論企業稅務管理中存在的問題及其優化策略

周小云

摘 要 隨著經濟的快速發展和經濟體制改革的不斷加快，我國的稅務管理制度也在日益完善。企業管理日趨規范化，企業內部也涉及越來越多的涉稅業務。因此，在法律界限范圍內合理減輕企業稅收負擔是提高企業稅務管理水平的關鍵。企業也越來越認識到，科學合理避稅可以有效控制內部運營成本，為企業留出更多的發展空間。但是，目前我國企業稅收管理制度仍然存在很多問題，需要進行深度分析并提出具有針對性、可行性的措施。

關鍵詞 企業稅務管理 存在問題 優化策略

發達國家由于經濟發展較快，各方面制度較為健全，企業稅務管理制度也相對完善。但我國尚處于社會主義初級階段，雖然近幾年已發展成為世界第二大經濟體，但在稅務管理制度方面仍有所欠缺。在日益激烈的市場競爭中，企業要想立于不敗之地，必須努力提升稅務管理水平和質量，及時發現問題并予以解決，既要承擔法律規定的納稅義務，又要科學合理減輕納稅負擔。

一、企業稅務管理中存在的問題

（一）稅務管理制度不完善

企業在運營過程中只重視業務發展，常常忽略稅務管理工作。我國許多中小企業由于缺乏管理經驗，尤其是稅務管理方面的經驗，因而內部財務稅收制度混亂，發展緩慢。加之許多企業的財務人員對實際業務不熟悉，不能以企業盈利目標為出發點進行成本核算，因而存在很多資源浪費現象。同時，企業在稅務管理方面缺乏科學完善的考核機制，導致稅務工作開展效率低下。

（二）企業對稅收管理的重視程度有待提高

許多國內的中小企業由于對稅務管理工作缺乏足夠的重視，資金投入不足，人員配備缺乏專業化，納稅工作流于形式，稅務報表固化，缺乏創新。企業管理思維和方式仍然按照傳統方式進行，未隨著企業的發展和業務的變化進行合理調整，從而導致稅務管理效率滯后，進而影響整個企業的良性發展。

（三）管理人員缺乏專業稅收知識

在大部分中小企業中，企業內部沒有專門的稅收管理人員，也沒有相應的崗位設置。雖然有相應從事稅收管理的工作人員，但大部分都是其他崗位人員兼職，對稅收專業知識缺乏了解，也沒有從業經驗。因此，大部分企業稅務管理工作流于形式，效率不高，從而導致企業稅收負擔加重。

（四）企業內部權責不明

一些企業缺乏科學合理的規章制度，公司內部權力和責任界限不明確，因此員工工作缺乏積極性和主動性。企業的資金管理也沒有明確的制度，人、財、物銜接不當，資金浪費嚴重，利用率較低。同樣，各部門負責人有時身兼數職，對于稅務管理工作往往沒有明確規定其責任人，導致企業的稅務管理質量和效率較低。

二、企業稅務管理的優化策略

（一）建立健全稅收工作考核機制

各級稅務部門和企業內部要從思想上增強認識，把稅務管理工作納入日?？己耍O定工作目標，建立追查機制，成立專門機構，明確責任制度，確定責任人。細化考核內容，整合考核指標，督促稅務管理人員認真對待此項工作，充分調動其主動性和積極性，將稅收管理責任制落到實處。

（二）完善配套稅務法規

法律往往具有滯后性，現有的稅法雖然已較為完善，但相比快速發展的經濟和近年來企業發展模式的更新，仍顯得力不從心?，F有稅務或經濟法律法規中某些規定已不能完全滿足企業日常運營需要，導致一些稅務管理活動缺乏合理依據，工作難度提高。因此，相關部門要與時俱進，及時更新會計和稅務核算方法，以適應快速發展的經濟環境。

（三）強化企業稅務監督

稅收和財務管理相關部門要引起足夠的重視，加大監督力度，延伸監督視覺，發揮應有作用，在強化稅務管理監督的同時及時發現違紀違法問題，將其扼殺在萌芽狀態，一旦發現相關問題，要依法依規進行處理。企業內部也要建立相應監督機制，內外結合，各部門相互制約，促進稅務管理工作良性發展。

（四）加強和細化日常財務管理

編制預算要按期進行，對現金收支狀況要實時監控，管理人員要做到了然于心。制作預算編制對整個企業良性運行具有關鍵作用，是企業財務工作的重中之重，也為企業稅務申報和繳納作出指導。這就要求企業資金不僅要滿足日常運營需求，而且要保證稅務繳納和員工保險福利支出。稅務繳納資金通常是很多企業極力避免的資金支出，以此來節約出更多的可周轉資金維持企業運作。

（五）采用新興科技手段進行稅務管理

隨著信息技術的快速發展，人工智能已應用到社會各行各業，企業稅務管理工作也應進行信息化革命，使之更加智能化和現代化。就目前來說，稅務管理智能化是指在日常稅務工作中，盡可能采用一些先進的技術處理軟件，并將云計算融入其中，實現資金流轉和稅務繳納自動化、規范化。稅務管理人員要主動創新，在技術革新的同時更新工作模式，優化業務流程，盡最大努力提高稅務管理工作效率。比如，傳統的稅務申報流程需要工作人員手動填寫相關資金信息，而信息化和智能化是通過將各類資金數據實時上傳，到納稅申報時系統進行自動結算。如此一來節省了大量工作時間，極大提高了稅務管理工作效率。此外，信息化手段還可以實現信息共享，使企業稅務狀況在網絡上實時上傳，這樣更加便于國家對其進行監督，讓企業稅務管理工作在陽光下運行。

三、結語

雖然我國經濟實現了快速發展，但目前仍存在較大問題。稅務管理工作綜合性強，難度大，具有一定的時效性，要在積極履行納稅義務的前提下盡可能減輕企業納稅負擔。因此在具體工作過程中，企業要完善機構建設，建立健全稅務管理部門和人員，充分應用現代信息技術手段;加大培訓力度，不斷增強稅務人員業務能力，加強稅務監督，完善考核機制，不斷強化我國企業的稅務管理工作。

（作者單位為齊魯文旅集團有限公司）

參考文獻

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