農商行財務管理相關風險防控存在的問題與策略研究

黃滿紅

摘 要：近年來，我國經濟水平得到了跨越式提升，農商行的發展也是有目共睹的。可以說農商行的發展情況影響社會經濟發展的穩定性，需要采取科學的方法實施財務管理，對可能出現的風險進行控制，降低風險發生率，提高農商行管理質量，保證自身發展的穩定性。

關鍵詞：農商行;財務管理;風險防控;問題;策略

引言

近年來，隨著全球經濟一體化進程的不斷加快，由此極大的推動了各個前沿領域的發展，國家對三農投入的加大，我國農商行在補助資金發放、農業貸款等方面發揮著巨大的作用。但隨著業務的不斷擴張，農商行同時也面臨著不良貸款、核算混亂、資產被侵吞等財務風險。文章通過對目前我國農商行財務風險管理中存在的問題進行分析的基礎上，提出提升農商行風險管理水平的具體措施。

1 農商行財務管理相關風險防控存在的問題

1.1 制度因素導致的銀行財務風險管理問題

某些農商行內部控制制度存在問題，銀行在處理貸款業務時，未根據貸款業務風險管理需求設置監督管理機構，給員工留下消極怠工、作假舞弊的空間，導致銀行在處理貸款業務時存在效率低、質量差等問題，使損失類貸款比例增長，銀行資產質量不佳，從而引發財務風險。

1.2 農商行資產結構的合理性較差

從當前農商行的財務管理風險控制工作的運行情況來看，資產結構的調整創新工作并未獲得足夠的重視，與其相關的貨幣市場發展水平有限，無法在調整資產結構方面取得理想的進展，也使得資產結構的創新難以為財務風險的全面有效規避提供完整的支持。部分農商行缺乏對利率市場變化情況的關注，尤其對于流動性風險防控的相關舉措缺乏有效的價值認定，難以在流動性風險控制舉措的創新方面取得理想的成效。一些農商行對于流動性風險預防能力的構成情況缺乏足夠的重視，在進行流動性風險規避措施設計過程中，未能實現對風險層次的創新分析，導致資產結構的創新難以積累足夠的經驗，無法在貨幣市場投資工具創新方面取得進展，也使得農商行難以在融資渠道創新拓展方面積累足夠的經驗。

1.3 會計監督嚴重失真

由于農商行財務會計監督缺少獨立性及專業性，使得會計監督流于形式。一是會計監督部門缺乏獨立性。農商行會計監督部門職能設置不合理，大部分農商行分支機構會計監督崗位設在財務部門，財務部門監督人員負責監督會計人員工作，會計內部監督沒有起相互制衡的作用。二是會計監督人員專業勝任能力不足，缺乏專業性。受會計監督機構人員業務水平和職業素質等因素的影響，會計監督還不是很到位，沒有起到真正、有效的監督作用。

2 策略

2.1 完善銀行內部制度

第一，從全面加強銀行財務風險管理的角度來看，互聯網金融背景下銀行要完善內部制度，必須進一步完善撥備計提制度、資產負債制度，并加強流動性風險持續監管與信用風險監管; 第二，為提高銀行資產的安全性，在完善銀行內部制度時銀行要改善貸款結構，通過改善貸款管理流程不匹配問題、完善財務風險預警系統并加強貸后管理、實施信貸績效考核等辦法來降低不良貸款比例; 第三，加強內部控制建設，重視銀行內部人員財務風險管理意識的培養，同時構建目標管理體系、過程管理體系、監督管理體系，通過目標引導以及全過程監督使財務風險管理工作落到實處; 第四，提高農商行從業人員綜合素質，此時，必須結合互聯網金融背景下的銀行財務管理需求與銀行特點找對人員培養方向，制訂出可行的人才培養計劃與方案，同時適度使用激勵、考核制度。

