試論金融企業的內部控制與風險管理

□ 文| 余永學

21世紀之后，國外金融企業給予我國金融企業大量沖擊。現如今許多的金融企業在這個激烈的環境下沒有重視自己本身的風險管理和內部控制工作，導致了一些金融企業在發展時臨近倒閉的風險境地。關于內部控制和風險管理，就是在企業的內部建立一個完整的管理系統與風險預估防控系統，是企業在最終決策的時候擁有較強的助力，從而幫助企業走在正確的發展理念上，進而實現本身的經濟效益及社會效益，為國家的前景發展和人民的穩定生活做貢獻。近幾年，全球金融經濟的一體化速度的加快，分布在世界各個國家的金融合作越來越多，現今社會的發展主題漸漸向金融經濟一體化靠攏。然而，金融企業在追求更大的發展的同時，所面臨的金融風險方面的問題也逐漸增多，尤其是近幾年的歐債危機，使得很多國家受到危害，使更多的人發覺到控制金融風險的重要。

內部控制與風險管理的定義與關聯性

企業內部的控制是由企業的董事會、經理層、監事會和所有員工一起實施的，為了實現控制目標的一個過程。樹立實施一套統一的高質量的企業內部的管控規范系統，也有助于提高企業內部的管控水平和風險防控能力，合理地保證企業合法合規的經營管理、保障財務報告、資產安全以及相關信息的真實性完整性，進而提高經營的效率和效果，來促進企業加快實現發展策略。他覆蓋了重要性、全面性、制衡性、適應性和成本效益的原則。內部控制目的是確保在合理的范圍內來完成企業目標的實現。

企業的風險管理是一個循序漸進的過程，是由本企業的董事會、管理層面以及其他的企業人員一起實施的。在企業的經營管理過程中不免會遇到各式各樣的問題與事件，這些問題與事件有可能對本企業產生一些不利的影響或有利影響，當然，產生了負面影響的事件就代表了風險，就有可能阻礙本企業的價值創造。產生了正面影響的事件也許能夠抵消這些不利影響或為企業帶來一些機會。而風險管理則是對上述風險與機會的管理。

想要實現企業內部風險與機會的融合，就不太容易了，現今中國的國情不允許，許多的學者們也都不能接受。在一步一步的實踐之中，為了增強促進兩者的結合，就要通過協同的方法來進行實現。既，企業不需要將內部控制和風險管理分清分析，其中兩者相同的地方可以融合起來，進而實現精簡組織，來提高程序的運行效率。使這兩者互相促進融合，形成一個良性循環來控制企業一直健康地向前發展。

金融企業的內部風險控制問題

風險控制的前提是風險評估，也是金融企業用來全面評估了解金融風險的內部控制要素。一些金融企業在風險評估技術和方法上有較大的局限性，往往表現為：一是風險評估的技術太落后，且風險評估人員的專業素養不高，專業化程度有些低。二是企業風險評估主要都是信用風險、外匯風險、利率風險等業務風險評估。

目前我國還沒有使用國際銀行應用廣泛的VAR技術，且在風險的定量的分析上能力欠缺，就更談不上如何構建科學的風險管理系統了。

關于金融企業內部風險控制的對策

保障企業的內部控制系統完善的主要工作之一就是控制企業內部流程梳理。在具體的內部控制的梳理工作中，企業的管理部門需要將內部的控制流程分開成三個階段：

第一，企業的管理部門要對本企業內部進行相關的調研與評估，最好用問卷調查的方式來了解企業目前現有的經營情況，找尋發展中的風險。

第二，企業管理需要完成相應的流程設計工作，在這個階段，企業的管理部門需要將全部的流程重置，制作屬于企業內部的控制手冊，為企業的風險控制工作找到良好的基礎。

第三，企業的管理部門也需要重視內部的控制制度的模擬，將制度盡可能完善，為最后的實施找好基礎，才能讓企業的內部工作獲得充分的增強提高。

結語

綜上所述，時代飛速變換，當今我國的各個金融企業所依附的生存環境正在漸漸地變得艱險。對于此，只有重視企業自身的風險管理和內部控制工作，我國的金融企業才能在這個如此殘酷的金融市場環境中立穩腳跟，生存下去。關于具體的工作，金融企業的管理人員要注重企業內部的控制流程的基本梳理，加強內部的控制系統中的風險管理工作，建立完善情報制度，更注意風險的識別工作，做好風險的評價分析以及積極應對內部風險。