民營企業財務管理存在的問題與對策探究

■王韻凱

（遼寧財貿學院）

1 民營企業財務管理概述

1.1 財務管理概述

財務管理是一個過程，包含了計劃、組織、指導以及協調等，針對的對象是企業資金，同時財務管理也是一項經濟管理工作，是對企業與各方面財務關系的處理[1]。財務管理主要包含的工作有籌資管理、投資管理、利潤分配管理、營運資金管理以及財務專題管理。在財務管理工作中，財務關系很重要，其既包括對內財務關系也包括對外財務關系。在企業的經營與管理工作中，財務管理具有很重要的作用和意義，其是控制和管理工作的核心。開展財務管理工作，是適應經濟社會發展、符合社會主義現代化建設的重要舉措，也是提升民營企業競爭力的重要手段。

1.2 民營企業財務管理工作的必要性

對于任何企業發展來說，都離不開資金的支持，私有企業也不例外。財務管理工作貫穿于企業生產生活的全過程，從前期的籌資方案到中期的投資項目評估再到后期的利潤分配決策等等，對于營運資金的管理更是貫穿于企業生產經營管理的始終。當前，我國面臨的國際形勢日益緊張，企業間的競爭也日益系列，民營企業要想提升自身實力，減少財務風險，企業必須要做好資金運動的管理工作，對資金進行合理的分配和管理，做好籌資管理、投資管理，完善利潤分配，加強營運資金管理等等，這一系列的管理工作，始終無法離開財務管理這一核心內容?？梢哉f，良好的財務管理是推動企業快速發展的重要根本，對企業做好自身經營十分必要。

2 影響民營企業財務管理的主要因素

2.1 外部因素

對于民營企業來說，影響其財務管理的外部因素有很多，其中市場經濟、經濟政策以及法律制度是最為重要的三個因素，這些因素對民營企業財務管理工作具有兩面性，既具有積極作用，又具有消極作用[2]。

市場經濟。當前，我國市場經濟不斷完善，經營環境受市場因素的影響日益加深，企業融資的方式也不斷的更新，這些都給民營企業的發展帶來了發展的機遇，也為企業資金供給、資本投資等都提供了有力的保障。

經濟政策。經濟政策是一個宏觀層面的概念，也是影響企業的一個重要外部因素。以政府為民營企業提供的優惠政策為例， 優惠政策的提供，為民營企業的發展注入活力，促進企業的發展，能夠幫助民營企業提升其在市場經濟中的占比。

法律制度。我國稅法制度的不斷改革，實現了所有制的區別待遇，為民營企業的規范化管理提供了有了幫助。但從整體來看，當前對民營企業的扶持仍然還存在一定程度的不足，銀行等金融企業對于民營企業貸款等方面的支持仍然存在一定程度的不足，導致民營企業缺乏有效的融資渠道，這在一定程度上抑制了民營企業的發展。

2.2 內部因素

內部因素主要是指企業生產經營活動中各項因素對企業財務管理的影響，主要體現在組織形式、企業文化以及財務人員等各個方面。

組織形式主要是指民營企業的資本結構，不同的民營企業其資本結構不盡相同，與之相對應的其適用的法律法規也不盡相同，為此民營企業需要有針對性的財務相應的管理方式和管理范圍。

企業文化對于企業的生產發展具有重要的影響，是企業發展的一項根本動力，對企業的發展、提升企業的信譽度等都有著重要的意義。企業良好的文化建設，離不開高素質的人才，為此企業需要積極引進高素質人才，積極創造良好的企業文化，促進企業良好發展。

人員素質。人員素質可以說在一定程度上決定了企業的命運。財務管理人員如果不對企業財務管理工作重視，或者缺乏企業財務管理的素質和能力，都會嚴重制約企業的發展，影響財務工作的有效開展、

人力資源。管理工作新時期已然成為企業發展的根本動力，伴隨科學技術的不斷發展，企業的發展需要積極創新人力資源管理的方法，要加強對科學技術的應用，積極推動信息化管理模式的建設和發展，有效的提升企業財務管理的工作效率。

3 當前民營企業財務管理工作存在的問題

3.1 財務管理基礎薄弱

財務管理制度是企業發展的重要制度，當前大多數民營企業都相應的建立起該制度，但從實際情況來看，發展不夠規范的一些民營企業，其財務管理制度并未真正落實到實際的運行工作中去，企業實際財務管理并未按照財務管理制度來執行，二者在一定程度上是脫節的，在一定程度上形同虛設，財務管理制度為真正落到實處。一些西方國家，其在財務管理方面的做法是單獨設立財務管理部門的，但我國很多民營企業在運營過程中，會計核算、財務管理并未進行嚴格區分，往往都是籠統的設立一個財務部，導致財務管理缺乏一個單獨的部門，相應的其職能也被大大的削弱。在很多民營企業中，財務管理工作主要是由會計人員來擔任的，但企業的會計人員往往會計核算工作負擔較大，使其沒有足夠的精力去統籌兼顧財務管理工作，同時，作為會計出身，其自身對財務管理方面的知識儲備也相對有限，這就使得企業的財務管理工作的質量和效率都缺乏有效的保障。一些民營企業為了降低企業運營成本，在人員招聘的過程中往往招錄的人員專業素養存在一定的欠缺，這也有效的降低了民營企業財務管理工作的效果[3]。

