《理想國》與《周禮》財政思想比較研究

郭楓 楊雯

[提要] 《理想國》和《周禮》成書時期類似，根植于中西方不同的歷史沃土，卻均被認為是上古史時期理想化的治國理政方案的集大成之作，反映了中西方財政、經濟、文化的民族特征和歷史淵源。盡管《理想國》和《周禮》有著趨同的指導思想，重視國家的社會職能和階級職能，把國家強盛的希望寄托于統治者而非民眾。然而，《理想國》更為重視產品交換和市場關系，而《周禮》則以祭祀、軍事和貢賦為主要內容。這一區別啟發我們進一步思考西方國家通過市場經濟最終走向資本主義社會，而中國最終選擇社會主義市場經濟道路的思想根源。

關鍵詞：《理想國》;《周禮》;社會分工;財政收入;財政支出

中圖分類號：F81 文獻標識碼：A

收錄日期：2019年10月25日

一般認為，原始積累時期是當代西方財政理論的形成時期。在中國，目前財政學被認為是經濟學的一個分支，歸屬于應用經濟學，學者也多從此角度進行研究?！柏斦币辉~亦是于19世紀末從日本引入。然而，中西方對財政問題的討論和研究，遠遠早于以上時期。早在上古時期，中西方經典著作《理想國》和《周禮》就提出了最為樸素的財政思想。

一、成書背景及主要內容

《理想國》被認為是柏拉圖壯年時期的作品，借記錄柏拉圖老師蘇格拉底的言論，闡述柏拉圖的思想。柏拉圖生活在約公元前427年到公元前347年，《理想國》成書于雅典城邦衰落時期，當時瘟疫流行，雅典城邦的政治軍事領袖、民主政治的倡導者伯利克里染病去世后，群龍無首，雅典在伯羅奔尼撒戰爭中處于下風，希臘城邦政治面臨解體，勞動者陷入貧困，富商大賈巧取豪奪，經濟基礎瓦解，社會秩序失控。柏拉圖堅信哲學家能成為最偉大的政治家，提出了被后世稱為“哲學王”的思想構建，《理想國》正是“哲學王”治國理政的思想綱要和計劃藍圖。

《周禮》于西漢武帝時被發現，相傳為周公旦所做。關于《周禮》的成書時期，研究者頗有爭論，一般認為《周禮》是戰國人根據周公旦的事跡、言論和思想著成，成書時期可能為公元前475年至公元前221年，與《理想國》的成書時期大致重合。也有研究者認為《周禮》成書于漢初。《周禮》以儒家思想為主，又融合了道、法、陰陽等家思想，其內容包括邦國建制、政法文教、禮樂兵刑、賦稅度支、膳食衣飾、寢廟車馬、農商醫卜、工藝制作、各種名物、典章、制度，無所不包，堪稱為上古文化史的寶庫，亦可被認為是中國上古時期的“理想國”。

二、《理想國》的財政思想

人類需要群居，正如《理想國》所言，“我們每一個人不能單靠自己達到自足”，為了滿足個人的不同需要，人們聚集在一起，群居使得分工成為了可能，每個人從事自己擅長的工作，進行產品交換，維護公共安全，從而謀求“全體公民最大的幸?！??！独硐雵氛J為，建立國家是為了滿足交換產品的需要、分工的需要以及公共安全的需要。

在此基礎上，《理想國》充分探討了為什么要建立國家、國家的職能、公共需要、社會共同體的構建、公共產品分配、社會成員分工等財政最基本的理念，指出“建立這個國家的目標并不是為了某一個階級的單獨突出的幸福，而是為了全體公民的最大幸?！保醋非笊鐣＠畲蠡?，滿足社會公共需要。

（一）社會分工和均衡條件的實現。柏拉圖心目中“理想國”的構建之基就是社會分工。此處的社會分工不僅僅是職業的分工，也包含階層的分工。柏拉圖認為，人因其天賦本質的不同，分為兩大階級：治理者和人民，亦即統治階級和被統治階級。因其時代局限性，奴隸并未被柏拉圖納入社會成員范疇。根據年齡、品性、工作內容的不同，統治階級即治理者又分為統治者和輔助者（又稱護衛或軍人）。根據從事職業的不同，被統治階級又分為農夫、技工、商人和雇工。柏拉圖重視農業和工業（手工業），認為糧食是生存的基礎，住房和衣服則是僅次于糧食的最重要的生存要素。商人和雇工則被認為是沒有技術或者身體孱弱的人從事的職業。而藝術、奢飾品制造等產業則是導致健康國家向過于繁榮發展，從而衍生出正義和不正義的根源。

