關于現金流量管理在企業財務管理中的重要性

■余 潔

（中節能風力發電（哈密）有限公司）

引 言

進一步展現現金流量管理的優勢特點，依據財務管理的各項工作內容，逐步提升企業的市場競爭能力，展現出高質量的企業內部控制管理效果?，F階段，企業充分重視財務工作開展，注重提升企業內部資本結構轉化，專注于現金流量供應，更好展現出企業盈利能力，突出科學性的管理過程，有效防范運營風險，提升企業整體的發展進步速率，呈現企業最為核心的價值特點，繼而推進公司企業獲取經濟效益最大值。

1 財務管理與現金流量管理的相互關系

1.1 兩者之間的關聯性

財務管理與現金流量管理具有較強的關聯性，兩者的核心關鍵都是將企業的財務數據進行整合，提出適宜的策略，最終實現企業的長治久安。依據管理內容來說，企業現金流量管理需要依據財務管理作為基本條件支撐，展現出企業在社會范圍內的價值最大。確保企業財務管理工作開展的科學合理，其中，現金流量管理是財務管理工作內容進行具體化，展現出現金流管理的基本特點。企業的現金流量管理，是依據財務管理觀念的細節性表現形式，契合企業的管理決策提出。對于當下最為常見的企業運營形式來說，按照企業經營戰略指標預先制定財務管理計劃方案，調整企業的資本結構，實現現金流量預算管理的任務目標，正確對待企業發展過程中存在的不足，更好推進公司企業的進步發展。

1.2 兩者之間的差異性

分析企業財務管理與現金流量管理之間的關系特點，除了關聯性外，還應當深入探究并分析存在的差異性。具體而言，財務管理本身涵蓋的工作內容相對寬泛，不僅需要為企業的重大決策提供財務數據支持，還應當結合企業當下的運營實際，分析并總結出運營策略，加大企業整體的運營發展步調。而現金流量管理則是企業財務工作方面的某一部分，特指性相對較強，專注于企業資產中流動性資金的管理類別。對于管理工作的核心來說，財務管理以企業作為運營主體，現金流量管理能夠直觀展現企業財務管理水平，更好評估企業核心價值。當然，對于財務管理和現金流量管理工作來說，雖然最終的實踐目的是一致的，但是過程卻不盡相同，現金流量管理工作更為細化，具體工作內容更為明確。

2 分析企業現金流量管理的功能作用

由于當下市場環境涵蓋的內容眾多，促使企業的經營活動開展，需要面對諸多競爭情況，以及精準分析當下經濟形勢變化。所以，現金流量的作用得以凸顯，作為判斷企業經營狀況最直觀的信息內容，真實展現企業日常營業能力和綜合性的運營水平，確保企業財務管理工作持續性開展，提供關鍵的經營戰略決策。具體而言，現金流量管理在市場經濟活動過程中發揮重要作用，包含以下內容。

2.1 能夠反映企業的運營狀況

現金流量管理，將企業的現金流轉狀況得以量化，將企業籌資和投資活動進行分類，真實反映出企業的經營狀態，并以此為標準，評估判斷企業的發展狀態，探究諸多潛在風險因素，更好提升企業經營能力，展現高質量的運營管理效益?，F金流量管理將企業各項現金流動，統計流轉方向、發生時間以及最終數額，從而明確企業的實際經營情形。當企業現金作為開展經營活動的主要資產時，直接表現出企業當下運營狀況良好；若現金資金周轉流動不頻繁，不能夠進行股利支付和債務償還時，應當加大對企業財務和運營的管理力度，有效防范規避企業系統性風險。

2.2 能夠反映企業獲取現金的能力

企業的現金流量表是企業專注于現金流量管理的重要表現形式?，F金流量表隸屬于財務報表的內容，通過填報數據，直觀反應企業現金流轉狀況。特別是對于在某一會計周期內，企業現金的增加和減少，都按照實際經營狀況填制財務報表。當然，現金流量表與資產負債表相關聯，分門別類地展現出單一會計科目與現金流量的關系。企業充分關注現金流量表中各項經營過程中的現金流量數值以及流轉方向，明確企業的現金獲取能力。企業將利潤表與現金流量表相結合，類比分析其中的各項財務數據，增強對企業凈利潤的關注度，突出企業今后經濟效益提升能力。

2.3 能夠反映企業的支付能力和償債能力

企業的流動資產包含現金和各類應收賬款外，還涵蓋多種內容，例如原材料和庫存商品等可以直接變現的資產，以及用于企業投融資計劃的交易性金融資產等。所以，單純依據資產負債表的相關內容，不能夠全面反映企業當下的運營能力以及債款償還能力。通過開展現金流量管理工作，依照收付實現制的會計準則，填報現金流量表，更好反映企業現金流轉過程，分辨現金流轉方向和金額，更好凸顯出企業的支付能力。