3.2 民營企業資金短缺、融資能力差

為了積極推動民營企業生產經營規模的不斷擴大，為企業的生產發展提供有力的資金支持，民營企業需要大量的資金來滿足企業的日常運行，并為企業的擴大與發展提供充足的資金保障。但是，企業的運行需要進行資金的積壓和墊付，例如為了更好地應對旺季大量的銷售，民營企業往往需要在旺季前準備大規模的存貨，而這些需要大量的資金，而這些資金又很難實現短時間內的變現，這種情況下企業常常會出現資金周轉困難。對于一些剛注冊的民營企業，其在發展的初期，自身實力有限的背景下，企業能夠獲取的融資渠道也是十分狹窄的，企業能夠獲得的融資額度十分有限，限制了企業的發展。為了解決資金短缺問題，很多民營企業不得不選擇民間借貸，這種融資形式成本過高，給企業的生產經營造成嚴重的負擔，從而影響企業的利潤。

3.3 缺乏健全的財務管理激勵與約束機制

財務管理作為一項非增值業務，這是民營企業長期存在的偏見，認為財務管理部門所起到的作用都是輔助性的，因此沒有必要健全和完善，同時也缺乏一個有效的財務管理激勵與約束機制，這就導致民營企業財務管理工作中工作職責、權利、權力三者不對等，這種不對等難以有效的激發財務管理工作人員的工作積極性與創新性，企業產生消極財務管理行為的概率增加，不利于防范和懲戒這種行為。事實上，民營企業的財務管理工作是一項系統性的工程，也是推動企業制定正確生產經營決策的關鍵，需要激勵與約束機制來有效的保障企業的運行，通過完善的激勵與約束機制，才能夠有效地推動企業的人、財、物得到有效的結合，從而更好地提高財務管理的工作效率與工作質量，提升企業的價值。

4 加強民營企業財務管理工作的有效對策

4.1 夯實財務基礎

為了有效的提升民營企業財務管理的基礎，在民營企業內部首先要營造出一個良好的工作理念，做到從下到上都提升對財務管理工作的重視，尤其是企業的管理者，其需要建立起正確的認識，認識到財務管理對企業發展的重要意義，并積極支持企業財務管理工作的開展。民營企業要根據自身的實際情況，結合行業發展的特點，有針對性制定出行之有效的財務管理制度，并在實際工作中落實，努力夯實企業的財務管理工作基礎。為了有效的提升民營企業財務管理工作的專業性，并確保財務管理各項工作都能得到落實，企業需要對財務管理部門進行單獨設立，并為其配備符合企業發展的財務管理人員，從數量和質量兩方面著手，積極提升財務管理隊伍的實例，加強優秀財務管理人員的引進。在企業的發展過程中，企業要積極采取有效的落實推進財務管理人員管理理念的更新，加強知識儲備，制定合理的管理規章制度，努力夯實企業的財務管理基礎。

4.2 積極拓寬企業的融資渠道

面對民營企業融資難這一問題，一方面需要民營企業積極做出努力，民營企業一是要積極提升信用等級，對于貸款要按時歸還，保持良好的信用。二是企業要積極增加可抵押資產，尋找可靠地擔保，從而提升企業的信貸額度，三是要積極拓寬融資渠道，開發新的融資方式，如應收賬款抵押，即企業將未收到的應收賬款合同作為抵押物，從而獲得融資，這種方式能夠有效地幫助企業獲取資金支持，從而緩解民營企業資金短缺的問題，更好地推動民營企業的發展。另一方面，政府也要積極出面，運用行政這只有形的手，來扶持民營企業的發展，幫助企業拓寬融資渠道，降低民營企業融資的困難。

4.3 建立健全科學的財務管理與約束機制

對于民營企業來說，做好財務管理工作直接關乎企業的生存和發展，為了有效的激勵財務管理人員的工作積極性，需要建立健全財務管理激勵與約束機制，通過將企業的財務管理與個人的利益相掛鉤的工作手段，來推進財務管理工作效率的提升，實現財務管理規范化，落實事項化、模塊化以及進度化的管理方式，實現事前審批、事中監督以及事后反饋，推動全過程管理的實現[4]。要制定完善的考評標準，積極提升財務管理人員的工作表現，落實考評機制，將考評結果與財務管理人員的提拔、獎懲等相掛鉤，推動財務管理人員工作積極性的提升，提高財務管理的團隊戰斗力。

5 總 結

民營企業在我國得到快速發展，為我國經濟建設作出重要的貢獻，也為解決就業問題提供有力的支持。民營企業發展中，要加強對財務管理工作的重視，提高重視程度，積極做好財務管理工作，在實際的工作中完善管理方式、創新管理機制，讓財務管理為企業的生產經營決策提供重要的支持，更好地推動企業的可持續發展。