在柏拉圖的“理想國”中，社會分工和階層分化即為正義，正義即為柏拉圖的財政觀所追求的均衡條件。人人安守其職，互不干擾，階層分明，社會即可實現正義和社會福利最大化，實現真正的穩定和諧。在柏拉圖看來，這一社會分工和階層劃分自然是由天性高尚、追求智慧的統治者來主導的。階層和職業之間并非完全固化，柏拉圖為其設計的流通途徑也依賴于統治者的智慧，由統治者負責在金子（統治者的后代）中發現雜質，在銀子（輔助者）甚至銅鐵（人民）中發現金子，并將其安放到合適的社會階層上。

（二）社會共同體的構建和統治者的選擇。柏拉圖對如何構建社會共同體也進行了闡述，認為當時西方社會存在的斯巴達和克里特政制（榮譽統治或榮譽政制）、寡頭政制、民主政制、僭主政制等四種政制都是不合理的，有其固有的缺陷。柏拉圖倡導王政或貴族政治，如果是由統治者中的一個卓越的個人掌權便叫做王政，如果是由兩個以上的統治者掌權便叫做貴族政治。在王政和貴族政治統治的國家中，加之“理想國”賦予統治者在社會分工、階層劃分、共同體構建等方面的種種特權，統治者的選擇成為一個國家實現“正義”，實現人民共同幸福的最重要保障。柏拉圖就此提出了被后人稱為“哲學王”的觀點，即讓哲學家成為統治者，或者將統治者培養成為哲學家?！罢軐W家”在古希臘語中就是“追求智慧的人”，是具有美好天賦、接受了良好教育且年齡成熟的人，是能把握永恒不變事物的人，是眼睛盯著真理的人。

“理想國”中，最優秀的哲學家必須成為統治者，而統治者的工作勞心勞力，且全無私利和個人財富，對于哲學家實際上并無吸引力。統治者工作的承擔是靠哲學家的奉獻精神、先驅者意識，以及不承擔即懲罰的強制要求來實現的。

（三）公共品的提供和公共需要的滿足。教育被認為是“理想國”應該提供的最基礎的公共品。柏拉圖甚至還設計了全套的教育體系，認為社會成員應當從小學習算學、幾何學、天文學、和聲等課程，經過2～3年體操訓練，5年的辯證法訓練，15年的公務實踐，到50歲上，那些在實際工作和知識學習的一切方面都以優異成績通過了考試的人必須接受最后的考驗，即為人民服務。柏拉圖有著先進的性別觀念，認為婦女和男子具有相同的天賦，應當接受同樣的教育，有同樣多的機會成為統治者和輔助者。

在柏拉圖的天才構想中，婚姻、家庭顯然也成為“理想國”所提供的公共品，并對社會成員的這一公共需要進行歧視。統治者應當制定一套隱蔽而周密的制度，在抽簽等程序的掩蓋下，按照社會福利最大化的原則，對社會成員的婚姻和家庭進行配對和選擇。

國防也是“理想國”中重要的公共品。柏拉圖認為健康的國家不存在擴張領土的問題，然而一旦人們欲望擴大，追求享樂，要建立“發燒的”繁榮的國家，就勢必想要擴大領土以獲得更多資源。出于同一理由，國家也應當保衛自己的領土不受他國侵犯。統治階級的工作之一就是保持國家的適當規模，過大過小均不宜。輔助者（獲稱護衛者、軍人）的存在價值主要在此。輔助者沒有任何個人財富，生存和生活需要均由人民提供，死后的哀榮也由國家保障。

（四）財政支出和收入。正如前文所述，“理想國”的財政支出主要用于教育、婚姻、家庭、國防。然而，“理想國”的國家收入從何而來？柏拉圖在文中曾提到，“在我們國家里治理者怎樣稱呼人民？——納稅者與供應者。”可見，國家收入來自于被統治階級，即人民。

