企業內部控制制度的完善建議

摘 要：企業在進行內部控制管理的過程中，要從內部控制管理的實際情況入手，不斷的改進和發展監督管理制度和風險防控等方面的工作。企業的發展離不開有效的內部控制，而有效的內部控制也是企業對外發展的重要路徑。企業建立有效的內部控制能夠使企業的經營管理工作更健康有序運轉，保障企業長遠和長久的發展。結合相關的法律法規的管理規定，更好的發揮出內部控制管理的優勢作用，真正的提升企業的經營水平，保障企業可持續健康發展。

關鍵詞：企業制度;內部控制;完善措施

1當前企業內部控制制度管理的現狀分析

1.1重視程度不夠

在當前大多數企業的發展過程中，往往只重視外部環境的影響作用，而忽視了開展有效的內部管理，因此，對內部控制制度的建設缺乏必要的重視。比如，在某些企業的發展中，內部控制制度并不能發揮出真正的作用，而是作為一種擺設，形式化的產生，造成內部控制管理的質量不高，問題頻出。又比如，在進行企業的管理過程中，將內部控制作為一種管理的工具，而不是制度進行開展，喪失了其真正的作用發揮。

1.2信息交流不夠通暢

企業在發展的過程中，內部部門之間明爭暗斗依然成為不爭的事實，部門之間的信息封鎖和沒有形成有效的交流，造成企業內部的信息阻塞。優化部門之間的文化和內容形成有效的團結，能夠幫助企業在發展的過程中占據更多的優勢條件，其次，企業信息在發展的過程中應有效的針對和分享，避免出現信息泄露。信息的有效溝通形成特有的信息文化，從而從內到外的發展企業文化。

1.3監管機制不夠完善

企業內部的發展過程中離不開政策的執行和發展，而落實工作能夠從基礎保障政策的真實執行力和內部反饋，反饋的聲音能夠更好的推動內部控制制度發展。比如，在進行監管的過程中，力度明顯不夠，地位不高，往往不敢管，不能管，對于長期以來形成的問題也不能進行有效的解決，限制了內部控制制度的良好發揮，也影響了企業的健康發展。

2企業內部控制制度建設的重要性

內部控制制度是企業內部建立的使各項業務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和章程等，是現代化企業管理的產物。企業在競爭日益激烈的外部環境中，為了增強自身的競爭能力，需不斷改善內部管理，提高工作效率、提高產品質量。

2.1有利于企業合法合規的經營

在企業內部進行良好的內部控制制度建設，可以保障企業合法合規的經營。比如在某些企業的經營過程中，必須根據國家法律法規的規定，開展相關的業務，因此需要在經營的過程中掌握最新的規章制度和法律條款，在建立并有效使用內部控制制度的企業管理中，有專門部門的人員進行關注，可以更好的保障企業的業務開展符合相關的規定，在法律允許的范圍內進行開展，更好地保障了這些企業的權利和義務。

2.2有利于提升管理者的管理水平

在進行企業內部管理的過程中，很多企業的管理還存在一定的問題，建立完善的內部控制制度，在制度的約束中進行管理，可以更好的提升管理者的管理水平。比如在以往的管理過程中，存在人情、關系的問題，在建立制度后，可以輕松處理，有效的提升了企業的管理水平。又比如，在制度的約束中，對于重大決策將采取集體決策聯簽制度，那么個人的主觀因素對企業的發展、判斷影響變得更小，這更有助于企業在重大問題的決策中發揮出正確的判斷，保障企業更好的發展。

2.3有利于控制企業發展中的成本

在進行企業內部控制制度的過程中，內部預算控制制度的形成，可以更好的實現企業對經營成本控制管理的目的。通過建立有效的財務預算管理制度，對超出預算的內容進行嚴格的審核，并對預算內的資金使用進行嚴格的監督管理，可以更好的對成本因素進行及時的考慮，有助于企業進行節約生產，減少不必要的浪費，從而實現企業經營成本的控制管理。

2.4有利于實現企業的長遠目標

企業在進行完善的內部控制管理制度的建立過程中，是以企業長遠的發展戰略目標為方向的，通過不斷的對內部經營進行必要的控制管理，可以保證企業的發展始終在戰略目標的范圍內進行，不會出現大的波動或者失誤。并且通過不斷的對短期目標的制定和完成，保障了企業長遠戰略目標的階段實施，最終提升企業的整體發展實力，在長遠的發展過程中，一步一步的實現戰略目標，完成企業的核心競爭力增長的發展愿景。

2.5有利于保護企業的資產安全

企業通過實行內部控制管理的制度約定，可以對重大的業務進行必要的監督管理，并且有效分析項目的風險，實現對重點項目的管控，并提前制定各種有效的預防措施，在資產管理的過程中，針對各種不安定的因素進行必要的預防和管控，通過不斷的分析和評價，對發現的問題可以及時的進行處理，并規范員工的各種行為，在企業經營過程中，積極的參與到資產保全的過程中，實現企業良好的經營，資產的安全保障。

