基于數據運營企業財務管理體系模型的構建

[摘要]文章從大數據時代給企業財務管理帶來的機遇與改變入手，分析探討了數據運營企業在財務管理中所存在的問題，重新構建了新型的財務管理體系模型，著力為企業提供一個動態的、全方位的選擇式交互平臺。

[關鍵詞]數據運營;財務管理體系模型;動態交互預警

[DOI]1013939/jcnkizgsc202008192

1引言

企業作為經濟社會里的基礎單位，不可避免地面臨著一場全新的風暴式變革，而財務管理部門作為企業最重要的資金管理服務機構，已不僅僅滿足于靜態的、簡單的基本核算服務模式，而是應建立一種動態的、全方位的、多角度的智能預測模式。大數據時代的來臨為財務管理從核算型轉變為管理型、戰略型、價值型提供了一個更好的平臺，可以充分利用新技術建立以預測為導向的數據構架，精準、實時地把握和預警企業資金、市場、成本等方面的需求，建立以市場價值為核心的企業財務管理服務系統。通過資金變化分析系統建立企業價值動態評價體系，全面記錄企業各個部門參與管理活動的各類行為信息，不僅可以為企業提供更好的預警評價體系，還可以根據市場需要提供選擇式、交互式平臺，精準、實時把握和預見客戶需求，讓企業、客戶、市場可以隨時隨地以任意方式進行信息交換，同時向各部門推送、定制與之相關的參考信息，讓企業服務更加有計劃和有方向。

2當前數據運營企業財務管理中面臨的問題

現代企業中，企業決策所依賴的不再是傳統的經驗，而是擲地有聲的數據支持，數據不再是回顧性信息，更重要的是獲取前瞻性信息。當前雖然很多企業聲稱運用數據分析業務，但不難發現大多數企業都存在業務信息數據分散、流轉速度慢、報告層次多、共享環境差等實施瓶頸，造成企業信息數據質量難以保證、挖掘深度淺、關聯度不強等現狀，使財務管理模式在企業改革中深陷被動。

第一，核算難度大，財務基礎數據質量難以保證。現代企業集團核算布局涉及各行各業，地域分布世界各地;跨地域、跨行業、多元化的發展無疑加大了企業財務管理的難度。隨著子公司數量的快速增加，管理層級不斷延長，業務范圍日益擴大，人員素質千差萬別。縱向一體化和橫向一體化結合擴張，層層合并加大了財務管理核算的復雜性。

第二，業財不對接、客戶不共享，難以實現實時的財務監督。當前大多數企業集團財務與業務系統仍然各自為政，財務與業務信息系統僅實現表層集成，各專業信息標準尚未無縫銜接，管理壁壘在一定程度上仍未消除;尚未全面實現基于數據標準的高度統一深度融合，造成各企業收入成本確認結轉滯后，實物資產賬實對應關系不清，致使集團總部難以全面及時地掌控企業經營情況和財務狀況，財務監管作用受到影響。難以支撐大數據深度挖掘、高度共享和智能應用。

第三，各業務系統相互之間也未能建立起有效的客戶資源共享渠道，客戶信用管理評價難以進行。財務管理對經營風險的線上管控手段不夠，無法精準的核算成本，達到及時發現和糾偏的目的。更無法實時把握和預見客戶需求，充分利用客戶資源對產品的生命周期進行分析，實現業務互聯互通做大做強也難以實現。

第四，數據關聯度不強、有效利用程度低。成本控制及決策支持苦于數據的散亂與缺失，財務分析不能滿足經營發展需要。各財務數據分析仍停留在就財務數據論數據，進行簡單的財務指標計算，未能有效地細化計算出每一個環節的作業成本，更未能從各種相關數據中尋找規律，發現商機，提供前瞻性的業務決策支持。

3構建基于數據運營企業的財務管理體系模型方案

31組織運營架構

推行數據質量治理常態工作機制，推動業務與財務系統從表層集成走向深度融合，必須保證業財信息貫通一致，基于ERP集中部署，從基礎平臺開始設計;以組織架構、工程項目、資產設備、資金賬戶四類核心主數據體系落地建設為重點，分門別類地持續深入推進“四集成”，統一業務與財務信息標準。

第一，集成組織架構樹。落實內部組織、客戶、供應商等主數據管理規范，基于MDM平臺建立企業級組織架構主數據體系，實現財務組織與業務組織聯動;推行增量數據協同共管機制，實現業財信息按同一套組織架構體系層層歸集、穿透反映。

第二，集成工程項目樹。以各專業項目管理為主線，明確企業級項目編碼與命名規則、立項標準，融合市場、采購、技術、財務、檢驗、營銷等部門，建立基于GIS的立體多維項目信息展示圖層，實現項目全生命周期價值流和業務流的可視化。

