證券公司財(cái)務(wù)管理模式的選擇及實(shí)施要點(diǎn)

■葉 玉

（國泰君安證券股份有限公司湖北分公司）

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時代，各行各業(yè)都面臨著艱巨的市場競爭，想要在市場競爭中扎穩(wěn)腳跟，就要不斷的創(chuàng)新自己的財(cái)務(wù)管理模式和經(jīng)營模式，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理模式能夠幫助企業(yè)最大程度的降低經(jīng)營的風(fēng)險。采取科學(xué)有效的管理模式，做好財(cái)務(wù)管理模式的選擇是最重要的，將采取管理模式明確下來之后，明確實(shí)施的要點(diǎn)也是十分重要的，二者缺一不可，作為證券企業(yè)在科學(xué)管理模式的實(shí)施上要注意把握好這兩點(diǎn)內(nèi)容。

1 證券公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

如今的證券公司越來越多，證券市場的競爭也越來越激烈，證券公司只有不斷創(chuàng)新自己的經(jīng)營模式，改善自身的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，才能夠提高財(cái)務(wù)管理的能力。財(cái)務(wù)管理的能力對任何一個企業(yè)來說都是十分重要的，如果一個企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力薄弱，將很有可能使企業(yè)遭受經(jīng)營風(fēng)險，甚至還會導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)營危機(jī)。在當(dāng)前的證券公司財(cái)務(wù)管理中，還存在一些較為顯著的問題，這些問題是導(dǎo)致證券公司的發(fā)展受到阻力的關(guān)鍵。在證券公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀中存在的問題有以下幾個方面：

（1）證券公司財(cái)務(wù)管理體系與組織結(jié)構(gòu)有待完善，在當(dāng)前的證券公司財(cái)務(wù)管理體系和組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)建中，還不夠科學(xué)和完善，因?yàn)殡S著證券公司的不斷發(fā)展，證券公司的財(cái)務(wù)管理能力也要進(jìn)行與時俱進(jìn)的發(fā)展，但是現(xiàn)在還有很多的證券公司依然延續(xù)以往傳統(tǒng)的管理模式，缺乏創(chuàng)新，在財(cái)務(wù)管理工作中，僅重視財(cái)務(wù)核算管理，雖然每個營業(yè)部都設(shè)立了自己的財(cái)務(wù)管理小組，但是財(cái)務(wù)管理人員的分配卻不夠合理，缺乏科學(xué)性，缺乏對財(cái)務(wù)資源分配的平均，并且組織架構(gòu)也缺乏合理性[1]。

（2）證券公司監(jiān)督機(jī)制不夠完善，財(cái)務(wù)管理是公司最重要的工作之一，為了確保財(cái)務(wù)管理工作的科學(xué)性和完善性，財(cái)務(wù)管理應(yīng)該在監(jiān)督中進(jìn)行，但是在實(shí)際的工作中，很多證券公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管不到位，有些證券公司還是采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式，甚至是采用手工的方式在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，這樣就加劇了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險，并且在財(cái)務(wù)管理的過程中，也缺乏有效的監(jiān)督，就算是監(jiān)督，監(jiān)督機(jī)制設(shè)置的也不夠完善，很多監(jiān)管部門只是停留在表面上走走形式而已，并沒有發(fā)揮出監(jiān)督的重要職能。

（3）證券公司的財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)較低，很多證券公司還采用以往傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式，因此財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平也停留在以往的階段，沒有做到進(jìn)一步的提升，沒有合理的將智能化管理手段應(yīng)用起來，也缺乏智能化管理的專業(yè)水平。

（4）證券公司的財(cái)務(wù)管理績效評價與人員績效考核的方法有待創(chuàng)新和完善，現(xiàn)階段的證券公司財(cái)務(wù)管理績效評價方式也人員績效考核方式也還是停留在以往的階段，無論是績效評價的理念還是方式都比較落后，有少數(shù)的證券公司雖然有完善的財(cái)務(wù)管理制度，但是并沒有做到有效執(zhí)行，并且也沒有與之相對應(yīng)的績效評價方式，整體上看，績效評價的方式還是比較單一，缺乏完整性和有效性[2]。

