日常財務管理核心內容的幾點思考

【摘?要】公司的日常財務管理涉及到會計核算管理、資金管理、稅務管理、內部控制管理等幾大方面，各個方面對公司的運營和發展都起到舉足輕重的作用。任何一個環節的缺失，從短期看對公司的正常運作和經營業績的如實反饋會帶來影響;從長期來看對于公司的治理結構、資本結構和長遠發展都有著重要的影響。

【關鍵詞】財務管理;會計核算;資金管理;能力建設

引言：

從企業管理角度來講，涉及范圍比較廣，包括組織管理、生產管理、營銷管理、財務管理等方面。其中財務管理關系到企業內涵提升，是企業健康和長遠發展的基石。本文從財務管理的幾項核心內容展開論述，以期對財務工作者有所幫助。

一、關于會計基礎工作

會計基礎工作是會計工作的基本環節，也是公司經營管理工作的重要基礎。如果財務基礎工作薄弱，將導致財務信息失真，將不能客觀反映公司財務狀況，不能真實反映公司的經營成果、現金流量。對內影響公司的經營決策，給企業帶來經營風險;對外影響公司的信息披露，會損害投資者、債權人等相關者的利益，帶來相應的法律風險。

加強會計基礎工作的實質就是對會計基礎工作規范化的過程。在此過程中需要建立、完善會計基礎工作相關制度、規范體系。具體包括：對會計基礎工作規范化管理;加強對會計人員的職業教育、培訓工作;強化財會人員職業道德教育。同時，需要充分發揮內部審計和外部審計的作用，定期對企業進行內、外部審計，檢查財務制度的執行情況和企業內部控制制度是否完善及其執行情況等。

二、關于資金管理

1）籌資管理

一般來講，公司資金主要來源有三個方面，一是股東投入（包括資本金和股東貸款），二是各類貸款，包括內部貸款和外部貸款，三是銷售回款。處于快速發展的公司，要想快速拓展業務，必須突破這一瓶頸的限制。融資工作就是財務工作的重中之重。

從融資角度解決公司資金問題，一是從金融機構融資，二是股權融資。各家金融機構對于不同項目的認知是不同的，對于自身可接受的風險程度也是不同的。這就需要財務人員結合業務的特點去積極拓展融資渠道，在股東和管理層可接受范圍內去和金融機構商議管理層可接受的增信條件，比如抵押、擔保、流動性支持承諾，在達成一致后需要重點審視信貸額度、提款條件、利率、還款節奏、還款條件等等。對于項目的現金流進行準確的預估和測算，要做到心中有底。另外，我們再說一下股權融資。公司快速發展過程中對資金的需求是持續的、不斷放大的過程。當公司發展到一定的規模時，就必須解決資本和資金再投入的問題，因此公司在適當的時機可以提出股權融資解決資金問題。公司上市是從股權角度解決資金問題的主要渠道之一。公司上市可以通過資本市場融入更多的資金，使公司業務與資源獲取同步滾動發展，這也是解決公司資本再投入的最好出路。

2）資金計劃與使用管理

公司必須動態掌握資金的狀況，能動態了解資金的流入與流出，能動態掌握哪些資金屬于監管資金、哪些資金屬于保證資金，未來長中短期有多少資金可以流入，有多少需要流出，要有多少資金儲備才能保證業務的正常開展與運行等等。諸如此類問題必須通過長期規劃和中期預算與短期計劃來解決。

公司的業務規劃在編制資金預算的過程中顯得尤為重要。根據現有的資源以及未來可以掌控的資源來編制業務規劃，同時通過編制業務規劃反饋出來有什么樣的資源儲備才能支持業務規劃的實現。對于收入類需積極拓展業務，加大銷售力度，促進銷售回款;對于支出類要毛巾擰水，控制支出節奏，合理利用資金浮游量。資金是公司的“血液”，良好的資金狀況是公司健康發展的主導因素。

