高校科研經(jīng)費(fèi)管理研究

●段元媛

我國(guó)明確將科教興國(guó)戰(zhàn)略作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略之一，高校處于培養(yǎng)我國(guó)綜合性人才的重要位置，承擔(dān)不可推卸的責(zé)任。伴隨著高校科研經(jīng)費(fèi)的大幅增長(zhǎng)及多元化，部分高校在科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中暴露出一些亟待解決的問(wèn)題，引發(fā)了高校和社會(huì)的普遍關(guān)注。

一、高校科研經(jīng)費(fèi)管理模式分析

高校科研經(jīng)費(fèi)管理模式主要是項(xiàng)目制，項(xiàng)目制是指在保證公開、公平、公正的環(huán)境下，專家評(píng)審?fù)镀保u(píng)選出較優(yōu)秀的科研課題進(jìn)行立項(xiàng)，以項(xiàng)目組為基本單位選定項(xiàng)目主持人，項(xiàng)目主持人起主導(dǎo)作用，負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的組織安排，由評(píng)審委員會(huì)負(fù)責(zé)中期考核、結(jié)果驗(yàn)收等評(píng)審管理活動(dòng)。項(xiàng)目制首先要明確實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任人負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目申請(qǐng)單位必須具備項(xiàng)目任務(wù)書中要求的必要條件，經(jīng)評(píng)審后方可立項(xiàng)；其次，堅(jiān)持科學(xué)管理預(yù)算，發(fā)揮經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的指導(dǎo)、控制作用，科研經(jīng)費(fèi)編制要科學(xué)合理，預(yù)算要按照經(jīng)審批的額度嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意支出、頻繁調(diào)整預(yù)算額度；最后，要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督，減少科研經(jīng)費(fèi)的不規(guī)范開支，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度，以推動(dòng)高校科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范化管理。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在的主要問(wèn)題

1.預(yù)算管理不科學(xué)。高校在科研項(xiàng)目管理工作中往往積極鼓勵(lì)科研人員申報(bào)項(xiàng)目，獲取科研資金，提高科技創(chuàng)新能力，而對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理卻不太重視。部分高校僅就科研課題立項(xiàng)的數(shù)量以及獲取的科研經(jīng)費(fèi)數(shù)額作為績(jī)效考核的重要指標(biāo)，而未對(duì)科研項(xiàng)目的研究進(jìn)度與預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。項(xiàng)目制的科研經(jīng)費(fèi)管理模式要求對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施全面預(yù)算管理，要科學(xué)編制高校科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督控制，及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目決算。高校科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理模式主要是項(xiàng)目制，財(cái)務(wù)人員很少參與其中，主要項(xiàng)目組內(nèi)部成員依靠歷史數(shù)據(jù)或經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行預(yù)算編制，由于科研人員不是專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，因此很難準(zhǔn)確、科學(xué)地編制項(xiàng)目預(yù)算以反映資金需求，也無(wú)法根據(jù)編制的預(yù)算反映科研項(xiàng)目的進(jìn)展。由于預(yù)算編制不夠科學(xué)，導(dǎo)致批準(zhǔn)的預(yù)算無(wú)法順利執(zhí)行，只能頻頻申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算，即便調(diào)整預(yù)算的申請(qǐng)被批準(zhǔn)，符合預(yù)算審批流程的規(guī)定，在進(jìn)行最后決算時(shí)，也會(huì)使預(yù)算與決算存在很大差異，從而無(wú)法發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)與控制作用。