3優化企業內部控制制度建設的合理措施

3.1創造良好的內部控制環境

首先要進行完善的實施方案設計，要從上而下的對內部控制方案的規劃進行不斷的討論和細化研究，保證將財務管理的權利、行政管理的權利、人力資源管理的權利進行下放，并細化各部門的具體責任，進行內部控制目標的責任劃分。其次，要加強對內部控制過程中的必要監督和跟蹤管理。通過不斷的進行人員的發動、宣傳，加強員工的重視程度，并對具體實施的過程進行跟蹤監督，保證其質量、效率的運用。最后，內部控制管理的發展要定時的自我檢討和自我分析，自身行動起來形成良好的企業氛圍和內部管理形象，通過自身的分析和發展帶動內部管理的發展，從而帶動企業發展。

制定完善的制度條例。企業在發展過程中，要對企業內部作出有效的控制和了解，針對性的對企業內部的重要環節作出了解和認知，對關鍵環節的工作人員作重點培訓和培養，形成有效的制度思想培養和工作行為規范培訓。保障職工再上崗之前經過嚴格的培訓和思想培養，專業和重點工作人員在工作交接的同時要讓監管部門工作人員同時在場，最大限度的保障企業內部商業機密安全。

3.2提升內部控制的質量效率

要不斷加強企業各部門之間的必要溝通，更好的協調各部門之間的關系，做到內部控制管理的聯動管控，有效管控。例如，企業將財務部門的管理工作和財務管理告知于企業內部，根據詳細情況對部門之間做出良好的調控以及有效的管控。建立完善的企業內部部門之間配合制度。

3.3加強經營風險的防控

企業在進行內部控制管理的過程中，要加強對風險的控制管理，通過有效的預防風險，來提升企業的抗風險能力。比如在企業的發展過程中，要根據風險的等級來判斷企業經營中的風險指數，要嚴格的對相關的指數進行必要的監控，一旦發現指數數據超過監控的范圍，要進行必要措施的防范。又比如，在某些企業的風險預防過程中，編制了企業經營風險的預防手冊，并制定了各種應急預案，日常工作開展中加強了對業務的相關培訓工作，有效的將風險的危害降到了最低，在發生特殊情況的時候，能夠快速做出反應，保證企業的穩定經營。

3.4豐富內部控制的方法

對關鍵的業務進行控制。企業在內部控制管理的過程中，關鍵的業務主要表現在企業的財務預算、收支、資產、采購、項目和合同等六個方面。企業在發展過程中要針對性對上述六點作出把控，在發展外部經濟的同時針對性對關鍵業務作出把控。例如，在預算管理的工作中，首先要根據實際情況和客觀因素作出有效的科學預算管理，其次將去年的預算管理和部門之間的年度計劃完成情況進行對比核算，從而進行更準確的預算，而后制定出預算報表后找財務部門核算，并做出同意。如若出現不合理的申請可進行有效的優化和調整，最終經過高層審批和同意，并嚴格執行。

對控制的方法進行改進。在進行內部控制管理的過程中，經常使用的方法主要有會計內控、單據內控、績效內控、審批內控等幾種不同的方法，保證了內部管理的高質量開展，但是在進行使用的過程中，要不斷的對其進行優化，保證其與企業的發展聯系更緊密，效果更突出。比如在進行財務處理控制管理的過程中，要嚴格的按照財務收入和支出兩條基本線的原則進行開展，保證收入和支出的合理，對各項支出進行票據的及時審核，要在保證有批準簽字的票據中支出錢款，對大額度的支出，要經過兩級以上領導的簽字才能發放。

3.5加強內部控制的監管

在進行內部控制管理監督的過程中，要使用三級監管的制度。首先，由審計部門負責對企業內部開展的各項活動進行審計，并配合相關部門做好各種檢查工作，保證企業的監督管理工作在有效的約束范圍之內開展。其次，要對各種制度的實施過程進行必要的監督管理，加強事前、事中和事后的有效跟蹤，對違反規定的各種現象進行嚴肅的處理。最后，要保證監督審計部門的地位，能夠對各項活動的開展進行監管，保障企業經營活動的規范性和效率性。

4結束語

在日益激烈的市場經濟環境中，企業要想進行更長遠穩健的發展，不僅需要對外部環境不斷適應，還要建立完善的內部控制制度以保障企業健康有序的內部經營管理，只有在內部和外部都良好發展的基礎上，才能更好的提升企業的核心競爭力。企業內部控制制度的完善和分析能夠更有效的治理企業，使企業在經營決策中作出更確切有效的策略，在未來獲得更好的市場發展。

參考文獻：

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[4]轉換內部經營管理機制是搞好國營大中型企業的關鍵[J]董向榮楊占輝經濟與管理研究1992（01）

作者簡介：

桑瑞霏，女，漢族，就讀于東南大學經濟管理學院，研究方向：經濟管理。

（東南大學經濟管理學院? 210096）