三、關于稅務管理

稅務管理是財務部門的重點工作之一，合理的稅收規劃能為企業的價值提升創造較大的空間。財務人員要動態研究跟蹤財稅政策，定期或不定期的組織稅務交流與培訓，發現價值空間、利用政策節稅;通過認真研究與公司業務相關的各稅種征收政策，來系統策劃與制定公司整體稅務籌劃方案。同時需要動態跟蹤各項目納稅及稅務狀況，評估風險、規范操作、不留隱患。

財務人員思想上要高度重視稅務工作，更要研究吃透各類稅務政策，與各級稅務機關建立良好的關系，與有能力的中介機構建立合作，共議共決稅務事項，確保公司在稅務管理方面作出合理舉措。

四、關于內部控制管理

內部控制建設是企業取得長期穩定發展的重要基石，對公司的長期健康發展起著保駕護航的關鍵作用。但很多公司在業務快速發展的過程當中往往會忽視內部控制建設。公司管理制度不健全，內部控制相對缺失，相關制度執行不到位，或者層層弱化，這些都為公司的健康發展帶來重大隱患。內部控制的具體方式主要包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。內部控制有效建立和堅決執行，是企業長期健康發展的重要保證。

五、關于能力建設

1）綜合能力建設

財務人員需要形成科學、求實、進取的工作作風。財務負責人要不斷帶領隊伍尋求進步，“每日三省吾身”，時刻認識到自己的能力和水平需要不斷的提高。使自己的綜合能力切實契合公司發展的需要，用可持續發展的高標準衡量自己的工作成效。公司在成長，財務隊伍也應該成長。財務負責人應該具有高度的責任心、上進心、和事業心，對公司管理層負責，對股東負責。公司的戰略方向和工作重心弄清楚了，財務工作者就需要對這些業務的執行和推進提供有力的支撐，于是對財務人員的工作能力提升當然就勢在必行了。近些年，財政部陸續出臺了新的會計準則。例如2017年對收入準則等進行了調整，2019年對非貨幣性交換準則等進行了更新。在外圍環境產生大變革的情況下，作為財務人員，與時俱進對自己的知識結構不斷進行更新和提高，就更顯得迫在眉睫了。

2）企業文化建設

文化認同和融合的標準一定是做到而不是知道，文化的落地一定是知、行、成三位一體的，知難、行難、成更難。文化一定要用來解決團隊和個人能力的提升，從而對大家產生實質性的幫助。認識自己是最難的，也是每個人進步最重要的起點。怎樣鉆墻打洞，想法設法結局問題，如何比別人想的招數多，付出多，花的心血多，摸索的經驗多。要對自身的能力、創造性、智慧等方面提出更高的要求。在認同企業核心價值觀的同時，不斷加強隊伍建設，不斷提升自己。俗話說“人心齊、泰山移”。要做到經常自省，要當一名建設者，而不是做一個批評家。團隊成員要互相信任，互相幫助，并肩成長。

3）作風和紀律建設

一支好的隊伍，一定是作風過硬和紀律嚴明的隊伍。財務負責人要樹立良好的工作作風，學習作風、處處要以身作則。要想帶好兵，就要行得正。其身正，不令則行，其身不正，雖令不從，榜樣的力量是無窮的。財經紀律、財務制度不僅是對外的，也是約束自身的。在與外部交往中，要有原則性，要站穩立場，為公司負責，為股東負責。

六、結語

公司的日常財務管理工作涉及內容較為瑣碎，但每一環節都需要認真做好、做扎實。財務工作的各個方面環環相扣，從會計核算管理、資金管理、稅務管理、內部控制管理到能力提升等幾大方面，與公司的發展和價值提升都有著高度的關聯性。做好日常財務管理，是公司管理層對財務工作者的基本要求。

作者簡介：

黃剛（1975.12—），男，漢族，籍貫：北京人，供職于光控安石（北京）投資管理有限公司，職稱：高級會計師，碩士學位，專業：會計學，研究方向：財務管理與會計核算。

（作者單位：光控安石（北京）投資管理有限公司）