部門整體績效預算改革試點實踐體會和幾點思考

■金 成

（浙江省文化館）

引 言

浙江省為貫徹黨的十九大精神，已經相繼實施了大量全面績效管理工作的改革試點，并取得了初步成果。在浙江省文化館依然需要深化績效預算改革的情況下，從部門整體績效預算改革角度出發，推進相關改革試點，是很多部門整體預算管理人員重點關注的問題。

1 部門整體績效預算改革試點實施情況

績效預算與項目績效存在著較大的差異，績效預算具備提前進行業務規劃的特征，并根據成本效益的分析結論，實現對預算編制方法的創新，使職能的設計工作可以與成本效益管控需求相符合，并為預算改革焦點的明確提供幫助。從浙江省文化館實施部門整體績效預算改革工作的情況來看，一年多的改革試點已經為績效預算管理舉措的創新積累了一定的基礎性經驗，浙江省文化館已經可以在整體績效改革方案的創新方面占據更加有利的地位，并保證業務活動的成效得到更大程度的顯現。從近年來部門整體績效預算改革的實施情況來看，群眾文化活動的組織工作具備較為突出的價值，因此，提高專項活動的組織頻率在一定程度上帶來了對部門整體績效預算改革的積極影響。在數字閱讀等新型技術資源得到了引進應用的情況下，浙江省文化館具備了更加理想的部門整體績效預算改革基礎條件，預算改革試點的實施也因此具備了更加理想的實施空間。浙江省文化館在探索部門整體績效預算改革策略過程中，對于黨的十九大報告尤為關注，結合黨中央的具體要求進行了績效管理工作的全面部署，使得績效管理相關要求能夠得到更加充分的滿足。在部門整體績效預算改革試點實施過程中，浙江省文化館的關注人員按照放管服改革的特征，進行了理財工作機構人員主體責任的明確，使得預算分配自主權的構建可以具備更加有利的實施條件。部門整體績效預算改革試點還對于項目資金的實際投入情況具備較高的重視，為整體績效預算改革工作的推進提供了有利條件。

2 部門整體績效預算改革試點存在的不足

2.1 預算編制目標的設計缺乏合理性

預算編制目標的設計對于浙江省文化館的部門整體績效預算管理質量具有重要影響。但是，現有的一些預算編制目標存在明確度不足的問題，部分文化館的上級主管部門簡單的進行行政性指令的下達，并對指令是否符合黨委與政府指示精神要求進行考察，缺乏對整體績效試點質量的重視，不利于預算編制目標改良經驗的積累，也使得部門整體績效預算改革舉措無法充分積累改良經驗。部分預算編制目標的構建對于預算指標體系的構成特點缺乏足夠的關注，各項指標的清晰度不足，無法在預算編制目標構建過程中，更好的滿足預算編制目標建設的具體需要，也使得部門整體預算改革試點難以有效的積累實踐經驗。浙江省文化館在進行預算編制目標創新過程中，對于現有指標體系之中的項目指標考察不夠深入，沒能結合浙江省文化館的公共文化服務宗旨，實現對績效指標體系的創新，業務范圍的劃定和服務對象的設置存在諸多不足，無法在預算編制目標的設計方面取得進展，也使得預算編制目標創新設計的價值無法得到體現。

2.2 整體績效全程管理體系不夠成熟

目前，浙江省文化館在進行部門整體績效預算改革策略設計過程中，缺乏對全程管理體系價值的有效分析，導致整體績效管理機制的構建無法具備足夠的成熟度，難以在不同時間段的目標查詢方面取得進展，也使得整體績效全程管理體系的作用無法得到明確。部分整體績效全程管理體系在建設過程中，對于績效指標的構成情況缺乏足夠的重視，沒能通過績效指標的分析實現對不同部門工作組成情況的有效分析，績效指標相關資料的供給無法有效的明確項目負責人，不利于整體績效全程管理體系的構建。部分整體績效全程管理舉措的設計對于項目執行過程的重視程度不足，尤其對于實地跟蹤指導措施的執行有效性缺乏必要分析，導致階段目標無法得到有效的明確，難以體現出整體績效全程管理措施的重要價值。

2.3 整體績效全程管理體系的執行積極性不足

浙江省文化館在進行整體部門績效預算改革過程中，對于這一體系的實際執行情況缺乏有效的考察，相關簡稱措施的創新存在不足，年終考核的方案不具備足夠的靈活性，無法在整體績效全程管理體系執行方面取得進展。浙江省文化館的一些下屬部門對于績效評價工作的影響力分析不夠全面，沒能從提高員工積極性的角度加強對績效全程管理體系的認知，導致符合整體績效全程管理體系建設和運行需要的措施無法有效的構建起激勵機制，難以為相關獎懲措施的合理設計提供必要支持。部分整體績效全程管理體系的構建對于整體績效指標的設計合理性缺乏深入分析，項目績效評分工作的設計與個人工作業績的銜接不夠充分，無法在整體績效全程管理體系建設中實現對績效管理相關舉措的價值考察，不利于整體績效全程管理積極性的優化。

