利率市場化下農(nóng)商銀行財務(wù)管理的對策探究

■唐 麗

（湖南邵東農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）

引 言

我國的農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展歷史中，為中小企業(yè)的發(fā)展扶持做出了較大的貢獻，同時也在農(nóng)村的發(fā)展中占據(jù)著非常重要的地位。我國的《農(nóng)村銀行管理辦法》當中也提到農(nóng)商銀行的概念，它是由企業(yè)法人或者管轄內(nèi)的居民、農(nóng)村工商戶，以及其他的經(jīng)濟組織聯(lián)合發(fā)起創(chuàng)辦的股份制地方金融機構(gòu)。在展開服務(wù)的過程當中，其主要的對象就是當?shù)剞r(nóng)民，所以農(nóng)商銀行推動了城鄉(xiāng)的經(jīng)濟發(fā)展，同時也促進了城鄉(xiāng)一體化的進程。現(xiàn)如今利率化市場進程腳步也在不斷的加快，銀行的利息與儲存收入等傳統(tǒng)模式也將面臨著更多更大的挑戰(zhàn)，在這過程當中農(nóng)商銀行需要明確好自身的發(fā)展方向并能夠不斷的提升來優(yōu)化自己的市場競爭力，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

1 利率市場化的含義

利率市場化是指金融機構(gòu)在貨幣市場經(jīng)營融資的利率水平由市場供求來決定，由市場主體自主決定利率，貨幣當局則通過運用貨幣政策工具，間接影響和決定市場利率水平，以達到貨幣政策目標。在這過程當中的利率水平主要是與市場當中的供求關(guān)系有關(guān)，它起著重要的決定作用。其一，在融資市場當中進行交易的雙方都具有利率的決定權(quán)，并且這也是他們的基本權(quán)利之一。而不同的交易主體在進行資金確認以及交易價格交易規(guī)模等方面的概念確認時，也需要通過協(xié)商來進行。其二則是在利率的數(shù)量期限以及風(fēng)險結(jié)構(gòu)方面是由市場所決定的，如果交易雙方之間的價格和其規(guī)模有著不同的形式，那么其交易價格也會不同。而交易價格的差異，也會在交易風(fēng)險和交易期限當中所體現(xiàn)出來。其三，由于利率市場化，資金市場的利率屬于可變動的趨勢，而它能夠發(fā)揮主要的市場作用。總的來說就是市場利率化的利率問題非常明顯，并且它與資金主體有很大的關(guān)系，通常會由交易量的規(guī)模來決定。其四，在市場利率化當中，政府也參與到調(diào)控的過程。而其調(diào)控的手段與方式多種多樣，其中最重要、最多見的就是市場方式，這樣能夠有效的減少金融市場當中的利率波動。

2 利率市場化環(huán)境中農(nóng)商銀行財務(wù)管理所面臨的各項問題

2.1 農(nóng)商銀行的利率風(fēng)險增大

在利率市場化環(huán)境當中，農(nóng)村商業(yè)銀行的利率風(fēng)險逐漸增大。如果農(nóng)商銀行內(nèi)部資金剩余大并且時間較長，或是儲存在中央銀行當中或是國債投資。這個時候如果市場的利率上升，那么就會產(chǎn)生較大的損失，此外，如果銀行的負債和利率的敏感性資產(chǎn)無法均衡，那么其利率風(fēng)險敏感風(fēng)險也會隨之增大，由于貸款利率和存款利率的變化等都會使銀行的利率風(fēng)險與結(jié)構(gòu)風(fēng)險增大。比如說如果存款或者貸款利率的變動發(fā)生了，那么有許多客戶可能會受到影響而提前還款或者不進行存儲，那么一來銀行的損失風(fēng)險就會增大，銀行將處于被動地位，提升了利率風(fēng)險。

