企業集團資金結算中心管理方式略談

■于書美

（山東省公路橋梁建設有限公司）

近年來，全球經濟一體化形勢下，市場競爭日益激烈，企業的發展迎來了新的環境，相較于傳統的計劃經濟時代，社會主義市場經濟體制下的企業經營更加自由和靈活，但與此同時其也面臨著較大的挑戰和發展壓力。目前許多企業以集團的形式來經營，為使其在激烈的市場競爭中占有一席之地，獲取更多的市場份額，實現目標利潤，必須從各方面著手，實施統一管理，以母公司為核心，來推動各個子公司經營活動的開展。因此需要優化集團企業內部結構，處理好資金結算工作，提高財務管理水平，從而為企業集團的經營運轉奠定扎實基礎，促進其現代化發展。

1 企業集團資金結算的相關內容

1.1 企業集團資金結算中心管理的應用必要性

在社會主義市場經濟體制下，企業開始轉型變革，朝著現代化方向發展，隨著其規模的不斷擴大，不再局限于某一個單一的業務，而是開始走向多元化，其對于資金的利用要求就越來越高。不同的業務領域，對應著不同的市場環境，其所需要的資金投入也會有所不同，最終的收益也存在著一定的差異性。對于企業集團來說，若是每一個部門都單獨為政，那么很容易出現資金調配不平衡的狀況，有的單位資金充足，有的單位資金短缺，有的單位融資成本高，有的單位融資成本低，這都不利于企業集團的長遠發展。實施企業集團資金結算中心管理，有利于改善這一狀況，可提高資金的利用率，也能根據子公司的發展需求來予以其資金上的支持，避免其將所有的精力都放在尋找外部融資渠道上，可對各個單位和部門的資金情況進行整合，統一管理，全面了解企業集團的財務狀況，對企業集團的財務進行有效地管理和監督。開展企業集團資金結算中心管理工作，一方面能夠加強對資金的審核，進行集中化管理，監督資金的使用狀況，避免資金的浪費，提高資金的利用率，同時能減少資金沉淀，降低融資成本。另一方面有利于提升預算管理水平，根據下屬單位的實際需求來制定相應的資金使用標準，發揮財務部門的職責和權威，保障財務會計信息的真實性和時效性，杜絕信息造假現象的發生，有利于實現企業集團資金的動態化管理，減少企業集團的資金消耗，反映企業集團的經濟損益情況[1]。

1.2 企業集團資金結算中心管理的工作內容和特征

企業集團資金結算中心的工作主要包含了以下內容：一是要對企業集團的資金賬戶進行有效地管理，辦理好結算；二是要根據企業集團的實際情況，把控結算風險，整理結算數據；三是要管理好經營過程中的基礎數據，實施科學的資金結算分析等。資金結算中心管理工作的特點在于以資金為中心，所有的工作都圍繞資金來進行，涉及多方面的內容，屬于多元化業務，而且所遵循的結算規則較為復雜，工作量龐大，具有一定的難度，旨在提高資金管理效率，有效利用企業資金。結算中心應當全面了解每一個資金賬戶的存量，進行實時監控，動態化管理應付金額、應收金額，維護資金賬戶的安全。在保障賬戶安全的前提上，可以優化配置企業集團的內部資金，綜合匹配盈余、缺口賬戶。

1.3 現階段企業集團資金結算中心管理中存在的問題

現階段，在企業集團資金結算中心管理中還存在著一定的問題，有待于進一步改善。其問題主要有：一是在資金結算中心管理工作中，缺乏完善的預算制度，并且沒有充分發揮此項制度的作用，以至于在進行資金管理的時候，工作較為混亂，缺乏有序性，難以起到良好的資金管理效果。部分企業集團并未建立健全有效的預算管理體系，沒有重視資金管理過程中預算工作的重要性，導致企業集團的決策缺乏可靠的依據，容易出現決策失誤，影響企業集團的長遠發展；二是目前在進行資金結算中心管理工作的時候，并未嚴格按照相關流程來執行操作，沒有根據銀行賬戶管理的相關要求來執行，以致于產生了一戶多頭的狀況，這提升了企業集團的資金風險，很容易造成企業集團經濟損失。而且部分企業并沒有關注于經營過程中的實際問題，資金管理工作流于形式化，缺乏與稅法的結合管理，而且與工商登記存在一定的沖突，整個資金管理工作不具備可行性[2]；三是當前所開展的結算中心管理工作還不到位，資金利用率比較低，企業集團存在著較大的經營風險，在資金運轉上還存在著一定的問題。對于企業集團來說，雖然以母公司為核心，但子公司的發展也十分關鍵，其在經濟利益方面保持獨立性，容易出現資金拖欠狀況，需要建立健全的信用制度來予以管理，否則難以體現資金結算中心管理方法的作用。