2.2 提升農商行的資產結構設計合理性

農商行一定要加強對資產結構設計價值的關注，尤其要對當前貨幣市場的創新發展舉措進行研究分析，使農商行財務管理工作可以擁有更加規范的業務運行條件，并在風險因素的規避控制方面取得更大的成效。資產結構的創新工作要加強對利率市場構成情況的關注，尤其要對農商行所處的市場環境進行全面的考察分析，使農商行可以從規避風險的角度制定資產結構的創新調整策略，更大程度上滿足農商行的資產價值變現需要，為貨幣市場應用性價值的充分開發提供完整的支持。一定要加強對資本結構組成特點的研究，并根據當前農商行的流動性風險危機組成狀況，制定符合流動性風險管控需求的具體措施，使符合資產結構調整改良需要的舉措可以得到創新優化設計，進而實現對資產結構的創新改進。農商行需要對貨幣市場的發展速度加以研究，根據貨幣市場的投資工具構成特點，制定符合農商行總體發展戰略的資產結構改革方案，以便可以通過資產結構的合理設計更加有效地實現對農商行財務管理風險的規避控制。

2.3 加強會計檢查監督

一是定期開展會計內部檢查監督，做到事前防范。二是會計部門負責人應經常對重要崗位、重要環節進行重點抽查，發現不規范行為及時糾正，消除風險隱患。三是上級會計主管部門要堅持定期或不定期對下級單位會計業務進行檢查督導，并對一些重要事項和環節專項進行檢查監督，以確保各項會計業務按照制度規定合規進行。五是對于財務部門容易出現的問題和重點領域進行專項檢查和嚴格監督，不僅要將監督工作常態化，還應建立長效監督機制。六是基層機構要強化與上級機構及監管機構的溝通，交流，避免信息溝通不暢，信息傳遞不及時等問題。

2.4 完善監控預警體系

由于我國人民幣的國際化發展進程呈階梯式發展，同時利率也呈現出更多的市場化發展態勢，同時在市場約束、外部管控、內部風險管理三方面共同作用，以及局勢復雜的情況下，為保證資產層面實現收益與風險的平衡，應制定完善的預警體系。并充分利用該體系強化風險防控質量，有效降低農商行經營活動中存在的財務安全隱患，實現銀行經營目標。監控預警體系是針對財務管理相關風險制定的預警健康措施，即對財務風險實施科學監督，一旦出現財務安全隱患立即發出警示，財務工作人員以及銀行的管理層則可以根據預警的內容和結果展開全面的分析與評估，并且分析自身的風險承受能力，根據評估結果做出決策，以便保證農商行各項經濟活動的科學性，降低財務管理相關風險的發生率，有利于保證銀行經營質量。

2.5 進一步加強預算績效管理工作

一是加強宣傳引導。通過集中培訓、制度解讀等方式，從預算績效管理工作的目的和意義、主要內容、職責分工、工作流程、責任與監督等多方面入手，大力宣傳和推廣預算績效管理工作，在全體干部職工中形成統一的預算績效管理理念，調動相關業務部門積極參與預算績效管理，努力形成協調有力、相互配合的工作環境。二是建立預算績效管理的組織結構。以會計財務工作轉型為抓手，設立由行長任主任，會計財務、人事、貨幣發行、安全保衛、科技、后勤等部門負責人為成員的預算管理委員會，負責預算目標設定和績效評價等工作。預算管理委員會辦公室設在會計財務科，負責各業務部門預算需求的審核、匯總、調整、上報、下達及預算編制等日常具體工作。各業務部門是預算責任中心，負責本部門業務的測算、預算需求編報和預算執行等。

3 結語

農商行是我國銀行體系中的重要組成，其發展的穩定性和健康性會對社會經濟發展的穩定和健康產生直接影響，進而影響人們的生活水平。農商行財務管理風險防控質量是影響其自身發展的關鍵因素，為保證銀行能夠在當前的經濟環境中穩定且健康發展，需要通過強化風險防范意識、健全風險防控管理體制等措施，加強風險防控，提高財務管理質量和效率，推動其長遠發展。

參考文獻：

[1]李春霄，王一菲.我國商業銀行財務風險問題及對策分析[J].中國管理信息化，2019，22（17）：13-14.

[2]生洪宇.互聯網金融時代商業銀行財務管理的改革與探索[J].吉林廣播電視大學學報，2019，（07）：8-9.

（浙江舟山定海海洋農村商業銀行股份有限公司? 浙江 舟山 316000）