2.科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管不到位。高校沒(méi)有建立審計(jì)體系，無(wú)法對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出不合理和經(jīng)費(fèi)結(jié)余等相關(guān)問(wèn)題實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督，審計(jì)部門就無(wú)法充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督功能，無(wú)法評(píng)價(jià)科研經(jīng)費(fèi)支出的合理性。在高校科研項(xiàng)目管理過(guò)程中，必須要求科研項(xiàng)目要及時(shí)結(jié)題，由于部分高校監(jiān)督管理不到位，缺少審計(jì)監(jiān)督，存在結(jié)題后科研人員將結(jié)余經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)作他用和不及時(shí)辦理課題結(jié)項(xiàng)的財(cái)務(wù)手續(xù)等等不恰當(dāng)行為，從而導(dǎo)致預(yù)算管理部門無(wú)法及時(shí)進(jìn)行科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算。另外，由于科研項(xiàng)目的進(jìn)行具有很強(qiáng)的專業(yè)性和特殊性，高校在經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時(shí)審查的唯一依據(jù)就是項(xiàng)目相關(guān)人員提供的各種憑證，科研人員和經(jīng)費(fèi)管理人員之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱現(xiàn)象，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)管理人員難以調(diào)查報(bào)銷憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，在一定程度上增加了違規(guī)報(bào)銷現(xiàn)象的發(fā)生。

3.科研成果轉(zhuǎn)化率低。為提高高校綜合實(shí)力，提高高校綜合排名，各高校都積極鼓勵(lì)科研人員申報(bào)科研項(xiàng)目，在績(jī)效考核時(shí)特別注重科研成果的申報(bào)數(shù)量，而科研成果轉(zhuǎn)化能力卻未引起高校的重視。一方面，學(xué)校在評(píng)估科研人員的職稱時(shí)特別重視科研項(xiàng)目的申報(bào)量，而對(duì)科研成果的轉(zhuǎn)化能力和實(shí)用性較少進(jìn)行評(píng)估，這種現(xiàn)象直接導(dǎo)致科研人員在工作中，重視科研項(xiàng)目的數(shù)量而忽視科研成果的轉(zhuǎn)化能力。另一方面，科學(xué)研究與企業(yè)合作不夠緊密，產(chǎn)學(xué)研教育機(jī)制有待進(jìn)一步深化。社會(huì)需求應(yīng)是科學(xué)研究的第一動(dòng)力，而高校科研人員在申報(bào)課題時(shí)往往申報(bào)自己熟悉的研究領(lǐng)域的理論性課題，而對(duì)市場(chǎng)需求不夠重視也缺乏了解，從而科研成果無(wú)法解決企業(yè)亟需解決的問(wèn)題。高校科研人員具備充足的理論知識(shí)儲(chǔ)備，而理論與實(shí)踐相結(jié)合的研究成果有所欠缺，從而導(dǎo)致科研成果實(shí)用性不強(qiáng)、轉(zhuǎn)化率低等問(wèn)題。

三、完善高校經(jīng)費(fèi)管理的建議

1.科學(xué)編制高校科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督控制。科學(xué)編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算在整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)管理中具有良好的指導(dǎo)和控制功能，同時(shí)科學(xué)編制高校科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算也是預(yù)算執(zhí)行和決算的基礎(chǔ)，有利于保證科研項(xiàng)目的順利進(jìn)行。針對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在高校科研項(xiàng)目管理過(guò)程中因缺乏財(cái)務(wù)相關(guān)方面的專業(yè)知識(shí)導(dǎo)致預(yù)算編制不合理的問(wèn)題，高校應(yīng)強(qiáng)化科研項(xiàng)目管理部門、項(xiàng)目小組和財(cái)務(wù)部門之間的協(xié)同合作，財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制前期對(duì)整個(gè)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)需求要有整體了解，并在整個(gè)預(yù)算管理過(guò)程中加強(qiáng)財(cái)務(wù)咨詢和服務(wù)，按照科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的制度規(guī)定結(jié)合本校實(shí)際情況和科研項(xiàng)目自身特點(diǎn)科學(xué)編制預(yù)算，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的專業(yè)性，對(duì)預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)告知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，以期科學(xué)編制高校科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的指導(dǎo)性、控制性作用。在預(yù)算執(zhí)行階段，要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)審批的預(yù)算額度，明確科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算使用的權(quán)限、數(shù)額和范圍，經(jīng)費(fèi)的使用與報(bào)銷要與科研項(xiàng)目進(jìn)度相匹配，才能更好地發(fā)揮預(yù)算管理的指導(dǎo)和控制作用。

