商業銀行內部控制舉措分析

周書君

摘 要：在內控體系的建設與樹立上，商業銀行作為我國的一類特殊企業，它有著一定的歷史，并且也提出了一些新的理念，但是從實際上來看，我國商業銀行在內部控制、控制對象等方面還存在著一些缺陷，并且這些缺陷會帶來一定的經濟損失。因此，本文提出我國一些商業銀行內部控制體系的一些問題，并且就這些問題對我國商業銀行接下來的內部控制舉措進行分析。

關鍵詞：商業銀行;內部控制問題;舉措分析

隨著改革創新步伐的不斷加快，很多業務操作逐漸向電子化、經營集約化以及客戶多元化的方向在快速地發展，而這些日新月異的變化對于傳統的風險控制方式和管理手段是一項新的挑戰。因此，如何在這樣的新形勢下強化管理、增強銀行內部控制舉措，從而使得銀行更加快速、安全、穩健地運行，這對于我們來說，是一項很重要的課題，在這樣的背景下，強化內部控制舉措也顯得更加地迫切。因此，本文首先分析了現下我國商業銀行存在的一些問題，然后對這些問題進行了分析，從而為我國商業銀行地有效內部控制提出了一些具體的措施。

一、商業銀行內部控制體系存在的問題

在內部控制體系的研究上，我國對于此類研究的起步比較晚，但是經過了數十年的發展，依舊取得了不小的成績。我行經過長時間的發展，在狠抓業務的同時，也在積極推進著銀行內部控制建設，內部控制文化、內部控制制度也在不斷地完善之中，員工增強自身業務能力的同時，也在加強自身的服務素養，各項業務也在不斷地向良好的方向發展。現代電子化的不斷發展使得銀行的各種電子服務系統也逐漸向程序化方向靠攏，更多的人因此而得利。盡管這些年取得了很好的成績，但是與現在的經營管理模式相比，依然存在很大的問題。

1.對內部控制的認識不到位，一些銀行認為內部控制就是對內部控制的一些制度、手冊、文件，這種認識存在片面性，所以這也是問題之一。因此，對公司內部控制的認識不到位，并且缺乏科學、合理的定位。不夠重視內部控制環境。內部控制的運行會受到各種各樣黃精因素的影響。通常來說，內部控制環境是整個內部控制系統有效運行的基礎。還沒有良好的人文環境。商業銀行的內部控制文化沒有真正地獲得人們的認可，即使是銀行工作人員，他們可能也沒有真正認識到內部控制的內涵意義。內部控制的技術方法也相比較現代管理來說比較落后。盡管近年來銀行內部在風險管控上取得了重大的成果，但是我們現今掌握的理論和技術還不能為現實中遇到的風險提供理論上的支持。

2.缺少有效的風險約束機制。商業銀行在重業務輕開拓方面、重視短期收益輕視長期利益等方面的管理都存在著一些缺陷，讓員工很難把一些內部的控制活動文化當作日常的工作來遵守。還有一些銀行現有的合理的內部控制舉措，由于銀行相關人員并不能對員工進行很好的管理，使其逐漸地流于形式，致使員工對這些舉措并不能很好地對其進行貫徹落實，以致出現了一些內部問題。

3.在客戶服務方面，過去，我國的銀行服務系統是以專業部門為主的專業化服務，而如今，我們的服務是以客戶經理服務為主的綜合化服務，雖然這能滿足客戶的需求，但是它的問題也逐漸地顯現了出來，比如，對客戶經理缺乏有效的制約，客戶經理與客戶之間一般是單線聯系的，并且客戶經理的時間上比較寬松，所以就銀行與客戶經理之間的制約性不是很好;再比如，職責不清、考核激勵機制不完善等，這都是在客戶方面我國商業銀行內部控制出現的問題。

4.銀行內部人文環境不完善。整個銀行內部系統文化并沒有真正地建立起來，各方面文化相對來說還不是很完善，而且在基層工作的工作人員并沒有對內控和風險管理有一個充分的認識，導致一些認識并不夠完善，所以這也是目前銀行內部控制問題上所不可忽視的。

5.信息溝通不流暢。商業銀行內部控制需要大量的真實的且完整的信息，并將其運用到內部控制制度中。雖然現代信息技術的發展不斷向前，但是部分信息人員仍然不具備完善的業務能力，而且人員素質較低，商業銀行的信息需求又比較大，因此就導致了信息獲取的數量、質量和傳遞速度、部分信息的不真實等問題，從而導致管理人員工作效率低下。