2 加強企業集團資金結算中心管理的有效方法

2.1 轉變企業集團資金結算中心管理方式

為使企業集團資金結算中心管理水平得到提升，應當轉變傳統的管理方式，彰顯資金結算中心管理在企業集團管理中的價值和作用，可從以下幾個方面，來探討企業集團資金結算中心的管理方式：第一，應當充分了解集團的組織架構，并據此來構建財務管理架構，使兩者相統一，有效發揮財務管理部門的職能作用。所制定的財務管理架構需要做到層級分明，構建完善的財務管理系統，建立健全的財務管理體系，合理規劃財務管理部門的各項職責，劃分其崗位責任，尤其是在一些關鍵崗位中，更是要承擔起核心作用。應當將財務管理工作貫穿于整個業務流程中，各個業務部門要與財務部門協調配合，加強彼此之間的交流與溝通，以為財務管理工作提供重要支持。在招投標階段需要進行有效的財務管理工作，加強合同管理，對資金業務和保函業務予以高度重視。作為財務管理工作中的核心部分，即資金結算中心，更是要做好數據分析工作，以為財務管理提供可靠的依據[3]。

第二，集團企業結算中心的業務系統需要與其前端技術相結合，合理調配結算中心的資金，及時獲取相應的信息反饋，可充分發揮現代計算機信息技術的作用，將數據端口與集團企業業務部門相對接，簡化繁復的審批流程，做好信息傳遞工作，保障信息的時效性和準確性。結算中心應當對企業的各項數據進行有效的監管，并且要對其進行科學有效地分析，與業務管理相結合，及時發現集團企業經營過程中存在的問題，并采取針對性措施來加以解決，做好預警工作，為領導決策提供數據支持。

第三，要壯大結算中心團隊力量，加強隊伍建設。為了充分發揮企業集團資金結算中心管理作用，應當重新定位相關部門，明確業務范圍和任務。作為結算中心的工作人員，在新時期下，集團企業對其的要求越來越高，既要有傳統的結算工作技能，還應當具有較好的財務分析能力，熟練掌握現代大數據技術，能夠對企業業務進行科學的分析，提升投融資管理水平，其需要的是綜合能力強的專業人才。另外，資金結算中心并不只是單純的業務工作，還需要涉及到戰略管理、產品銷售等方面的內容，需要與其他業務有效結合，加強對外溝通，以展現結算中心的價值。

2.2 提高企業集團資金結算中心管理水平的有效措施

為了提升企業集團資金結算中心管理效率，保障管理工作質量，應當采取有效地措施，可從以下方面著手：其一，在應用資金結算中心管理的過程中，應當充分結合企業集團的經營特點及其發展需求，制定與之相符合、相匹配的資金結算中心管理運行模式，彰顯企業集團的特色。在企業集團中結算中心是一個獨立的機構，其主要作用在于核算資金，需要根據實際需求來不斷完善業務流程，將其貫徹落實于企業集團經營過程中。企業集團應當在母公司結算中心開戶，并將其他賬戶納入資金上線范疇，通過結算中心來管理相關資金以及經營業務中的各個款項，并得到有效的信息反饋；其二，在企業集團資金管理過程中，可充分發揮結算中心的作用，利用現代計算機信息技術和網絡技術，構建完善的網絡化系統，加強結算中心管理信息系統的建設，實施有效的資金管理工作，實現數據的共享。可不斷地創新技術，升級業務軟件，提高系統的運行效率，加快數據處理，自動生成資金管理分析報表；其三，在企業集團資金結算管理過程中，要提高其應用效果，需要重視對資金的集中管理，合理調配資金，有效降低財務費用，加強資本運作，從而有效利用企業集團資金，增強企業的信譽度。

2.3 解決企業集團資金結算中心問題的建議

為解決當前企業集團資金結算中心的相關問題，應當制定完善的結算中心制度體系，處理好集團和子公司之間的關系。集團資金結算中心，需要對子公司的財務經營活動進行集中管理，但并不意味著完全的集權，過問子公司的財務活動管理的所有細節，這不僅會給母公司帶來較大的工作量，也會影響子公司的管理積極性，因此應當在集權管理的基礎上，采取分權制度，子公司在一定的限額內可任意支配財務資金，處理日常支付款項。集團子公司應當從整體上來把控資金調配，具備大局觀。

要重視資金結算中心內部管理工作的開展，具有強烈的風險管控意識，合理利用資金。集團總部可對結算中心進行獨立考核，以約束結算中心的管理行為，制定完善的內部管理制度，嚴格按照相關規定來執行工作，提高結算的紀律性，充分發揮信貸職能管理作用，合理把控貸款規模。

除此之外，還應當加強對集團資金結算中心管理人員的培訓，打造學習型團隊，要求其不斷地完善自身，學習新的知識和管理技術，做到與時俱進，提升自身業務水平。企業人員要具備資金集中管理意識，充分了解資金集中管理模式的業務內容，發揮結算中心管理職能，保障此項工作的順利開展。

結 語

企業集團資金結算中心管理工作十分有必要，其有利于提高企業集團的資金利用率，維護企業集團各單位、各部門、各業務工作的順利開展，具有重要作用。