柏拉圖并未重點闡述國家收入的獲取方式，我們僅能從其字里行間發現蹤跡。由“納稅者和供應者”的稱呼可見，國家收入的獲取方式并不僅限于稅收，還有其他的供應方式。柏拉圖也曾提到市場上和海港上必須征收的賦稅問題，認為這些并不是必須制定規則的范疇。柏拉圖顯然更為相信統治者的智慧和教育帶來的益處，認為優秀的人自然會形成自己的規則，而無需強制規定。這一思想也符合柏拉圖哲學家而非政治領袖的身份。柏拉圖重在構建思想體系而非執行細則，他的《理想國》也并非是真正用于治國理政，只是學者的思想綱領。柏拉圖也承認這一理想難以實現。

三、《周禮》的財政思想

《周禮》開篇即指出，“惟王建國，辨方正位，體國經野。設官分職，以為民極?！薄吨芏Y》認為國家職能首先在于國家領域和行政區劃的劃分、官職的設定和人民必須遵守的規則的制定。

（一）財政管理和官員分工。與《理想國》重視社會分工不同，《周禮》雖然也提出了社會成員分工的概念，但通篇更為重視的是官員的分工，而財政管理正是官員職責的重要部分。

《周禮》的六官中，天官冢宰的職務是“使帥其屬而掌邦治，以佐王均邦國”，即均節邦國的財用;地官司徒的職務是使“帥其屬而掌邦教，以佐王安擾邦國”，即開展教育，安撫天下;春官宗伯的職務是“使帥其屬而掌邦禮，以佐王和邦國”，即掌管禮事，使天下和諧;夏官司馬的職務是“使帥其屬而掌邦政，以佐王平邦國”，即掌管軍事，平定天下;秋官司寇的職務是“使帥其屬而掌邦禁，以佐王刑邦國”，及掌管法律，公平刑罰。

古代國和家不分，天子的家務與國務不分。在國家形成之前及之后的相當長的時間內，公共機構的職能中包括統治者家務和國務兩部分。天官冢宰就同時掌管天子家事和國家財政。冢宰中最重要的三個官職：大宰、小宰、宰夫的主要工作就是財政管理。大宰職能是對整個國家管理機構進行宏觀設計，財政是一個重要的方面。小宰則輔佐大宰，擔任國家九貢、九賦、九式等工作的副職，以均節邦國的財用。小宰還有一些專屬的職能，如確定服役人口，核查稽查財政數據，確認區域版圖，制定借貸合同，管理買賣活動，兼做會計工作。宰夫也要度量其財用之出入，并在歲末進行會計核算——“歲終，則令群吏正歲會”。以六官為框架，《周禮》建立了一套完備的財政管理制度，財政收入和支出都分別由專門的官吏管理。

（二）財政收入和財政支出。與《理想國》相比，《周禮》構建的財政收支體系更為完善。國家和王室的財政收入有“九賦”、“九貢”，國家和王室的財政支出有“九式”。

《周禮》中的財政收入主要由貢和賦組成。自夏代以來，諸侯和方國的貢納就是國家或王朝最重要的財政收入來源。《周禮》中“九貢”排在“九賦”之前?！吨芏Y·天官·大宰》稱“以九貢致邦國之用：一曰祀貢，二曰嬪貢，三曰器貢，四曰幣貢，五曰材貢，六曰貨貢，七曰服貢，八曰斿貢，九曰物貢。”這些貢納，是諸侯邦國每年春季的常貢，也就是《周禮·秋官司寇·銜枚氏/司儀》中“小行人”所承擔的職務，“令諸侯春人貢，秋獻功”。而遠方的方國也應對周王朝納貢，由掌“大國之儀，以親諸侯”的“大行人”主持，且并非每年進行，《周禮》為此還規定了詳細的朝覲頻率。這些都形成了具體明確的分層級的納貢制度，使得財政開支具有了制度性保障。

除了貢納之外，賦稅也是周王朝的重要財政收入來源?！吨芏Y·天官·大宰》稱“以九賦斂財賄：一曰邦中之賦，二曰四郊之賦，三曰邦甸之賦，四曰家削之賦，五曰邦縣之賦，六曰邦都之賦，七曰關市之賦，八曰山澤之賦，九曰幣余之賦?！敝芡醭馁x稅以實物形式征收，“九賦”中的前六種均為農產品，根據到王城的距離由近到遠，由邦中到邦都，所征之賦由全合到精米。后三種分行業征收，以其出產為征收對象?！吨芏Y》中多次談及登記戶口人丁、家庭成員健康年齡情況，這可能是為其征收戶口稅和抽調兵役服務，但戶口稅或丁稅是否征收在《周禮》中并未明確提及。