2.4 能夠反映企業的投資狀況和籌資狀況

首先，關注現金流量表中企業的各項籌融資計劃，對于其產生的現金流量和凈收益相對比，明確企業的籌投資計劃開展是否高效。當然，現金流量表具有反饋企業現金流入、流出情況的作用特點，從而有利于企業更好規劃調整籌投資計劃，有效預測可能出現的運營風險，提出合理的風險防控策略。

2.5 能夠反映企業的收益質量

企業的凈利潤直接由企業的現金流量凈額來表示，兩者雖然有相通的部分，但究其根本存在著實際的偏差。從企業財務報表編制的會計準則進行分析，利潤表依據的是權責發生制，而企業現金流量表則是收付實現制。所以，存在不能被足額轉化的現金收益部分，企業利潤表中統計的利潤數額有誤差。因此，企業提升對現金流量管理的重視程度，兩者相結合，對比分析凈收益與凈現金流量等會計科目，更精準知曉企業當下收益狀況。

3 優化企業現金流量管理的方法策略

3.1 正確認知現金流量管理工作

從企業資本結構中的資本權益來看，很多公司企業對現金流量管理具有直觀的認知缺陷。所以，一旦企業本身不能秉持正確對待內部財務管理工作內容的態度，將難以積極有效應對市場中各種風險，不利于企業的發展進步。企業認為依舊采用傳統的管理方式，在新時代市場中依然可以發揮基本效用，這將從主觀層面上對現金流量管理產生錯誤的理解。企業需要將自身主營業務發展為根基，廣泛關注內部的資金流轉狀況，更好增強財務管理能力，促使企業獲取持續穩定的發展動力。由此，增加企業的經營效益并提高同行業市場內的品牌形象。企業專注于現金流量管理在財務報表之中的實際應用，企業的高級管理人員，需要對宏觀經濟形勢有所了解，以便于掌握企業內部和外部環境的細節性信息，以此防止企業被惡意收購或兼并從而持續發展。但是企業本身的流動資產比例較高，同樣會產生一定力度的資金流轉約束，從而影響企業的現金流量管理。也就是說，企業在財務管理工作過程中，不能過分高估現金流量管理的實際效用，平衡企業的資本結構組成，推進企業今后獲取健康長久的持續發展動力。

3.2 調整現金流量的管理方式

企業在實際生產經營過程中要始終堅持價值原則，并以此作為公司企業的運營的核心關鍵標準。對于企業本身的資本結構表現形式的兩部分內容來說，即負債和權益資本，因此，企業必須要認識到提升現金流量管理具有非常重要的作用。從負債的角度進行分析，需要充分了解并知曉企業當前的資產負債率以及資本利潤率之間的關系，對標同行業健康水平調整可能存在的日常公司企業經營偏差，從而從根本上有效的優化公司企業的資本結構，增強現金流量管理。為了保障企業的長遠發展，進一步提升現金流量管理水平，結合企業經營發展所處的不同階段設定階段性的現金流量管理方式，確保穩定的資金供應，依據更高的管理標準，落實企業的運營監督工作目標，對各類不良行為進行限制，確保企業運營的合規性。也就是說，企業通過各類業務活動，有效提升企業的實際經營效益，但是必須要依照企業現階段的實際狀況，選擇與生產規模相適宜的方式完成調整，從而規劃企業內部的現金流動，更好鞏固企業的市場價值。

3.3 加強現金流量的監督控制

現金流量能夠展現出企業當前是否處于穩定且持續的發展過程中，決定了企業合理化運營的基本特點。企業的經營質量是由現金流量決定的，如果企業經營狀況不慎良好，或是處于虧損狀態，直觀的反映就是企業會倒閉，資金鏈斷裂，不能正常進行債務償還，從而會陷入惡性循環的境地。所以，為更好展現出高效的財務管理能力，企業加強對現金流量的管理控制，保障資本結構的穩定性，提升企業的管理效益，推動企業的持續穩定發展。企業為進一步落實現金流量管理，獲取高效持續的工作動力，必須從當前企業經營狀況入手，制定科學合理的戰略目標，實現企業的現金流量管理機制制定。通過對當前市場經濟體制下諸多動態因素進行考量，確保企業現金流量管理工作更為貼合當下經濟環境特點。企業可以通過多方制約的形式，構建現金流量的監督機制，強化財務和審計部門的關聯性，全面開展現金流量監督管理工作。對企業的日常資金往來進行重點關注，確保資金流轉的合理性，實現企業資本結構的一致性，進一步整合企業內部資金，優化資金流動過程，盡可能分散各類系統性風險。

總 結

當下，企業應當注重財務管理與現金流量管理之間的相互關系，充分落實公司企業的內部管理工作，從根本上有效提升資本配置效率。通過對現金流量管理進行深入探究，進一步有效增強公司企業的品牌形象，提升其在同行業市場的價值效益，增強供給側改革的創新應用，實現高質量的資本結構轉換。