3 提高部門整體績效預算改革試點優化策略

3.1 提高預算編制目標的設計合理性

在預算編制目標具體設計過程中，浙江省文化館的工作人員一定要對現有目標的合理性進行考察，從確保公共文化服務長效運轉的角度制定預算編制工作目標，使滿足部門整體績效預算改革戰略的舉措可以得到創新構建。在進行預算編制目標設定方案調整過程中，必須加強對黨政機構指導精神的研究，并對現有的部門整體績效指標體系進行局限性分析，使項目指標的構建可以具備更高的清晰度，更好的滿足預算編制目標的創新新設定需要。浙江省文化館需要加強對公共文化服務宗旨建設情況的關注，尤其要對現有的業務范圍和服務對象劃定情況進行深入考察，為文化館更加有效的實現業務目標構建提供幫助，并保證預算編制目標的構建可以與評估指標的應用要求相適應，更好的滿足預算編制目標的創新性構建要求。預算編制目標的設計工作還需要實現對目標實現途徑的關注，按照逐層貫徹的方式實現對現有預算目標的設定，確保預算管理體系的建設能夠具備更高的可行性。

3.2 提高整體績效全程管理體系成熟度

在進行部門整體績效預算改革試點探索過程中，要加強對整體績效全程管理體系價值的關注，并從目標設計和考評機制創新的角度出發，實現對省文化館績效全程管理策略的創新，使符合整體績效管理舉措運行需要的策略可以得到更加合理的構建，充分滿足績效管理工作機制的創新性構建需要。一定要加強對績效指標分解情況的關注，并從現有的部門組織建設角度出發，制定符合整體績效管理體系構建和運行要求的具體策略，使符合部門整體績效預算改革需要的條件可以得到充分滿足。要加強對階段性目標構建情況的關注，尤其要對績效指標的實際構成情況進行創新性分析，使符合項目績效實時根據指導需求的舉措能夠得到創新性構建，并保證績效預算管理工作的各階段目標可以得到更加合理的設計。整體績效全程管理方案的設計還需要對預算的目標和內容進行有效的核實，有效的規避目標偏離問題。浙江省文化館還需要加強對項目內容和預算實施情況的考察，并配以相關的績效指標收集工作，使整體績效全程管理體系的建設可以在維護資料完整性方面取得進展。浙江省文化館要將部門整體績效評價引入專業評價機制。針對文化活動具有較強專業性，文化產品優劣具有評價標準難量化統一，不同藝術門類有不同的評價體系的特點。探索部門整體績效評價的業內專家打分與群眾滿意度相結合的評價模式。更體現文化活動的專業性和群眾性。

3.3 提高整體績效全程管理體系的執行積極性

浙江省文化館的工作人員必須對影響整體績效全程管理體系執行效果的因素進行全方位總結，使符合績效管理相關部門人員積極性的資源可以得到足夠合理的配置，并保證整體績效全程管理體系能夠借此得到較為有效的構建。部分整體績效全程管理體系的建設對于獎懲措施的實際構成情況缺乏深入考察，尤其對于整體績效指標的實際組成情況缺乏必要研究，不利于績效全程管理團隊成員積極性的構建。部分績效評價工作與績效考核工作的銜接存在不足，缺乏對現有部分人員積極性影響因素的考察，導致整體績效指標的分解價值無法得到體現，難以按照逐層分解的方式實現對不同類型績效管理舉措的價值認知，也使得整體績效全程管理體系的突出價值無法得到顯現。部分文化館工作人員對于基層工作人員的實際業務情況缺乏必要研究，在進行整體績效指標分析過程中，對于創新性因素的分析掌握不夠全面，無法在部分工作人員積極性影響因素分析方面處在有利地位，也使得整體績效全程管理體系的構建價值無法得到體現?？冃绦泄ぷ鞯膬灮€必須將績效考核作為關鍵性工作予以對待，強化績效考核，將績效考核與預算執行考核有機結合，將其納入政府考核內容，實行一票否決。單位不但要完成91%的預算執行率，還要完成績效目標。這樣不但考核了資金使用的數量也考核了資金使用的質量。并納入政府預算執行情況審計范圍。及時發現預算安排和資金使用中存在的問題，最大限度地提高財政資金使用績效。

4 結 論

部門整體績效預算改革試點工作的推進可以為績效預算管理體系的創新改良提供理想的支持。在當前浙江省文化館績效預算管理工作創新發展的關鍵時期，實現對部門整體績效預算改革工作不足之處的分析，并制定相關改革工作的具體優化策略，對提高部門整體績效預算改革工作的綜合質量，具有重要積極意義。