電力建設施工企業內部控制體系的建設和完善探究

□ 文| 朱志紅

電力企業施工的過程中具有施工周期長，任務重，財務核算與管理項目多任務繁雜的特點，這就需要電力施工企業在發展的過程中建立完善的內部控制體系，加強管理。

建立切合企業發展實際的財務管理體系

電力施工企業應該根據自己的實際情況，建立符合企業實際的財務管理體系。根據施工項目的實際要建立全面預算管理體系，綜合使用各種方法對于整個項目的施工進行成本管理，在施工過程中要嚴格按照施工預算進行施工，嚴格控制項目實際支出與概算的執行情況，密切留意資金的流動，提高資金的使用率。加強施工工程進度管理，做好資金的長期規劃。對于施工過程要進行嚴格的管理，通過精細化管理促進電力施工企業的價值最大化。

切實提高員工的工作水平，增強對經營管理內部控制的監督力度

電力施工企業的發展需要及其精密的管理，所以要提升企業的內部控制水平，最主要的就是各個部門管理人員提升內部控制等綜合素質，通過綜合培訓，實踐管理以及業務考核等等方面，由內而外的提升員工的工作素質與水平。比如在選人用人方面，電力施工企業要建立完善的考核標準，保證所相應崗位上的管理人才具有相應的內控知識，同時在人員上崗之前要進行崗位輪崗，使每個入職的員工對于企業內部的各個流程都有清晰的認識，還應加強在職培訓，聘請高校的的人才到單位講授專業的內部控制知識，在培訓考核以及日常工作考核的結果運用上，加強和績效以及晉升等等方面的聯系，提升員工內部控制工作的積極性，幫助員工主動提升自身的專業技能，從而更好的實現電力施工的內部控制目標。

明確職責和職能權限的劃分和規定加強內部控制評價和審計

施工企業應從組織體系到內部控制制度以及反饋考核等制度不斷地優化，才能真正強化內部控制在施工企業內部得到有效的實施。比如在某電力建設輸變電項目的管理上，針對項目首先要建立專門的內部控制體系，項目部根據企業的內控要求以及項目工程的實際情況編制項目內部控制手冊，在內部控制手冊中要詳細標識各個部門以及工作人員的職權，把內部控制與項目施工的過程進行整合，并且要建立及時報告制度，向上級管理部門以及企業的管理層及時報告內部控制的各種情況，具體來說，項目部要明確制定項目工程的各個流程，從項目的施工到項目的結算直到項目的驗收都要熟悉，通過內部管理制度對于這些重點環節進行控制，加強各個環節的合作與溝通，按照內部控制的各項規則進行監督以及追蹤，最后向企業管理層報告項目實施的具體情況。電力施工企業在施工之前就應該建立規范的項目決策程序，通過對相關部門以及人員的權責進行明確的規定，對于項目進行縝密有效的預算，對于項目的招投程序等等方面進行全方位的會計管理，避免在施工過程以及驗收中出現舞弊的行為，同時在項目竣工的環節應該加強決算管理，對于固定資產的價值，分析投資效果等等，通過全面預算與決算之間進行詳細的對比分析，對于企業的資金使用情況進行調查。

電力施工單位在進行內部控制的組織機構建設的時候，要設置專門的采購與付款業務的機構，派專人負責此類的事項，通過在采購程序與付款程序進行嚴格的會計控制，減少采購環節的漏洞，防止材料的不合理進貨給資金流動帶來的壓力。具體來說，在采購緩解要在采購員環節建立預算管理，采購業務的審批要按照審批的權限與程序進行全方位的管理，對于供應鏈上的各個企業要建立分級管理制度，通過優化施工企業現有的采購體系，為企業的采購建立完善的監管體系。在企業的工程款支付上，要建立領導審批制度，100萬以下的總經理審批，100萬-300萬的董事長成品。超過300萬的，需要財務部門對于合同約定的所有條款進行驗證，再有董事長審批。如果在內部控制中發現問題，要根據問題的嚴重程度分別向上級主管部門報告，同時向公司的管理層提出實際有效的建議，從而提升企業的內部控制的效率。

利用信息化手段提升內部控制管理水平

電力施工企業要充分運用現代技術手段和管理方法，“自動”實現了內部控制對各項經濟業務的約束。例如建立業財一體化、財務共享中心，通過各種可視化的操作界面，對與整個施工的過程中的預算使用，人力安排，指標執行等等方面進行管理，從而保證財務信息的真實性與可靠性，通過這些信息化手段，提升財務工作的效率。

結論

現階段電力施工企業要想在激烈的市場競爭中實現自身的戰略目標，就要充分認識到內部控制對于企業發展的重要性，通過內部控制體系與具體項目的結合使用，轉變電力施工企業員工的理念，建立完善的內部控制制度，提升員工的工作水平與綜合素質，促進企業的內部控制目標實現。