二、商業銀行加強內部控制的措施及建議

根據以上出現的內控問題，相關人員應該從內控機制、內控對象、內控制度等方面來加以補充，從而使得我國商業銀行的內控機制管理更加地完善，盡快地與國際接軌。

1.完善內控機制。應該成立相應的內控制度研究機構，應該主動地去研究它，而不是被動地去按照以前的模式來管理。銀行作為高風險產業之一，應該更加注重專家的投資與建設，建議銀行總部通過內招或者選聘地方式集結幾位這方面的專家，組成專門的研究機構，并且給予適當的經費，使其能夠專心致志地研究。他們的工作職責包括：制度研究：制度測試：專案分析：專家咨詢：他們需要及時地解決各部門提出的疑難問題，并且積極參與各項業務制度的制定、專案分析會等。另外，為了進一步加強風險管理，有必要將這些專業人員幾種組織起來，也就是成立專門的領導小組，比如，這些小組可以包括：資產管理小組、貸款審查小組以及保密工作領導小組等等，總之就是按照嚴格的組織要求形成專門的負責小組，以便更好地集中起來，使得內控機制更為完善。

2.對相應的處罰機制進行完善。柜員一定要按照規章流程來處理各項事務，以免出現事故。在員工上崗前，一定要進行相應的培訓，培訓過客方可上崗。對于發生事故之后，一定要按照職責去進行處罰。具體可將各項違規程度分為一般違章、較嚴重違章、和嚴重違章。按照相應的程度去出發，以求合理，也能保證銀行正常運轉、分配合理的內部控制制度。

3.將各個職位的職責分工明確，加強內部服務，禁止超范圍服務。比如，客戶經理，一方面客戶經理應該多多了解客戶需求，另一方面應該多多給客戶介紹一些關于防范風險的知識，以免造成經濟損失。有客戶要求進行超范圍服務時，一定要講清楚超范圍服務的風險，并且提高內部控制，同時，應該全面做好內控制度的體系建設，在設立一個新崗位過著開展一項新任務的時候，其所涉及到的管理辦法、操作流程、以及制約措施必須及時配套。特別是應該避免給工作人員分配相互沖突的責任，并且使得潛在的利益沖突最小化，對其進行仔細而又獨立的監督。另外，銀行相關人員應該加快建立健全規范的風險預測和預警模式，進款將銀行所涉及到的業務盡快納入風險管理的范疇。總之，應該完善相關制度，防范操作風險。

4.對系統進行及時的升級，加強控制功能。在進行處理批量任務的時候，一定要同時進行跡象防范措施，比如，同時勾對開戶名、賬戶名稱，并且盡量增加校驗字段，避免因為賬戶錯誤而出現不規則的行為。并且批量業務也應該堅持錄入以及打印清單雙人操作，做好的清單必須交給代理的單位進行對賬和書面的確認。

5.加強計算機的安全系數，防范系統的風險。網絡給人們帶來很大的方便，但是同時也帶來很大的隱患，因此，一定要加強對信息網絡的防范與管理，對外業務的對接與處理進行嚴格地規范其流程。相應的科技部門應該規范管理各級的網絡設備，增強外部防火墻，禁止外部人員進入內部網站系統，《商業銀行內部控制指引》明確要求：“商業銀行應當建立計算機安全應急系統，制定詳細的應急方案，并定期進行修訂和演練”。因此，應該建立和健全相關的計算機信息風險防范制度，確保計算機系統的設備、數據以及系統的運行和系統環境的安全。相應地，銀行應該設立相應的技術演練，規定故障恢復時間的標準，作為技術應急考核的依據。

結束語：

商業銀行內部控制就是銀行為了實現經營目標而實施的一系列制度、程序以及方法，這些制度是為了事前防范、事中控制、事后監督以及糾正。而內部控制是商業銀行運行良好的基礎，所以，我國的商業銀行一定要認真制定內部控制決策，建立健全適合銀行的北部控制舉措，并且傳達給每一位相關人員，并且認真且良好地實施下去，不僅對于防范和化解銀行風險，提高銀行的經營水平，還對于銀行快速、高效、安全的發展具有重要的意義。因此，我們一定要及時發現各種銀行問題，做好各項銀行內行控制舉措，以確保對商業銀行的管理以及運行有利。

參考文獻：

[1]費慶茂.商業銀行加強內部控制建設研究[J].現代經濟信息，2015（19）：53-54.

[2]高岳鋒.關于完善商業銀行內控機制的思考[J].現代金融，2015（1）：30-31.