大數據在商業(yè)銀行內部審計中的應用探索

鮑洋春

摘 要：現階段商業(yè)銀行發(fā)展速度的加快，對我國經濟社會建設產生了積極的影響。實踐中為了豐富商業(yè)銀行內部審計方面的技術內涵，高效地完成相關的審計工作，則需要對大數據的應用進行深入思考，積極開展與之相關的研究工作應對。基于此，本文將對商業(yè)銀行內部審計中大數據的應用進行系統(tǒng)闡述，促使其能夠處于良好的發(fā)展狀態(tài)，實現對內部審計的科學應用。

關鍵詞：大數據 ?商業(yè)銀行 ?內部審計 ?技術內涵 ?應用

結合商業(yè)銀行內部審計的實際情況及要求，深入探討大數據在其審計中的應用，可增加內部審計應用中的技術含量及優(yōu)勢，滿足商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展要求，且能提升大數據的潛在應用價值。因此，在對商業(yè)銀行內部審計進行研究時，應給予大數據應用更多的關注，為內部審計提供所需的技術保障，促使商業(yè)銀行的長遠發(fā)展目標得以順利實現，避免影響內部審計的應用效果。在此基礎上，有利于增加商業(yè)銀行的市場競爭優(yōu)勢，拓寬內部審計方面的工作思路。

一、大數據及內部審計概述

（一）大數據概述

所謂的大數據，是指無法在一定時間范圍內用常規(guī)軟件工具進行捕捉、管理和處理的數據集合，是需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察發(fā)現力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產，在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統(tǒng)數據庫軟件工具能力范圍的數據集合，具有海量的數據規(guī)模、快速的數據流轉、多樣的數據類型和價值密度低的特征。同時，大數據包含了結構化、半結構化及非結構化數據，需要在從云計算、分布式處理技術、存儲技術和感知技術等不同技術的支持下進行處理，具有良好的市場應用前景，可提高豐富數據信息資源的整合利用效率。

（二）內部審計概述

所謂的內部審計，是指部門、單位內部專職審計人員支持下進行的審計，目的在于幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理。內部審計與外部審計相配合并互為補充，是現代審計的一大特色。實踐中通過對抽查法、分析法及審閱法等不同方法的合理選用，可增強內部審計的應用效果。同時，內部審計實際作用的發(fā)揮，也能實現對商業(yè)銀行財務狀況、經濟指標、大額收支等方面的科學分析與監(jiān)控，可為銀行業(yè)務活動的高效開展提供專業(yè)支持。

二、商業(yè)銀行內部審計中大數據的應用探討

為了確保商業(yè)銀行內部審計效果良好性，滿足其審計工作計劃高效實施要求，則需要對大數據的應用進行充分考慮。在此期間，相關的應用要點包括以下方面：

（一）內部審計方式優(yōu)化方面的應用

商業(yè)銀行經營過程中的內部審計方式是否有效，關系著相應的審計工作落實效果，與內部審計應用水平是否良好密切相關。因此，為了滿足與時俱進的發(fā)展要求，不斷優(yōu)化商業(yè)銀行內部審計方式，則需要對大數據的應用進行深入思考。具體表現為：（1）借助大數據的應用優(yōu)勢，從海量數據的分析與處理、審計技術內涵的豐富等方面入手，為商業(yè)以后內部審計提供有效的技術支持，不斷優(yōu)化其審計方式，促使內部審計的應用效果更加顯著，并為大數據應用范圍的擴大打下基礎，避免對商業(yè)銀行財務質量、市場競爭力等產生不利影響;（2）大數據支持下的內部審計方式逐漸優(yōu)化后，可使商業(yè)銀行財務活動開展更具可行性，有利于提高其審計工作質量，促進商業(yè)銀行發(fā)展，增加內部審計應用中的技術優(yōu)勢。

（二）非現場監(jiān)測內部審計系統(tǒng)平臺搭建方面的應用

結合商業(yè)銀行的審計要求及內部審計的功能特性，為了搭建好功能強大的非現場監(jiān)測內部審計系統(tǒng)平臺，突出其應用中的智能化特點，應充分考慮大數據的應用進行科學應對。具體表現為：大數據在非現場監(jiān)測應用中有著良好的技術優(yōu)勢，能夠使內部審計系統(tǒng)平臺搭建更具專業(yè)性，滿足商業(yè)銀行的實際需求，加深內部審計應用中的智能化程度;基于大數據的商業(yè)銀行非現場監(jiān)測內部審計系統(tǒng)平臺搭建好后，可在審計管理、審計查證及風險監(jiān)測這三個子系統(tǒng)的配合作用下，完成好審計工作計劃，滿足大數據時代的科學發(fā)展要求，避免對內部審計效果、應用價值等造成不利影響。

（三）其它方面的應用

在對大數據在商業(yè)銀行內部審計應用方面進行研究時，也需要對其在這些方面的應用有著一定的了解：通過對大數據引入及應用方面的綜合考慮，構建好非現場監(jiān)測審計模式，可使商業(yè)銀行內部人員在數據信息的支持下，實現對風險模型的高效利用，并轉變自身的工作理念，為內部審計應用優(yōu)勢的充分發(fā)揮提供專業(yè)保障;內部審計過程中利用大數據可實現對海量數據信息的高效處理，保持商業(yè)銀行良好的審計工作狀況，質量降低其質量問題發(fā)生率。同時，也能使商業(yè)銀行內部審計應用級發(fā)展中的技術手段更加豐富，有效應對實踐中的形勢變化。

三、提升大數據在商業(yè)銀行內部審計中應用水平的策略

在明確商業(yè)銀行內部審計中大數據應用要點的基礎上，為了達到其應用水平提升的目的，則需要重視相關策略的配合使用。具體包括：積極開展專業(yè)培訓活動，提高審計人員的信息化素質，促使大數據在內部審計中能夠得到充分利用，滿足其數據分析及處理等方面的要求，增加商業(yè)銀行發(fā)展過程中的技術優(yōu)勢，為大數據科學應用水平的提升打下基礎;根據內部審計要求及商業(yè)銀行的實際情況，完善大數據應用方面所涉及的基礎設施，不斷增強這種技術在內部審計中的應用效果，逐漸提升大數據的應用水平，更好地體現出其在商業(yè)銀行內部審計方面的應用優(yōu)勢;加大大數據在內部審計應用方面的研究力度，提高其研究成果的轉化利用效率，拓寬大數據應用水平提升中的研究思路，給予商業(yè)銀行業(yè)務活動高效開展方面更多的技術支持，減少其內部審計問題發(fā)生。同時，應控制好內部審計中大數據的應用過程，處理好其中的細節(jié)問題，滿足大數據應用水平提升方面的要求，為商業(yè)銀行內部審計方式及內涵的不斷豐富提供技術保障。

四、結束語

綜上所述，在大數據的支持下，有利于提高商業(yè)銀行內部審計效率及質量，豐富其審計工作開展中所需的技術手段，避免對商業(yè)銀行的經濟效益造成不利影響。因此，未來在提升商業(yè)銀行內部審計水平、優(yōu)化其審計工作方式的過程中，應給予大數據應用方面足夠的重視，促使內部審計工作計劃實施更具針對性，避免商業(yè)銀行處于不利的發(fā)展狀態(tài)，并為其戰(zhàn)略發(fā)展目標的實現打下堅實的基礎。

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