經營性國有資產的流失風險及防范策略探討

□ 文| 徐衛兵

國有經濟是我國國民經濟的重要組成部分，與國家繁榮昌盛有著密切聯系，同時在社會主義市場經濟中也占有重要的地位。此外，國有經濟在培養和發展創新人才、培育核心競爭力、促進新型產業發展等方面也起著重要的作用。但是，隨著市場經濟體制的不斷完善，市場競爭越來越激烈，給國有經濟發展帶來了較大挑戰，在此背景下，必須加強國有資產管理，才能更好地為國有經濟發展提供幫助。

經營性國有資產流失的概述

經營性國有資產與非經營性國有資產在占有主體和管理目標有著較大區別，經營性國有資產主要是國有企業占有，其管理目標是實現資產的保值增值；非經營性國有資產則是由事業單位和行政機關占有，其管理目標是規范性使用和管理，更好地為社會公共服務提供保障。“流失”從字面意義上理解，與會計學中說的“損失”意義相近，而從理論上講，當某項資產的公允價值確定時，如果資產的交易價格大幅低于其公允價值，使得國有企業利益受損，即可判定該交易為國有資產流失。

目前國有資產流失主要有兩種形態，分別是交易不合規使得國有資產絕對流失和資產價值不公允使得國有資產相對流失?？偟膩碚f，經營性國有資產流失指的是在國資委監管下國有企業占有的資源權益，由于種種原因使得其價值出現貶值的情形。

經營性國有資產流失狀況及成因

1.現狀分析?，F階段我國經營性國有資產流失的情形主要有三種。一是產權變革造成資產流失，由于產權變革會涉及到資產的評估、交易或劃轉，在一定程度上使得國有資產流失，從而造成大量國有資本損失。二是項目經營造成國有資產流失，表現為國有企業內部在進行某一具體項目時，存在靠企吃企的現象，企業之間長期的業務聯合，無形之中降低了國有資產的使用價值。三是企業轉型造成國有企業流失，表現為企業在轉型中嘗試新的經營投資活動，由于缺乏實際操作經驗，且缺失持續的跟蹤管理與監督，從而造成國有資產流失。

2.原因分析。導致經營性國有資產流失的原因有許多，以下主要從體制性因素、利益隱蔽性及監管不足三個方面具體闡述經營性國有資產流失的原因。體制性管理不嚴。體制性管理不嚴是導致經營性國有資產流失的重要原因之一。一方面表現在政企難分，國有企業的產權變革過程中，政府始終參與資產的占有、使用、分配等各個環節過程，容易造成國有資產監管缺乏規范的制度，企業治理、激勵機制也不夠完善，使得經營性國有資產管理不足，容易出現國有資產非法侵占或轉移的情況，從而使得國有資產流失。另一方面由于國有企業具有明顯的體制性特征，即領導一刀切的情況，這樣的體制往往出現主觀性強，調研不足，以致于企業在進行投資活動時，缺乏充分的市場調查、論據不足、決策不規范，難以實現國有資產的增值和保值。經營性國有資產利益輸送隱蔽性。國有企業在各個領域中都存在著利益輸送，且形式多樣、隱蔽性強。具體而言，有的企業在改制重組或投資并購時，以高額的價格購入資產或者股權，之后以特殊原因低價賣出，使得經營性國有資產流失；有的國有企業在市場化轉型嘗試股權轉讓，無形中稀釋了國有股權，將國有資產拱手讓人；有的國企在財務審核方面不嚴，給予民營企業違規的融資貿易行為，提供擔?；蛸Y金，不同程度造成經營性國有資產流失；還有國企以市場營銷及工程項目發包的名義進行非法利益轉移，方式十分隱蔽，通常隱藏在特定設備、廣告投放、交易伙伴、款項結算中。這幾種情形與國有企業的業務有著密切聯系，雖然表面是合法合規，但是存在較強的隱蔽性，加之部分企業管理層資產轉移時有恃無恐，很大程度上使得經營性國有資產流失嚴重。監管不足。監管不足是導致經營國有資產流失的重要原因。隨著經濟的快速發展，部分國企更加關注自身的經濟效益，逐漸弱化了黨的領導力，主要是擔心過多的約束和管制，使得企業失去活力和創新力。

經營性國有資產流失風險的防范措施

1.加強廉政建設。針對國有企業體制性的弊端，需要從黨紀政風開始著手，加強廉政教育，明確國企相關人員的崗位職責，堅持廉政方向，形成廉政文化，形成良好的廉政經營、廉潔政風的工作氛圍，促進國有企業健康穩定發展。要穩打穩扎地做好廉政風險防控工作，包括風險評估分析及等級劃分，制定嚴密的風險防控措施，對各個風險點的管理層進行全面的梳理和排除，層層落實廉政責任，建立起科學嚴密、行之有效的風險防范機制，確保廉政風險防控工作有效開展，從而破除體制性的弊端。

2.建設全國性國資國企監管系統。以管資本為主加強國有資產監管，制定統一的國資監管數據標準，并發布國資國企在線監管系統接口的規范，建立起完善的國資監管數據管理制度。各地區國資監管部門要加快信息化建設，利用大數據云計算，建立起在線監管系統，實現“互聯網+國資監管”大格局，進一步提高經營性國有資產監管水平。

3.完善企業治理機制。首先，明確資產產權，清晰企業、政府、國資監管機構之間的定位，國資監管機構要履行管理資本的職責，提高管理水平，強化國企市場化建設的監督，而企業要在政府和市場中堅持自己，敢于創新、敢于改革，保證自身能夠在政府、國資監管機構及市場中持續發展。其次，建立完善的現代企業制度，結合相關法律規定，加快推進企業董事會建設，健全董事選聘、管理、考核、評價、退出等機制，提高董事會科學決策水平，全面落實董事會依法行使重大決策、選人用人、薪酬分配等權利。同時鼓勵全面推行經理層成員任期制和契約化管理，加快職業經理人制度，提升國企管理水平，并不斷完善內部治理機制，完善內外部治理環境。最后，完善企業內部監督機制，包括內部審計、紀檢監察、財務、法律等部門的監督工作體系，建立完善的內部監督制度和內控機制，嚴格對企業各項經營活動及重大決策進行把控，同時加強內部監督聯合，提高信息化水平，實現內部信息共享，確保內部監督的及時性和有效性。

4.建立多維度的監督機制。第一，強化企業內部監督。在完善企業內部監督體系的同時，充分發揮企業職工民主監督的作用，建立起公開事項清單制度，切實發揮職工在企業決策和治理中的監督作用。第二，加強企業外部監督。國資監管部門要設立稽查辦公室，組織開展國有資產流失的調查，梳理和排查國有資產流失的風險點，對易造成國有資產流失的風險點進行分類處置和重點監督。同時建立完善的國有企業審計監督體系，實現全方位地國有資產審計監督，落實審計監督責任，對于重大財務異常、資產損失、風險隱患等進行專項的審計，重大決策部署和投資、專項資金要進行跟蹤審計，提高審計監督綜合性。第三，加強社會監督。在社會監督方面應當實施信息公開制度，建立起完善的國有資產監管重大信息公開制度及信息公開平臺，及時披露國有資產監管監督檢查情況、國有資產保值增值總體情況、國有資本整體運營情況等信息，國有企業也要主動公開企業的管理及治理機構、經營情況、財務狀況等信息。