企業內部審計制度問題對策研究

王偉

[摘要]在經濟安全越發重要的當下，國家經濟安全最重要的核心就是金融體系的安全。而金融體系的安全，很大程度上依賴于健全的企業內審制度。企業的內部審計制度如果不健全就會導致金融風險。金融風險將會直接威脅到金融體系的安全以及健康發展。所以完善的內部審計制度是企業，尤其是金融企業確保其金融體系安全的重要手段，同時是我國企業經營與發展的前提，也為我國金融體系的穩定打了一針強心劑。筆者將以內部審計制度為出發點，重點來探討保障金融體系安全的重大對策，以此來探討強化金融行業內部審計，防范金融體系中大風險的必要性。

[關鍵詞]企業內部審計制度;金融體系;內部審計體系

[DOI]1013939/jcnkizgsc202007154

1前言

當今全球的形勢是經濟全球化的勢態越來越明顯。經濟動蕩和金融危機的出現，最常見的原因就是金融體系的不健全。無論是政府政策導向的理解偏差，還是企業的金融制度不健全。尤其是企業內部審計制度和企業的內部監督管理不到位，是金融體系震蕩的重要因素。企業內部審計制度是一個對企業內部進行有效的評價與約束，促進企業內部的公平公正客觀發展的機制。在經濟全球化的現代社會金融體系安全建設中，今天內部審計制度和監督管理是至關重要的。隨著經濟全球化形勢的愈演愈烈，要想有效地防范金融風險，就必須要不斷地加強企業內部審計工作，完善企業內審制度，從而使其推動我國的金融體系健康發展，又可以使國家經濟建設更加順利。企業內審機制必須要對企業的各項規章制度以及公司預算行為做出客觀中肯的分析評價，以專業的態度和視角向企業管理層提供科學的建議，有助于它們進行合理的決策。對于發現的問題不僅要分析問題的原因，更需要堅持監督決策層，監察問題的查處和更正，以此來健全企業內審制度，確保金融體系的安全。

2企業內部審計制度存在的問題

從目前來看，我國企業的內部審計制度還存在著很大的問題。對企業內部審計工作的狀態進行分析，可以看出以下三點主要的問題;

第一，內部審計工作缺乏獨立性，缺乏相關的專業人才。以金融行業來舉例：我國大多數金融行業的內部審計機構形同虛設。其中有很多的機構只是單純地作為一個內部的職能部門存在，其組織形式和功能都要依賴于其他部門才能實現，沒有完全的獨立性。這不僅不利于組織本級金融最高層次的決策和經營事項，更不利于有效的監管同級別組織進行的各項金融活動。金融機構本身的發展組織過于冗雜，缺乏效率，其監管能力也會大幅度降低。另外有很多的管理層人員認為內部審計部門會造成額外的高昂支出。不僅占用了大量的人力資源，還無法帶來直接的回報，所以，對這項機制并不重視。因此，內部審計機構的編制和流動的管控，會更加的嚴格。不但使年齡較大，技術水平較低的員工暫時無法得到調度，同時內審團隊也無法吸引學歷較高、專業知識較為扎實、工作能力和責任心更強的年輕人員。這樣一來企業的內部審計制度就遭到了極大地削弱，內部審計工作就會受到一定的制約，不利于企業進行有效的內部審計和確保金融體系的安全。

第二，我國內部審計的理念和質量檢查的標準并不規范。首先，我國內部審計的理念不規范。在經濟全球化的世界發展潮流大勢形態下，國內的大多數企業對于內部審計及風險管理等一系列名詞的實質含義理解并不深刻。其中也沒有及時地構建可以適應現代的企業制度要求的法人治理結構。其次，內部審計的質量標準不規范。內部審計的質量標準和質量不達標以后出現的責任問題的歸屬，都需要解決。只有有了明確的質量標準才可以在出現質量不達標以后，追究責任人。完善的責任追究歸屬制度，可以使得質量水平有效提高，使得內部審計監察制度有效性大大提高。將問題追查到人，使問題的解決流程變得規范，保證了內部審計制度的權威性。而現在內部審計制度，由于理念和質量標準并不規范。大量的內部審計機構形同虛設，即使查到了問題也無法將其有效地解決，更不能將問題追查到人，這大大加強了金融體系的風險。

第三，內部審計的稽核管理體制過于落后，管理體制急需創新。目前，我國的多數審計部門都附屬于自身單位。因此，當產生利益沖突時，就會短視地從自身利益出發，只關注局部利益，而未保證稽查管理的嚴肅性和有效性?，F在的違規違紀成為企業中的“潛規則”，而正是體制的落后造成了這種行為的“逍遙法外”，倘若這種問題得不到查處，那么我國的內審制度不僅會遭到極大的削弱，內審部門的權威也會受到質疑。另外，控制不足與控制分散并存的現象，在我國的企業中表現得尤為突出。這是由內審制度的滯后性所造成的。另外，其出現的原因還有很多。無論是內審制度的不健全，還是各部門之間責任不清，職能歸屬不定，問題出現后推來推去，打擦邊球，甚至制定了一系列的內審法律制度，卻分散于各個協議文件之中，無法連貫和相互協同，甚至自相矛盾。這使內部審計在具體的實施過程中，會出現頭緒不清自相矛盾情況，造成了主要負責人在文件之間疲于奔命，在理清思緒時分散精力。這對于內部審計制度的工作效率和監察管理都造成了一定的影響。

