財務共享服務模式下現代企業集團全面預算管理問題探究

□ 文| 呂慶年

傳統全面預算管理模式下，企業集團財務人員需要在特定時期匯總各業務部門的生產經營和財務數據，為編制預算指標收集數據，而相關部門業務人員可能出于工作量、積極性等向財務人員提供虛假或錯誤數據，導致全面預算管理預先設定指標不夠可靠，而財務共享平臺構建后，通過數據的實時保存和應用，基于財務共享服務模式的全面預算管理可以幫助各部門及時掌握所需數據，為全面預算管理提供及時準確的數據支持，切實提升企業競爭力和整體管理效率。

財務共享服務模式下全面預算管理的流程設計

第一，預算目標設定。集團預算辦公室指定預算目標時，需要綜合考量各級分子公司上一年度發生的實際經營數據、上一預算期的預算評價結果、公司計劃經營規模的擴大等因素，在企業戰略目標的導向下，結合財務共享服務提供的內外部數據信息，最終合理確定下一年度預算目標，并制定切合自身需求的預算計劃。第二，預算編制。在財務共享服務模式下，分子公司業務部門在制定預算計劃時，不但要考慮企業經營的預算目標和預算編制政策，而且需要隨時從財務共享服務中心查詢本部門上一年度同期的實際經營數據、上一月份的實際經營數據以及費用預算評價結果，以此為基礎按月進行預算編制，確保制定的預算編制方案不僅滿足集團戰略目標，而且符合部門自身的經營管理情況。第三，預算執行與控制。各級子分公司的相關業務部門執行預算過程中，上傳發票、原始憑證的電子掃描件將相關數據通過網絡或其他通道傳輸到財務共享中心，采用一些人工智能方法比對預算指標和實際業務數據的差異，當業務實際發生數即將達到預算金額時觸發報警，來設置紅線以實現預算執行過程中的監管。此外，通過財務共享服務，企業授權的相關人員能夠查詢并監管預算數據，該流程為企業的經營管理提供了實時的數據基礎，在預算執行過程中若出現特殊情況，可以及時調整預算目標，實現滾動預算。第四，預算考評。預算執行后，分子公司相關業務部門能夠得到財務共享中心資金結算組撥付的相應資金。財務共享服務中心通過與財務系統的關聯，得到財務信息系統中的實際經營數據，預算辦公室會通過財務共享服務對比實際數與預算數，以此得出預算結果及完成情況對預算工作進行分析評價。各分子公司業務部門編制的預算表與評價結果和財務共享中心資金結算組產生的資金支付憑證等都要歸檔，儲存為歷史數據交由財務共享中心建立的預算管理數據庫。然后根據該年度的預算相關數據對預算管控效果進行評價，預算管理的考核與評價結果應當與員工績效掛鉤，對員工實施激勵制度，以便讓大多數員工參與預算控制，降低業務相關費用。

財務共享服務模式下全面預算管理的保障措施

具體而言，強化利用財務共享服務實施全面預算管理的意識，即幫助預算相關人員了解財務共享服務整體的功能架構、信息處理流程，使其體驗財務共享服務流程的信息數據傳遞快捷，以及動態化的預算管控為財務管理創造的便利，具體操作時可以管理層合力發揮示范帶動作用，利用財務共享服務用于預算管控實務實踐進行宣傳，使工作人員切實體會流程簡化整合后帶來的效率提升；構建相匹配的組織管理架構，即應該以戰略發展為出發點，加大對全面預算管理的重視程度，結合企業的內外部經營環境，重新設計和構建適合自身特點的全面預算管理體系，使其更加符合企業的管理要求，呈現出最優化的預算管控流程，進而使預算管控的各個階段都可以聯系暢通，及時溝通；構建和完善風險預警機制，即利用自身的信息化系統對日常經營活動進行全方位掌控，對財務的收支情況實時監控，當有系統管理風險的情形產生時，通過預警機制及時作出反應，快速應對問題以保障系統穩定發展，此外還要完善各個環節的風險防范制度，健全內部控制管理體系，并結合自身特點和實際情況，明確常見風險的消除辦法；提升財務共享服務信息化水平，即抓住信息化技術帶來的機遇，充分挖掘企業的財務共享服務信息，進一步擴展財務共享服務功能，使與之結合的預算管控長期向好發展，促進企業經營管理效率的提升。

結語

綜上所述，財務共享服務模式下全面預算管理的大部分流程實現了自動化，降低了預算目標制定、預算致命和預算考評流程中的人為干預，減少了舞弊現象的發生；根據戰略目標的調整，在財務共享平臺上實施整體更改，而不需要長時間的異地協調，讓管理層對整個企業集團的項目實施進度有了整體把控；通過財務共享平臺來保障全面預算管理實施過程中信息傳遞的時效性，企業集團數據在運作過程中達到同步更新的效果，及時調整預算中不合理的地方，非常值得大力推廣和應用。