關于商業(yè)銀行構建智能報賬共享中心的思考
——以中國農業(yè)銀行浙江省分行為例

文| 張 穎 胡安勝

現(xiàn)狀及存在的問題分析

以中國農業(yè)銀行浙江省分行為例，2010年建立全省財務共享中心，現(xiàn)行的財務共享模式的優(yōu)勢逐步消失，亟待轉型升級，暴露的問題也越發(fā)突出：一是受技術制約，傳統(tǒng)財務共享模式下財務風險的管控能力提升后勁不足；二是業(yè)務流程、會計核算等環(huán)節(jié)標準化不夠徹底，導致管理效率和人員成本不降反升；三是人工參與度過度，往往會導致耗費大量精力做出來的報表，對財務決策支持作用依然不大，無法充分發(fā)揮數據有效性等。

以中國農業(yè)銀行浙江省分行為例，具體存在的問題可歸結為以下三點：（1）業(yè)務流程不規(guī)范。一是該模式本身發(fā)展面臨瓶頸，存在多處管理痛點，管理成本日益增加。二是事前、事中、事后風險控制節(jié)點相互脫節(jié)，各自為戰(zhàn)，全流程的風控聯(lián)動機制尚未形成，易導致資源浪費。除此之外，由于當前財務共享中心承載的均為基礎性、重復性的工作，沒有將稅務管理、監(jiān)測分析、財務決策支持等管理性工作納入日常工作內容，導致運營成本不降反升。（2）財務與業(yè)務相脫節(jié)。財務與業(yè)務的融合是指企業(yè)運營中的三大流程：業(yè)務流程、會計核算流程和管理流程的有機融合，這三個流程的信息數據渠道未打通，沒有實現(xiàn)共享，是傳統(tǒng)財務共享中心面臨發(fā)展瓶頸的深層次原因。（3）缺乏強大的數據分析系統(tǒng)。要充分發(fā)揮數據的有效性，提高數據分析的準確性和及時性，離不開強大的數據分析系統(tǒng)以及有效的數據分析模型，而完全靠手工分析，且不談工作量巨大，就分析結果的準確性亦有待商榷。

財務共享中心的發(fā)展方向

繼電算化、信息化發(fā)展階段后，會計正式迎來智能化發(fā)展時代，智能財務共享中心這一管理新思路和新模式應運而生。智能財務共享中心是現(xiàn)代企業(yè)財務體系充分利用“互聯(lián)網”、“云計算”等技術的全新管理理念和有力探索，它的核心思想是開放和共享，實現(xiàn)業(yè)務和財務的充分融合和數據共享，徹底顛覆傳統(tǒng)的財務管理模式，是會計的未來發(fā)展方向。簡單來說，智能財務共享中心就是一個利用“互聯(lián)網”、“云計算”等最新技術，集成智能輔助決策、智能報賬、線上審批、智能審核、財稅一體、智能風控以及大數據采集分析于一體的人機交互平臺。

中國農業(yè)銀行構建智能財務共享中心解決方案

中國農業(yè)銀行，作為是國有大型商業(yè)銀行，企業(yè)體量龐大，實施財務智能化改造，因影響面廣且意義重大深遠，全行應充分梳理當前業(yè)務痛點和難點，突出重點、分步實施改造方案，具體從以下幾個方面入手：（1）建設智能化會計，推動會計工作高質量發(fā)展。一是解放思想，將會計工作智能化建設提高到企業(yè)戰(zhàn)略高度。二是啟動會計智能化改造試點工作，制定“苛刻”的試點行準入條件。對于試點行，總行應從政策、資金、技術等多方面給予全力支持，確保試點行的會計智能化改造工作扎實落地，為今后全行推廣實施會計智能化改造探索和積累寶貴的工作經驗，進而提煉出一條適合中國農業(yè)銀行自身行情的改造實施路徑。（2）圍繞“云財務”平臺建設，分步實施財務智能化改造。一是引入人工智能與物聯(lián)網技術，實現(xiàn)財務事項事前與事后的信息化管理，開發(fā)智能輔助、人工適度參與管理的財務決策支持模塊。二是實施財務報賬節(jié)點的智能化改造，并打通與事前審批結果的數據交互，打造云報賬模式。取消線上線下雙軌運行機制，統(tǒng)一運行線上申請報賬，實現(xiàn)云報賬功能。對接稅務，建立電子發(fā)票池，開發(fā)報賬環(huán)節(jié)的智能識別、智能驗票以及一鍵報賬功能，且以上功能均支持移動終端操作，用戶只需要一部手機，通過混合拍照方式，一鍵完成從發(fā)票識別、查驗以及填單等一系列的操作，大大提高用戶的報賬體驗，降低時間成本。三是實施事后審批節(jié)點的智能化改造，取消線上線下審批雙軌制，實現(xiàn)移動式審批，并建立限時審批機制，打造真正高效、流暢、快速的云審批模式。四是重構財務審查流程，引入OCR智能識別技術，開發(fā)智能財務審查機器人，實現(xiàn)云審查。五是重構會計核算流程，建立云制造、云核算、云分析的數據工廠，最大程度發(fā)揮數據資源有效性。引入前端OCR智能識別技術和后端智能核算引擎，建立業(yè)務財務云數據庫，不斷豐富數據維度。引入數據分析模型可定制的智能分析平臺，從根本上提升數據資源價值和可用性，為優(yōu)化企業(yè)費用管理方案、降本增效提供智能支持。（3）加強會計人才隊伍的轉型發(fā)展。一方面要加快自身管理理念和思維轉型，實現(xiàn)會計職能從注重核算思維的反應監(jiān)督向注重決策的管理服務轉型。另一方面要加大對財務智能化人才的培養(yǎng)力度，特別是信息技術和會計相結合的復合型人才。企業(yè)應加大后續(xù)教育，切實完成人員思想和思維從數據生產者向數據消費者的轉變，不斷加強數據挖掘技術的應用，強化多維度、動態(tài)數據的分析思考能力和速度，為財務決策提供智力支持，努力打造一支數字時代與智能化建設相應的專業(yè)化、高水平的會計人才隊伍。