2 證券公司財(cái)務(wù)管理模式的選擇及實(shí)施要點(diǎn)

2.1 明確財(cái)務(wù)管理模式類型

就當(dāng)前證券公司的發(fā)展來看，財(cái)務(wù)管理模式的類型主要分成四種，即全面財(cái)務(wù)集中、相對全面財(cái)務(wù)集中、相融式財(cái)務(wù)集中、相融式以及分權(quán)式管理模式，這四種財(cái)務(wù)管理模式都是應(yīng)用的較為廣泛的管理模式，證券公司在選擇的時候還是要做好科學(xué)的選擇，例如如果選擇采用的是全面財(cái)務(wù)集中管理模式，就要按照全面財(cái)務(wù)管理模式的方法進(jìn)行管理，全面管理模式需要利用營業(yè)部做兼職的財(cái)務(wù)管理工作，要使公司各個部門都參與到財(cái)務(wù)管理的過程中來，從而采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報表管理模式管理財(cái)務(wù)工作。而如果采用的是分權(quán)管理模式，那么財(cái)務(wù)部門將占據(jù)很大一部分的公司財(cái)務(wù)支配權(quán)。采用不同的財(cái)務(wù)管理模式體現(xiàn)出來的財(cái)務(wù)管理效果是截然不同的，雖然財(cái)務(wù)管理的方式有很多種，但是證券公司在選擇的時候還是要根據(jù)自己公司的實(shí)際經(jīng)營狀況做好分析，無論是采取哪一種財(cái)務(wù)管理方式，都要加大對信息管理技術(shù)的利用，因?yàn)椴捎眯畔⒐芾矸绞侥軌蛴行У慕档推髽I(yè)的額外資金支出，幫助企業(yè)做好成本管理。企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)管理模式的時候，還是要根據(jù)自己的實(shí)際發(fā)展需求，選擇科學(xué)的、合適的財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)對當(dāng)前財(cái)務(wù)管理模式的改進(jìn)，這樣不僅能夠幫助企業(yè)降低經(jīng)營風(fēng)險，還能夠提高公司的財(cái)務(wù)管理效率。

2.2 加強(qiáng)模式選擇中的風(fēng)險管控

證券公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中需要堅(jiān)持風(fēng)險控制的原則，因?yàn)樵谪?cái)務(wù)管理的過程中對風(fēng)險的防范是及其必要的，財(cái)務(wù)公司一定要堅(jiān)持風(fēng)險防范的原則，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險控制，這樣能夠提升證券公司的財(cái)務(wù)管理效率。在財(cái)務(wù)工作開展中，可以在營業(yè)部門的網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立相關(guān)的財(cái)務(wù)管理部門，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)部門的全過程監(jiān)管，這樣會更好的進(jìn)行風(fēng)險控制，并且有利于實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的深化和細(xì)化，加強(qiáng)風(fēng)險管理是現(xiàn)階段外部監(jiān)控轉(zhuǎn)型發(fā)展與行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的必然選擇，現(xiàn)階段我國的證券行業(yè)的發(fā)展速度可以說是十分迅猛，目前我國的證券公司正處于風(fēng)險控制和合理規(guī)劃的過程之中，風(fēng)險管理的模式還不夠完善，需要進(jìn)一步的改進(jìn)和創(chuàng)新。目前證券公司的風(fēng)險管理模式是加強(qiáng)風(fēng)險管控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，風(fēng)險管控模式分為四種不同的模式，分別是風(fēng)控合規(guī)前置模式、專業(yè)風(fēng)險控制模式、風(fēng)險控制委員會形式以及風(fēng)險控制集中化管理模式。在進(jìn)行風(fēng)險管控模式選擇的時候，要科學(xué)合理的根據(jù)公司發(fā)展的實(shí)際情況而定，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理模式中的風(fēng)險管控，以此來提高證券公司公司抵御風(fēng)險的能力，從而促進(jìn)證券公司的持續(xù)發(fā)展[3]。