2.2 農(nóng)商銀行的固定利差被降低

現(xiàn)如今農(nóng)商銀行主要是靠存儲客戶的存貸款業(yè)務(wù)來取得收入，而在這些業(yè)務(wù)當中需要將資金和最低的存款利息支付給儲存用戶，而同時利用貸款來獲取相對較高的利息，由此來獲得利差。如果這過程當中產(chǎn)生的利差高，那么銀行的收入也就更高。但是在利率市場化的環(huán)境當中，利率管制體系并不完善，而中央銀行的具體措施也并不嚴格，沒有限制具體存貸款的利率范圍。簡而言之，就是能夠允許存貸款利率有一定的上下波動。在這樣的背景之下，銀行要擴大存貸款業(yè)務(wù)量，就需要以提升存款利率，降低貸款利率的方式來吸收存款，加大貸款數(shù)量。而此種政策一旦被實施，那么農(nóng)商銀行的固定利差就會被降低。

2.3 推升了農(nóng)商銀行的信用風(fēng)險

如果農(nóng)商銀行的資本結(jié)構(gòu)不夠均衡，那么部分信用風(fēng)險較高的農(nóng)商銀行在進行風(fēng)險防御時，內(nèi)部營業(yè)管理與保護功能就會起到主要的作用。如果銀行內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)無法平衡，這些財務(wù)風(fēng)險也就無法有效的進行控制與規(guī)避，影響到客戶的利息支付，甚至還可能會產(chǎn)生存款擠兌的現(xiàn)象。在進行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展時，農(nóng)商銀行的資金量變化大，如果借款人沒有按照約定日期償還貸款，那么一系列的貸款風(fēng)險和債務(wù)危機就會被引發(fā)出來，進而造成了部分企業(yè)在銀行當中的信譽度缺失或者降低，影響了銀行的資產(chǎn)流動質(zhì)量與其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，也會影響到資金安全性，進而提升農(nóng)商銀行的信用風(fēng)險。

2.4 提升農(nóng)商銀行的市場競爭力

現(xiàn)階段，我國金融業(yè)開放程度不斷加深，各行業(yè)競爭也日趨激烈，各大銀行競爭也進一步加劇，為了吸引更多的客戶，不同銀行內(nèi)部的貸款營銷策略競爭也越發(fā)的激烈。所以對農(nóng)商銀行來說，必須要針對市場的發(fā)展狀況以及發(fā)展目標來調(diào)整利率，進而處于主動地位，發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高放貸的質(zhì)量和規(guī)模，以此來獲取更高的利潤。另外農(nóng)商銀行需進行創(chuàng)新實踐，要為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，以便農(nóng)商銀行能夠在市場中獲取更好的信譽度，這樣才能夠提升農(nóng)商銀行的市場占有率，提高市場競爭力。

3 利率市場化下農(nóng)商銀行的財務(wù)管理對策研究

3.1 改進利率定價的方式

利率市場化之后，中央銀行對利率的管制取消，那么農(nóng)商銀行最重要的是需要優(yōu)化自身的利率定價方式，以解決現(xiàn)如今在財務(wù)管理過程當中面臨的問題。改進利率定價方式，量化利率定價的模式，以實現(xiàn)全面細致的管理，充分考慮到市場環(huán)境，積極調(diào)整合理規(guī)劃內(nèi)部存貸款的利率。在這過程當中具體的實施措施有：其一需要構(gòu)建合理的保本監(jiān)控體系，對存貸款的業(yè)務(wù)貢獻值與評價指標等進行優(yōu)化提升，完善在不同產(chǎn)品不同業(yè)務(wù)當中的產(chǎn)品定價標準與制度，調(diào)整銀行的發(fā)展政策，并根據(jù)市場變化來進行有效的規(guī)劃，為儲戶提供更加合理的價格。其二強化利率的風(fēng)險控制，需要根據(jù)市場環(huán)境來對利率的具體走勢進行科學(xué)的預(yù)測，找準定價機制，及時調(diào)整資產(chǎn)負債。而在進行調(diào)整過程當中也需要注意，不能夠隨意降低貸款利率，提升存款利率等，要保證利率水平在銀行和客戶都能夠承受范圍之內(nèi)，并且能夠有效的控制成本，從而科學(xué)合理的規(guī)劃貸款利率。其三，要嚴格的執(zhí)行評估體系與評估標準并對價格進行跟蹤處理，進行精細化利率設(shè)計，提升利率的管理質(zhì)量，保證農(nóng)商銀行的利率管理到位，以使其靠近最優(yōu)可能性邊界。

