關于完善城鄉居民養老保險基金管理的對策分析

■殷蓉蓉

（東臺市農村社會養老保險事業管理處）

1 引 言

2014年2月，國務院決定合并新型農村社會養老保險和城鎮居民社會養老保險，并在其基礎上建立全國統一的城鄉居民基本養老保險制度，這是黨中央為了促和諧、惠民生做出的重要戰略部署，其目的是為了調節社會收入分配，縮小城鄉差距，保障人民基本生活，促進社會和諧發展。隨著城鄉居民養老保險參保人數、基金規模的不斷增加，城鄉居民養老保險基金在管理過程中也暴露出一些問題，面臨著嚴峻的考驗。

2 城鄉居民養老保險基金管理方面存在的問題

2.1 基金統籌層次低

現今， 城鄉居民養老保險的基金管理主要采取的是縣級管理模式。2019年4月1日起，根據國務院關于社會保險費和非稅收入征管職責劃轉的有關要求，參保人員交納的保費不再由人社部門征收，改由稅務部門征收后交由縣級財政部門統一管理， 并通過保值增值手段予以統籌。由于基金統籌層次較低，基金規模較小，無法形成穩健且規模化的投資，大大地影響了養老金管理和運作的效率。由于財政資金吃緊，有些地區存在拖延撥付財政配套補助資金的現象。

2.2 基金籌資能力不足

城鄉居民養老保險的基金主要包括個人參保繳費、集體補助收入和財政補貼收入三個方面。養老金實行社會統籌和個人賬戶相結合的模式，當參保人員年滿60周歲時，不需再繳費可以直接領取養老金。社會統籌部分就是基礎養老金，由國家財政兜底。個人賬戶部分就是個人賬戶養老金，強調個人的繳費義務，同時財政也進行參保繳費補貼。以東臺市為例，根據東臺市城鄉居民養老保險待遇測算辦法，若一位參保人員按照每年1200元的標準繳費，財政補貼為120元/年，繳費年限15年，那么該參保人員年滿60周歲時，可領取個人賬戶養老金142.45元，加上基礎養老金（以2020年基礎養老金為160元/月為例），合計共領取養老金302.45元。由此可見，城鄉居民養老保險待遇與其他群體養老金待遇水平相差懸殊，其待遇保障水平不能滿足基本生活需求。

由于存在參保繳費財政補貼低、待遇領取水平不高等問題，導致參保人員繳費積極性不高，即使參保也傾向于選擇較低的參保繳費檔次、較短的參保繳費年限。

2.3 基金投資渠道窄，收益低

隨著城鄉居民養老保險基金積累總量的急劇增加，如何利用現有基金滾存結余的運營來達到保值增值是一個非常重要的問題。目前，我國城鄉居民養老保險的基金以保安全為主，最主要的兩種投資方式就是銀行定期存款和購買國債。隨著國家宏觀經濟的變化，銀行定期存款年利率逐年下滑，國債利率與其相差無幾，如此低的收益率無法達到基金保值增值的目的，導致城鄉居民養老保險的基金存在貶值的風險，從長遠來看將影響到基金的支付能力。

2.4 管理機構不夠完善

目前，城鄉居民養老保險經辦機構普遍存在以下問題：第一，由于信息系統滯后，缺少大數據平臺，對于有些參保人員已經死亡或已在外地參保并已領取養老金的情況無法及時比對。各地虛報冒領、重復領取等侵占養老金的現象較為嚴重，直接危害了基金安全。第二，有些地區還存在社銀人工報盤、手工經辦業務以及收支現金的業務。第三，經辦機構工作人員內控意識薄弱，在業務辦理過程中缺乏一定的風險防控意識。

2.5 缺乏健全高效的監管機制

我國城鄉居民養老保險基金在監督和管理過程中存在以下幾個方面的問題：第一，基金監管立法層次低，僅僅是以行政法規、政府規章等形式出現，未能形成統一的基金監管法律法規體系。第二，專業人員匱乏，監管手段單一。日常工作中主要是通過提交各類業務、財務報表和不定期抽查來實現監管，監察力度不夠，達不到預期的效果。第三，基金監管體系不完善，過分依賴以政府為主體的行政監督，社會監督未能發揮其積極的作用。