2.加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，落實(shí)責(zé)任追究制度。在科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，涉及的部門和環(huán)節(jié)很多，高校應(yīng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源和使用范圍做出明確界定，做到科研經(jīng)費(fèi)專款專用，以最大程度發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。在科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中，要定期與不定期的對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出情況進(jìn)行檢查，評(píng)估經(jīng)費(fèi)支出的合理性，加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)事前、事中的檢查監(jiān)督，并在事后落實(shí)責(zé)任追究制度。科技創(chuàng)新是高校的另一個(gè)重要職能，因此對(duì)項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行科學(xué)管理，提高使用效益，也是高校管理工作的重要組成部分。一方面，由于高校科研項(xiàng)目繁多且項(xiàng)目組內(nèi)部經(jīng)費(fèi)管理水平欠佳，因此，高校應(yīng)從經(jīng)費(fèi)管理全局出發(fā)，組建一支專門負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目審計(jì)的財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍，對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及時(shí)分類匯總、監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合規(guī)、不合理的情況，并予以糾正，同時(shí)注重科研課題結(jié)項(xiàng)后的審計(jì)，避免結(jié)項(xiàng)后剩余資金挪為他用或財(cái)務(wù)結(jié)項(xiàng)手續(xù)不及時(shí)影響決算的問(wèn)題發(fā)生。另一方面，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中套用、挪用、違規(guī)報(bào)銷等現(xiàn)象，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度，以推動(dòng)高校科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范化管理。

3.將科研成果轉(zhuǎn)化率納入績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。科研項(xiàng)目只有滿足社會(huì)需求才具有研究?jī)r(jià)值,科研成果只有得到順利轉(zhuǎn)化才能帶來(lái)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。高校在科研管理過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注科研項(xiàng)目的立項(xiàng)是否匹配社會(huì)需求以及科研成果能否實(shí)現(xiàn)順利轉(zhuǎn)化,只有帶動(dòng)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的科研成果才能體現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的管理水平，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)投入使用的初衷。為了強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)的使用責(zé)任,高校應(yīng)將科研成果轉(zhuǎn)化率納入績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制,重視對(duì)科研成果轉(zhuǎn)化能力的評(píng)估,而不是只通過(guò)發(fā)表論文、著作的數(shù)量來(lái)進(jìn)行科研管理水平和職稱考核。高校應(yīng)建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制,豐富評(píng)價(jià)內(nèi)容,利用完善、客觀、系統(tǒng)的指標(biāo)體系對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià),既要關(guān)注論文、著作的發(fā)表數(shù)量,又要注重科研成果的轉(zhuǎn)化能力和對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)帶來(lái)的發(fā)展效益等。同時(shí),高校應(yīng)注重績(jī)效評(píng)價(jià)考核激勵(lì)機(jī)制的完善,對(duì)科研成果轉(zhuǎn)化率高和成果轉(zhuǎn)化成功給社會(huì)、經(jīng)濟(jì)帶來(lái)效益的人員,在職稱評(píng)審、績(jī)效考核時(shí),重點(diǎn)考慮,讓科研人員能從科技成果的轉(zhuǎn)化中獲得相應(yīng)的激勵(lì),提高科研創(chuàng)新的積極性。

結(jié)論

對(duì)科研經(jīng)費(fèi)實(shí)施預(yù)算的科學(xué)管理，加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的全過(guò)程監(jiān)督，將科研成果轉(zhuǎn)化率納入科研經(jīng)費(fèi)管理績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，有利于提高科研經(jīng)費(fèi)使用的合理性和效益性，調(diào)動(dòng)和保護(hù)科研人員的積極性和創(chuàng)造性，提高科研成果的轉(zhuǎn)化能力和實(shí)用性，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)社會(huì)和發(fā)展提供有力支撐。