企業(yè)資金管理的風(fēng)險與控制措施

張煥銀

摘 要：隨著時代的進(jìn)步，企業(yè)的發(fā)展也十分迅速。在企業(yè)的各項管理活動中，資金管理是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容。資金管理始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)要在市場經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才有可能從根本上提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理;風(fēng)險;控制措施

引言

對于每個企業(yè)來說，資金好比人體的血液一樣重要，一旦資金出現(xiàn)短缺，會使企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營乃至生存受到影響。資金的管理貫穿企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售、倉儲等全部經(jīng)濟(jì)活動之中，對其進(jìn)行有效的管理是促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展的重要保障。正是由于企業(yè)資金對于生產(chǎn)經(jīng)營的重要作用，因此，企業(yè)資金的安全、有效使用是確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的重要保障。而目前，我國個別企業(yè)由于資產(chǎn)負(fù)債率過高、資金未能被有效調(diào)劑使用，造成企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂，對企業(yè)資金進(jìn)行管理及控制資金風(fēng)險是企業(yè)目前亟待解決的問題。

1企業(yè)資金管理的主要特點

隨著中國特色社會主義進(jìn)入新時代，我國經(jīng)濟(jì)已由高速增長階段轉(zhuǎn)向穩(wěn)定增長高質(zhì)量發(fā)展階段，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，堅持去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板，成為優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)效益的重要途徑。怎么才能立足有限的資源，改善資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率、實現(xiàn)企業(yè)資金的增值，已成為企業(yè)資金管理的重點。而且，傳統(tǒng)的資金管理方式主要依賴資金預(yù)算及計劃，這在市場瞬息萬變的今天，已無法適應(yīng)實際需要。要在原有的預(yù)算基礎(chǔ)上，加快資源共享，實現(xiàn)對資金流轉(zhuǎn)的動態(tài)監(jiān)控，及時充分滿足運營資金需求，進(jìn)而提高企業(yè)的運營效率，實現(xiàn)資金的真正價值。除此之外，資金在流轉(zhuǎn)過程中必然伴隨貨幣與物資的流轉(zhuǎn)，二者互相轉(zhuǎn)換、彼此依存，又會產(chǎn)生矛盾。因此，在資金管理的整個過程中，只有將二者結(jié)合起來，才會獲得更大的收益。

2企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險

2.1缺乏完善的資金管理體系

就目前來看，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)信息化越來越深入，越來越多企業(yè)對于財務(wù)方面管理問題也更加重視起來，對于自身管理方法和設(shè)備方面也在不斷調(diào)整和優(yōu)化。但在具體經(jīng)營管理過程中，還是存在著不少問題，尤其在資金管理方面，從而致使企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益沒能達(dá)到預(yù)期效果，這對于企業(yè)開拓市場造成了較大阻礙。如一些項目沒能投入落實而導(dǎo)致資金閑置，還有一些投資項目成本過大等問題，致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)體系存在較大不確定性，整體經(jīng)濟(jì)水平呈現(xiàn)出下滑趨勢，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)虧損甚至虧空等問題。

2.2資金預(yù)算管理不科學(xué)

目前多數(shù)企業(yè)資金預(yù)算管理不科學(xué)或者根本沒有預(yù)算。首先，生產(chǎn)型企業(yè)在研發(fā)生產(chǎn)等流程中發(fā)現(xiàn)原材料短缺，就發(fā)生未走相關(guān)審批流程，直接采購的現(xiàn)象，管理者這種采購的結(jié)果往往會出現(xiàn)數(shù)量或者價格和實際不符。其次，其他行業(yè)很大一部分企業(yè)資金預(yù)算管理也不科學(xué)。企業(yè)管理者年初制定出一個收入預(yù)算后，忽略跟蹤資金支出情況，對公司的各項支出缺少預(yù)警機制，管理者年末核算公司利潤時，發(fā)現(xiàn)資金使用不合理，直接影響到公司的整體效益。

2.3財務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

目前，有些企業(yè)財務(wù)工作還僅僅停留在記帳、報稅等較低水平，財務(wù)人員思想保守，不愿接受新事物，學(xué)習(xí)新知識，在資金管理上一直沿用舊的方式，不僅效率低，出錯率高，還會出現(xiàn)很多人為操作，增加違規(guī)風(fēng)險。現(xiàn)代企業(yè)會計不僅僅要熟悉專業(yè)知識、掌握工作技能，還要具備改革創(chuàng)新的新思維，才能高效地利用資源為企業(yè)創(chuàng)造價值。