2.3 優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程

優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程也是證券公司做好財(cái)務(wù)管理模式選擇的重要措施，無論選擇哪一種管理方式，管理流程都是十分重要的，證券公司必須要進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管力度。這就需要證券公司加強(qiáng)對資金項(xiàng)目的統(tǒng)一管理和統(tǒng)一規(guī)劃，在使用資金之前，需要做好整體的預(yù)算工作，在進(jìn)行資金預(yù)算的時候，要加強(qiáng)對信息材料的收集和整理，要進(jìn)一步做好資料獲取途徑的選擇，這是十分重要的，這樣能夠降低資金支出的風(fēng)險，最大程度的幫助企業(yè)做好成本預(yù)算，需要進(jìn)一步提升證券公司資金的靈活使用程度，主要是采取深化財(cái)務(wù)管理職能的方式，達(dá)到資金的靈活使用，并確保降低風(fēng)險。其次，要強(qiáng)化資金管理的監(jiān)督職能，監(jiān)督要內(nèi)外聯(lián)合，既要發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，還要發(fā)揮外部監(jiān)督的作用。還要加大對財(cái)務(wù)收集信息化的處理能力，加強(qiáng)資源共享的能力，從而使證券公司的財(cái)務(wù)管理更加先進(jìn)，從而在證券公司的不斷發(fā)展中貢獻(xiàn)重要的力量[4]。公司財(cái)務(wù)內(nèi)部的人員，結(jié)合公司的實(shí)際經(jīng)營狀況，以及根據(jù)各部門之間的工作關(guān)系、利益關(guān)系，來實(shí)現(xiàn)對整個經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)活動的掌控。并且財(cái)務(wù)人員要根據(jù)各部門的工作目標(biāo)和工作內(nèi)容，來制定財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制，以加強(qiáng)各部門之間的約束制約，來實(shí)現(xiàn)各部門之間的相互監(jiān)督，進(jìn)而提高公司的經(jīng)營水平。公司需要給內(nèi)部的各崗位、各部門以及各事業(yè)部和各職能中心建立完善的工作職責(zé)，并制定各部門、各事業(yè)部的工作流程。組織內(nèi)部的企業(yè)管理人員來梳理流程體系，對流程中的關(guān)鍵工作節(jié)點(diǎn)進(jìn)行仔細(xì)審查，來檢查工作流程中的風(fēng)險。公司制定相應(yīng)的管理措施，來規(guī)范公司內(nèi)部流程，所設(shè)計(jì)的流程圖要與單位的經(jīng)營活動相切合[5]。

2.4 提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平

證券公司在優(yōu)化設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管控模式時，要給單位內(nèi)部的人員開展財(cái)務(wù)的管理培訓(xùn)，提高人員的財(cái)務(wù)管理水平，才能夠使公司的財(cái)務(wù)工作轉(zhuǎn)型。財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平就制約財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)搭建，如果單位沒有專業(yè)的人員來輔助，就會造成財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用效率不高。即使證券公司應(yīng)用集中的財(cái)務(wù)管控模式，但是財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平也會影響到集中財(cái)務(wù)模式的運(yùn)行。因此，證券公司要根據(jù)實(shí)際的運(yùn)營狀況，來選拔專業(yè)性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)工作人員。公司可聘請外部的財(cái)務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，來給公司的財(cái)務(wù)人員開展一系列的知識講解。與此同時，還要公司將財(cái)務(wù)培訓(xùn)納入在公司年度的重要工作，在年度經(jīng)營培訓(xùn)計(jì)劃的編制中，要將財(cái)務(wù)培訓(xùn)納入進(jìn)去。

3 結(jié) 語

總之，隨著社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，證券公司的發(fā)展速度日益增快，目前，我國證券公司的數(shù)量越來越多，這使證券公司面臨的社會競爭也十分激烈。本文通過對證券公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的論述，提出了想要改善當(dāng)前的證券公司財(cái)務(wù)管理模式，使財(cái)務(wù)管理發(fā)揮出有效的作用，就要做好財(cái)務(wù)管理模式的科學(xué)選擇和把握好實(shí)施的要點(diǎn)，首先是明確財(cái)務(wù)管理模式的類型，其次是加強(qiáng)模式選擇中的風(fēng)險管控，最后是優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程。做好財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)體系，把握好每一個關(guān)鍵步驟，才會提高證券公司的財(cái)務(wù)管理效率，從而使證券公司獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展。