3.2 完善銀行的風(fēng)險管理機制

農(nóng)商銀行在財務(wù)管理過程中的管理機制主要是對風(fēng)險進行有效的規(guī)避，其過程當中必須要完善自身制度與管理機制，使管理措施以及管理方式能夠有效的實行。對財務(wù)管理來說，內(nèi)部風(fēng)險屬于潛在的風(fēng)險，需要對其進行深入分析，從而按照具體的情況來制定管理措施，提升對農(nóng)商銀行內(nèi)部的控制。隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，特別是鄉(xiāng)村發(fā)展在我國經(jīng)濟發(fā)展中占有越來越重要的位置，農(nóng)商銀行的重要性日益凸顯，同時農(nóng)商銀行面臨的困難前所未有，機遇也將前所未有。當然在這樣的環(huán)境當中也會面臨更多的新問題，加大整體風(fēng)險，所以一定要完善農(nóng)商銀行的風(fēng)險管理機制，以使其能夠推動城鄉(xiāng)經(jīng)濟發(fā)展。同時對整個農(nóng)商銀行的運營過程進行全面精細的控制，以加強農(nóng)商銀行風(fēng)險管理整個過程。

3.3 保證銀行的會計信息質(zhì)量

在利率市場化背景下，必須要保證會計信息質(zhì)量與管理工作開展的質(zhì)量。它不僅與財務(wù)管理工作相關(guān)，還能夠影響其它工作的開展。銀行內(nèi)部管理人員是開展財務(wù)工作的主要成員，所以一定要明確農(nóng)商銀行的財務(wù)管理人員職責，合理清晰的劃分各個崗位，明確各個崗位之間的相互制約關(guān)系，同時還需提升人員的工作積極性與熱情度，從而保證銀行的會計信息質(zhì)量。這樣也能使農(nóng)商銀行管理者能夠更快更及時的了解銀行內(nèi)部的財務(wù)狀況，進而展開有效的經(jīng)營決策，促進銀行自身發(fā)展。

3.4 改善銀行資本結(jié)構(gòu)

在利率市場化環(huán)境當中，農(nóng)商銀行財務(wù)管理方式也在不斷變化，其擁有的資金結(jié)構(gòu)也相應(yīng)有了變化，因此要通過科學(xué)合理的評估，以保證其安全性。其一必須要調(diào)整資本充足率，并且進行動態(tài)的跟蹤控制，對自身負債結(jié)構(gòu)進行分析調(diào)整，管理好各個期間的負債結(jié)構(gòu)，保證其資金流動性不會產(chǎn)生大問題，提升銀行的抗風(fēng)險能力。其二要對銀行財務(wù)管理內(nèi)部的制度效果進行準確的評估，并根據(jù)具體問題不斷完善優(yōu)化。其三，要提高風(fēng)險防范意識，糾正工作人員的不良作風(fēng)，進行有效的人員培訓(xùn)與教育并嚴格監(jiān)督考核。可以與管理人員簽訂風(fēng)險責任書，以明確各部門的風(fēng)險責任，一旦發(fā)生問題便就可以立即進行追究并盡量挽回損失。

結(jié) 語

總而言之，利率市場化條件下財務(wù)管理對整個農(nóng)商銀行發(fā)展起著非常重要的作用。通過對財務(wù)各方面進行調(diào)整與控制，能夠在利率市場化條件下有力保證農(nóng)商銀行的市場競爭力，提升農(nóng)商銀行的發(fā)展質(zhì)效。鑒于2021年經(jīng)濟形勢的不確定性，未來利率市場可回旋余地進一步壓縮，銀行業(yè)市場競爭將越演越烈，只有不斷優(yōu)化改革財務(wù)管理工作，對財務(wù)管理當中存在的問題進行針對性變革，才能進一步擴大財務(wù)管理水平，有效降低財務(wù)風(fēng)險，為農(nóng)商銀行今后的穩(wěn)定長遠發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。