3企業(yè)資金管理風(fēng)險的控制措施

3.1進(jìn)一步完善企業(yè)自身資金管理體系

對于企業(yè)來講，想要更好地適應(yīng)當(dāng)今社會及市場發(fā)展形勢，就應(yīng)當(dāng)要有適合企業(yè)自身發(fā)展的科學(xué)技術(shù)及相關(guān)實踐管理能力，積極構(gòu)建與企業(yè)自身經(jīng)營管理及發(fā)展相統(tǒng)一的資金管理體系，進(jìn)而更好地增強企業(yè)自身核心競爭力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建科學(xué)且適合企業(yè)實際發(fā)展需要的資金管理體系，如對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生收入、支出均做好相關(guān)記錄等基礎(chǔ)工作，并同時保證其資金流動具有較高的效率，進(jìn)而不斷增強企業(yè)資金管理水平，盡可能減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。另外，還應(yīng)當(dāng)對企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)問題進(jìn)行科學(xué)合理且有效地研究與分析，不斷調(diào)整和優(yōu)化相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)計劃與流程;與此同時，還需做好相關(guān)資金使用計劃方案設(shè)計，盡可能地提高企業(yè)資金利用率，合理降低企業(yè)各項投入成本，有效促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

3.2完善資金預(yù)算管理

企業(yè)的資金必須實行全面預(yù)算管理，預(yù)算管理不僅是有效的內(nèi)部控制工具，也是一種很好的風(fēng)險防御措施，是企業(yè)日常運營規(guī)劃的重要依據(jù)。通過制訂資金預(yù)算，可以約束資金使用，控制企業(yè)成本，提高資金的使用效率，讓資金安全穩(wěn)定地流動，從而保證企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置科學(xué)的預(yù)算管理組織體系;編制合理、準(zhǔn)確、可行的資金預(yù)算方案并對預(yù)算方案進(jìn)行嚴(yán)格審批;在預(yù)算執(zhí)行的過程中，應(yīng)保證支出必須嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，原則上不得隨意調(diào)整預(yù)算方案，以保持其嚴(yán)肅性和穩(wěn)定性;應(yīng)當(dāng)對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核，從而調(diào)動各責(zé)任中心積極配合企業(yè)的資金管理工作。完善的資金預(yù)算管理，可以幫助企業(yè)對資金進(jìn)行統(tǒng)一的籌劃管理，保證資金有效周轉(zhuǎn)。

3.3重視財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)的提高，提升資金管理能力

管理會計人員需要具備十分專業(yè)的會計理論基礎(chǔ)知識、熟悉復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，并全程參與企業(yè)經(jīng)營管理的決策，從編制項目預(yù)算、進(jìn)行投資分析、生產(chǎn)運營直至績效管理，無不強調(diào)學(xué)習(xí)的重要性。例如，近年來隨著電子化進(jìn)程的不斷加速，納稅方式在具體運用中逐年更新，稅法修訂、稅收優(yōu)惠政策越來越多，熟練的應(yīng)用能為企業(yè)創(chuàng)造良好的效益。企業(yè)不僅要給員工培訓(xùn)的機會，還應(yīng)該放開員工上升通道，設(shè)置管理崗位競聘制，選拔有責(zé)任心、不斷進(jìn)取、開拓創(chuàng)新的優(yōu)秀人才，充分發(fā)揮管理會計職能。

3.4建立應(yīng)收賬款管控機制，提高資金運營效率

資金大量積壓在應(yīng)收賬款當(dāng)中，會加劇企業(yè)的資金壓力，增大資金回收的風(fēng)險。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極探索和建立長效的應(yīng)收賬款管理機制，實現(xiàn)應(yīng)收賬款的及時和足量回收。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立客戶的信用評級檔案，在銷售政策上向信用較高的企業(yè)傾斜，確保對合作方的財務(wù)狀況有清晰的認(rèn)知，從合同、銷售政策、催收計劃上做好規(guī)劃，確保資金按照計劃回籠。同時，財務(wù)部門要加強對應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督工作，密切關(guān)注應(yīng)收賬款的規(guī)模及數(shù)據(jù)指標(biāo)，明確每筆應(yīng)收賬款的責(zé)任主體。將應(yīng)收賬款的回收與責(zé)任主體的績效相結(jié)合，對逾期未收回的款項應(yīng)通知業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行催收，形成壞賬損失的，應(yīng)有相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過以上措施，可以有效杜絕非正常應(yīng)收賬款的發(fā)生，從而提高資金運營效率。

結(jié)語

企業(yè)在資金管理過程中要做到安全、可靠、流暢，如同人體中血液的供給一樣。做好資金的風(fēng)險管控，才能確保企業(yè)的正常運營與健康發(fā)展。目前越來越多的企業(yè)開始重視資金管理的理念和方法，努力推進(jìn)資金管理理念的更新與完善，實踐運用能力也趨于成熟。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在運營過程中強化資金管理，提高應(yīng)對資金管理風(fēng)險的意識與能力，選擇科學(xué)合理的、符合自身條件的風(fēng)險應(yīng)對策略，有效規(guī)避資金風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

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