚴格按《政府采購法》等相關法律法規選擇合適的采購方式，比如本該采用招標來進行政府采購的項目，簡單地使用單一來源方式進行采購，難以形成有序的市場競爭環境，浪費了有限的財政資金。還有的單位為避免進場公開交易，利用化整為零的方式，根據自行采購限額，人為拆分政府采購項目，從而達到單位自主采購的目的。有的單位制作標書時，在招標參數上額外設置限制性條款，甚至為內定的供貨商量身定做招標條件，把潛在的投標人提前排除在外，嚴重影響政府采購工作的公正、公平開展。

4. 采購監督不到位

當前，盡管多數行政事業單位都在單位內部設置了政府采購監督制度，但太過籠統與形式化。例如，供貨商為取得某項政府采購項目，或者從政府相關人員手中得到優惠政策，往往給予政府相關人員或采購人員一定的回扣，而使單位的利益蒙受損失。一些單位即使設立了政府采購內控制度，也僅限于政府采購的招標過程，而招標前后的內容未納入監管范圍內。此外，政府采購完成后，物資驗收及質檢等方面的監督工作也沒有詳細規定，從而對政府采購工作造成不利影響。

二、行政事業單位政府采購內控的優化策略

1. 健全預算編制程序

行政事業單位應當根據政府采購要求編制詳細的部門預算。采購預算是整個政府采購過程的開端，并且是采購流程的關鍵環節，如果預算編制不科學，將嚴重影響政府采購工作的順利進行。所以行政事業單位在編制政府采購預算時要力求做到科學、合理，對政府采購項目進行詳細的市場調研，從而對采購物資的市場價格做到心中有數，根據各類采購項目，盡量把預算控制在科學、合理的范圍內。在預算實施期間，要對每筆預算支出進行科學、有效的管理，詳細、完整地登記支出日期、責任人等信息，以備后續審查，從而確保政府采購預算編制工作的科學性、合理性。

2. 優化采購崗位設置

對于行政事業單位的政府采購工作，單位可以成立專門的辦公室來負責，而對于人員較少的單位則可指定負責政府采購工作的牽頭科室，在政府采購工作的崗位設置上要符合不相容崗位相分離的規定，例如，采購需求制定、采購合同簽訂、內部控制監督、物資驗收等崗位要分開設置。

3. 強化采購過程控制

行政事業單位要根據《政府采購法》的要求，結合本單位實際，制定政府采購程序，具體應加強以下幾方面的控制：第一、項目實施方案要做到規范、完善，根據物資需求編制采購明細表。在政府采購實施前，做好前期市場調研，最少制定三套實施方案，對于貨物清單的編制，只細化到貨物名稱、型號及規格，而不能指定貨物參數。第二、加強預算編制工作，完善預算評審。在充分進行市場調研的基礎上，合理估計價格，計算出總金額，并交由第三方機構進行預算的評審工作，從而使預算更加真實、合理，把預算經費控制在合理范圍內。招標時僅公布預算控制價，避免第三方泄漏標底，產生舞弊行為，給行政事業單位造成不必要的損失。應注意，預算控制價的上下浮動要在合理范圍內，避免惡意競爭造成的超低價行為。第三、加強政府采購項目的驗收工作。除常規驗收外，對于一些隱蔽工程及施工材料質量等內容的驗收要特別加以注意，以免發生疏漏。第四，加強政府采購過程的審計及監督，從制定政府采購項目方案、確定預算控制價到審核招投標文件、項目驗收及竣工決算等內容，全程都要進行審計及監督。

4. 加強政府采購監督

第一、加大政府采購工作的監管力度，健全監督機制，制定科學的政府采購運行制度，利用內控制度對政府采購工作中潛在的風險予以明確，并制定相關防范措施。單位要構建專門的政府采購監督隊伍，利用不相容崗位相分離及授權審批等內控制度，對監督權責予以明確，把監管職責科學分配到相關部門及個人，充分發揮內控制度的監督效果。第二、把和政府采購工作有關的預算編制、合同簽定、物資驗收、資料歸檔、監督管理等所有環節的內容都納入政府預算管理中來。由于政府采購必須采取公開招投標的形式，所以為確保招投標工作的公平、公正與透明，防止采購人員參與評標工作，要制定評定分離的管理制度，從而實現招投標工作的公平競爭。第三、除加強政府采購工作的內部監督外，還要通過網上政務公開的方式引進社會監督，及時把政府采購信息上傳到政府工作網站中，使公眾可以進行相關政府采購信息的查閱與監督，或者通過電話熱線、新媒體等形式實施電子政務公開，從而避免重復采購及無序采購行為的發生，全面接受群眾監督，有效避免政府采購工作中的不規范行為。

三、結語

總之，行政事業單位的政府采購內控工作還存在一些不完善的地方，各單位要按照《政府采購法》的要求健全政府采購內控制度，加大政府采購工作的推廣力度，提高單位的政府采購意識。另外，相關部門要加強交流溝通，共同做好政府采購工作，從而促進單位政府采購工作的健康、有序發展。

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（作者單位：安徽省合肥市廬江縣公共資源交易監督管理局）