祭祀和軍事是自古以來各王朝的最主要財政支出，《周禮》也不例外。大宰治理都鄙有所謂“八則”、“九式”，其中祭祀均居其首?！耙园藙t治都鄙：一曰祭祀，以馭其神?！跃攀骄澵斢茫阂辉患漓胫??！倍糜诩漓氲氖杖爰础办胴暋币彩恰熬咆暋敝??？梢娂漓胧侵螄舶畹念^等大事，祭祀支出是最重要的財政支出。

西周時期，戰爭頻發，戰爭消耗巨大。由《周禮·夏官》所述軍備情況可知，當時已經有了規模龐大的常備軍，而常備軍的維持也需要巨大的財政開支?！独硐雵分忻枥L的西方城市首先是為了交換產品而構建，而中國古代城市的建造首先就是為了滿足軍事職能，這對軍事防御城池的建設提出了更高的要求?！吨芏Y·考工記·匠人》稱“匠人營國，方九里”，即天子的都城方圓九里。當時筑城技術為夯筑，巨大的土方工程需要的人力財力支出構成了財政支出的一大組成部分?！吨芏Y·地官·旅師》中還有關于軍費的記載，“旅師掌聚野之鋤粟、屋粟、間粟，而用之。以質劑致民，平頒其興積，施其惠，散其利，而均其政令。”“興積”即為了戰備而向百姓征收三種性質的粟糧，包括“鋤粟、屋粟、間粟”。這可能是中國古代文獻中關于軍費最早的記載。

四、《理想國》和《周禮》財政思想的異同

作為植根于東西方不同的土壤的奇葩，《理想國》與《周禮》各具特色。理解了《理想國》與《周禮》的異同，方能理解產品交換、社會分工在西方國家建立中的重要作用，方能理解中國傳統文化中的“國之大事，在祀與戎”。正是這一基礎理念的不同，從源頭上解釋了中西方財政經濟文化的根本差異。

（一）指導思想趨同。馬洛斯“需求層次理論”將人類需求像階梯一樣從低到高按層次分為五種：生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求、自我實現需求。這其中第二層就是安全需求。建立國家首先是公共安全需要的結果。馬克思、恩格斯認為，國家職能“既包括由一切社會的性質產生的各種公共事務的執行，又包括政府同人民大眾相對立而產生的各種特有的職能”，即社會職能和階級職能。

《理想國》和《周禮》均成書于奴隸社會時期，都有明顯的“王政”傾向，都描繪了當時社會代表人物心目中的“理想國”，也對后世造成了巨大和深遠的影響。兩位先賢顯然都贊同國家的建立是為了滿足社會公共需要，為了維護公共安全。二者對國家政制的設計與規劃均凸顯了國家的社會職能和階級職能，都要求人民各守其業，各安其職，都把國家強盛的希望寄托于統治者的英明領導和合理規劃。

（二）實質內容差異?！独硐雵肥前乩瓐D汲取當時已經存在過的政制之長，從“至善”“正義”的理念出發，推演出的對于未來世界的宏偉藍圖，可以說是抽象理論的集成，哲學玄想的產物。柏拉圖曾前后三次去往西西里島，推行這一“理想國”理念，最終都無功而返?！独硐雵犯袷且徊繛跬邪畹慕豁憳罚喑隽素斦砟?、公民意識，龐大華麗，發人深省，卻沒有具體落地的制度和執行細節。

《周禮》則是統治者智慧的結晶，是對具體社會制度、財政制度無微不至的描述和構建。雖不能肯定這些制度在西周或春秋戰國時期全部得以確實執行，但這一制度是由當政者所推行的，制定了完善的財政預算、收入、支出和管理制度，執行細則詳盡，具有很強的可操作性，對后世學者研究西周乃至春秋戰國時期財政、經濟、文化等具有重要的史料價值。

《理想國》更為重視產品交換和市場關系，而《周禮》重墨濃彩之筆多用于祭祀、軍事和貢賦。二者關注對象的不同從根本上體現了西方社會和中國社會的財政思想起源迥異之處。這也啟發我們進一步思考西方世界通過市場經濟最終走向資本主義社會，而中國最終選擇社會主義市場經濟道路的思想根源。

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