3解決企業內部審計制度存在問題的對策

如何健全內部審計體系，保障企業金融安全是當下最主要的問題。企業內審制度對于一個企業來講具有重要意義，完善的制度能夠幫助企業落實維護金融體系的安全?？梢詮囊韵氯矫鎭硗晟浦贫缺Ｕ?。

31增強內審獨立性，不斷提高審計人員素質

內審制度是維護企業穩定運行的重要基礎，現階段，內審制度具有緊迫性和重要性。要在企業的內部決策層大力滲透“內部審計”的相關知識，讓每個人都了解到內部審計的緊迫性。企業應加強對內部審計制度的重視，設置獨立的內審機構或組織體系，并對企業高層直接負責，直接做相關報告工作。企業要清晰明確的確立內部審計機構的各項職能分工，這樣在出現問題后就能權責到位，發現內部的缺陷及時處理，讓相關職能部門立即處理即將出現的風險，增強企業內部的安全性和運行工作的有效性。要不斷提高內部審計人員的綜合素質，要目光長遠，不斷引進具有高專業水平和高政治覺悟的人才，不斷豐富內部審計機構的人才。另外，也要不斷提高目前內部審計機構已有人才的綜合素質，夯實基本技能，進行組織技能培訓工作，加強理論知識的學習并通過實踐進一步加強。在遇到危機風險時，能夠沉著冷靜的應對并采取積極有效的措施。還要加強對于國家宏觀經濟政策的分析學習，與時俱進，順應國家的需要和要求。

32努力構建內部審計體系，提高內審工作的質量標準

首先，企業建立完善的內部審計工作信息庫，對于相關信息的收集具有極其便利的作用，是搭建內部審計工作的關鍵性體系。同時要按照內部審計工作的相關規則和實際審計工作的需要，對不同的信息進行分類整理，及時歸納分析，掌握全面的風險危機信息，這樣有助于危機處理應對，避免產生過大的損失。

其次，應該結合企業的具體經營活動，依據各項業務的具體特征，在已有的信息庫中尋找有效的相關審計依據，并以此為根據建立專門的審計案例信息庫。內部審計人員也不能吝嗇自己的經驗，應該多加交流，重視經驗教訓的累積，將工作中遇到的新題、難題都添加到案例庫中充實信息，以應對相似情況的發生。

33提高內部審計工作的質量標準，建立權責到人制度

企業應嚴格按照既定的程序和流程，來制定內部審計工作的質量標準，為了增加管理效益就需要更加嚴格的質量準則，要對內部審計工作的各個環節都制定相應的工作標準。同時，還要根據不同時期的工作需要，制定不同的驗收準則，不斷強調內部審計工作的權威性，加強每個人的危機意識和責任意識，培養積極創新的精神理念。要注重工作的真實性，重點關注內部審計工作中的薄弱環節，防治資產質量不高的現象，注重效益問題的關鍵性原因。內審工作人員要始終保持精益求精的精神，時刻保持警醒，防止工作中的差錯，遇到問題應該徹查到底，不能草草了事，從根本上強化責任意識和法制觀念。在實際工作的開展過程中，要嚴格地按照國家的相關法律法規開展，嚴肅客觀地陳述相關事實，客觀公正的評析內審過程中的項目設置工作和主要負責人，要保證每項工作都能權責到人，不會出現權力的空白現象，這樣才能更好地把控工作中出現的問題，加強制度的管理，維護企業的效益。

4結論

在審計技術研究方面，需要內部人員不斷地提高自己的認識，一如既往地不斷做好自己的工作，努力獲得最終的勝利。要認真遵循審計方案工作的實施，絕不能有一點的馬虎，對待問題一定要準確，要做到有理有據。在審計工作中要有力地突出重點，注重行業間的經驗交流反思，利用每一次交流的機會，相互學習不斷地取長補短。審計報告不能簡單陳述，而是要注重高度和深度，抓好重點問題，加強問題分析，這樣電信行業審計技術才能得到進一步的發展。具體部門的具體情況，具體的問題可以是要將問題數據收集，并且要將問題數據進行統計做成審計報告，并在報告中選擇做事的部門在部門確定以后將數據進行整改。其中的種種需要內審人員其他業務部門以及責任部門的配合，所以大數據模型的建立是多個部門進行合作分工。如果要進行數據的運行分析，相關的分工合作是十分必要且十分重要的，這將是內部審計機構是否規范建立的關鍵。綜上所述，提高內部審計工作的有效性能顯著提高內部審計工作的質量和運行效率，能夠對企業的長遠發展起到至關重要的作用，所以企業應當從多方面入手，建立健全內部審計的相關機制，提高工作人員的整體素養，不斷引進相關人才，增強內部審計工作的有效性和及時性，更加地重視內部審計工作。

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