3 提升城鄉居民養老保險基金管理的對策分析

3.1 提高基金的統籌管理層次

城鄉居民養老保險基金的統籌，有利于形成大的基金池實行規模化投資，更有利于各地區基金間的互濟和聯動。為了更好的保障城鄉居民養老保險參保人員的權益，各地區應積極貫徹落實基金中央調劑制度，提升省級統籌運行水平，強化基金統籌共濟能力，在確保參保人員養老金按時足額發放的同時，加快實現基金省級統收統支。在逐步縮小不同地區基金給付水平差異的同時，分時點、分批次、有計劃地穩步推進，最終實現將養老金納入全國統籌管理，從而有效保證基金籌集、使用、運營、管理、監督的安全和效率，為基金多元化投資、實現基金保值增值提供有力保障。

3.2 完善激勵機制，提高基金籌資能力

通過政策引導，完善激勵機制，是提高基金籌資能力的重要手段。第一，加大宣傳力度，增強參保居民的積極性。通過電視、報紙、廣播、微信以及面對面等多種宣傳手段，確保不留宣傳死角，不留政策盲區，多措并舉，全方位、立體化強化城鄉居保政策宣傳。通過突出宣傳城鄉居民養老保險多繳多得、長繳多得、按時繳補貼多等特色內容，鼓勵引導有能力的參保居民自主提升繳費檔次，提高參保居民的保障水平。第二，基礎養老金增長形成長效機制，與當地城鄉居民收入增長、社會平均水平和物價變動相適應，增加養老保障力度，讓更多的符合參保條件的城鄉居民主動積極的參與進來。

3.3 拓寬基金投資渠道

在保證城鄉居民養老保險基金安全的前提下，改變現有基金管理模式，拓寬基金投資渠道，實現多元化投資，提高基金的投資收益，是實現基金保值增值的必要手段。建立政府主導下的市場化投資運營模式是必然選擇。2018年8月，人力資源社會保障部、財政部印發了《關于加快推進城鄉居民基本養老保險基金委托投資工作的通知》（人社部發[2018]47號），根據各地結余、支付能力、基礎條件等情況，各省按年分批次全面實施委托投資工作。全國社會保障基金理事會作為政府主導的集中基金管理機構對城鄉居民養老保險基金投資運作，并承諾保底收益，確保基金保值增值。截至2019年底，已有22個省（區、市）簽署基本養老保險委托投資合同，委托投資總額達到10930億元。

3.4 提升經辦管理水平，推進基金信息化管理

城鄉居民養老保險經辦機構作為經辦、管理和服務的主體，其管理水平直接影響到城鄉居民養老保險事業的發展。第一，由政府部門牽頭，在社保、公安、民政、殘聯、財政等多部門之間構建統一的信息化平臺，保障信息實時共享，推進基金的信息化管理。對于虛報冒領、重復領取等侵占養老金的行為堅決打擊，從而確保基金的安全完整。第二，提高城鄉居民養老保險經辦機構的管理水平，科學開展基金管理工作，制定風險防控措施，強化關鍵風險節點的把控，加強財務管理，準確、系統地做好財務分析，及時發現、解決基金管理過程中出現的問題，嚴格控制基金收支平衡，實現基金安全運營。第三，城鄉居民養老保險實行信息化管理，全面取消社銀人工報盤、手工經辦業務以及直接收支現金的業務。

3.5 完善基金監管體系，健全基金監管機制

城鄉居民養老保險制度在執行的過程中，對基金監督管理提出了更高的要求。第一，要提高城鄉居民養老保險基金監管立法層次。基金監管立法應定位在國家法律層面或各省人大立法層面上，并對每個環節的監管主體制定相應的權責劃分，確保基金監管有法可依。第二，健全基金監管體系。完善信息披露制度，要求經辦機構定期向社會公布基金收支、使用、結余及運營情況，廣泛發揮新聞媒體、參保人員等社會公眾的監督作用。第三，基金監管單位可以通過專業培訓、定期考核等方式，提高監管人員的專業水平。除了定期接受財政、審計、紀檢等部門的檢查稽核，還可以委托會計事務所對基金進行專項審計，并向社會公開審計結果。

4 結 語

我國城鄉居民養老保險制度的建立，是打破城鄉二元化的界限，向城鄉一元化的重要轉變邁出了重要一步。目前，我國城鄉居民養老保險雖然基本實現了全覆蓋，但在其實施過程中也暴露出一些問題。為達到科學有效的解決城鄉居民養老保險基金管理過程中出現的不同新問題和新矛盾的目的，我們需要運用創新的思維去發現問題、解決矛盾，不斷助推城鄉居民基本養老保險制度的鞏固和完善，以促進城鄉居民養老保險事業健康、有序、良性發展。