第三，集成資產設備樹。執行資產組標準，規范資產組主數據管理以及各部門投入產出信息的計量和歸集方式，統一資產組數據模型。完善資產設備聯動機制，開展存量資產設備清理和數據治理。充分應用資產設備樹開展資產設備全壽命周期分析。

第四，集成資金賬戶樹。執行銀行賬戶、融資和票據主數據標準，實現資金管理基礎信息準確完整，保障資金運作和業務拓展。圍繞資金周轉、產品生產、市場管理三條主線，制定并落實分級分類賬戶管控標準。

32資金運作架構

財務集約化創新是企業數據運營進一步發展的內在要求。把握效率和效益兩大重點，優化資金結構安排，深化預算流量管控，完善支付結算體系，強化存量資金高效運作，是全面增強公司資金實時監控能力，持續提升資金使用效率和效益的重要手段。

按照企業資金一體化管理要求，逐步撤銷原有單立賬戶，深度全面排查各類賬戶，嚴格規范賬戶開立程序，推行“三級”賬戶管控模式。加強財務、物資、營銷等系統集成融合，搭建互聯一體的集團資金歸集路徑，打通內外部集團賬戶互聯通道，實現各類資金自動匯集到內部“資金池”。應用資金全方位實時監控平臺，綜合監控財務公司各級賬戶余額和可用余額，監控中間層賬戶占用下級賬戶資金規模，深化細化資金流量預算管理。支撐財務資源的集團化和集約化運作，建立健全適應財務集約化管理體系的企業總部以及分公司二級資金收支規律分析，挖掘歷史數據信息，優化資金綜合調控體系，促進數據共享與融合，進一步提升資金調控水平，推進資金管理再集中。

33目標運營架構

構建并全面應用企業經營目標預測模型，增強企業核定經營目標的科學性和主導性，促進經營目標有序協同，切實增強企業價值創造能力。

結合經濟和市場發展實際，進一步統籌實際收入與現金收入、實際成本與管理成本、實際投資與規劃投資等關系，綜合股權投資、有效資產、價格參數、產量增長、效益目標等聯動因素，建立企業經營目標預測模型。并在中長期規劃、預算編制、財務管理等工作中全面應用。合理測算投資規模、結構和時序，分析測算年度和中長期收入、成本、利潤、資產、負債、權益、現金流等主要指標，為科學制定經營目標和發展規劃提供量化支撐。強化目標導向和價值引領，將總體目標細化分解至各類業務活動，實現經營責任和壓力逐層傳遞，引導和促進業務協同發展。通過建立內部模擬市場等手段加強對分企業的業績考核，根據內外部形勢對經營目標進行動態優化調整。

34風險監督架構

開展重大風險量化評估，加強關鍵指標風險異動預警，建立全面風險評估與提示制度，監控資金優化配置執行情況。

選擇基礎數據較完備、系統性風險集中的關鍵領域和重要部門建立專業風險量化評估模型，提高風險預警的精準性和時效性。開展全過程監督，建立跨部門、多主體的內控聯評機制，落實管控措施，進一步強化專業監督與內控評價高效協同，突出實時監督的專業性與深入度。持續推進業務在線稽核系統集成，實時在線監測分析各專業業務處理與標準執行，并且強化問題整改力度。加強內控聯評結果交流共享，深化實時監督報告、風險提示單等應用，及時向業務部門提示管理薄弱點和風險點，提出管理改進建議，推動整改的完成，實現從發現問題、管理改進和效能提升的閉環管理機制。

35投資評估架構

借鑒商業銀行的五級投資評估信用等級體系，將投資業務劃分為不同的信用等級，對應不同的評判標準，在現有業務的基礎上，拓寬投資領域，用發展的戰略指導企業結構調整。

投資項目信用等級的劃分，需要公司在對項目的資質進行審核的時候，根據項目對業務的需求水平、信用水平來進行信用等級的評定和劃分，通過調整投資業務的結構，分散投資風險。對于固定資產或股權的投資等非流動性資產在合同簽訂之前，要根據市場的情況對設備、投資企業等進行評估，引入專業的資產評估公司，建立專家評審機制，資產評估公司會出具專業化報告，更有利于投資前審查力度的加強。在對流動性較大的投資業務進行評估時，價值的評定范圍針對不同行業設置不同的標準，專業指導意見極為重要。

36成本核算架構

穩妥推進成本改革落地工作，做好市場服務平臺產量業務成本核算機制和產品業務價格機制研究分析，研究探索適應經營目標模式下的產品核算體系建設，切實增強企業價值引領能力。扎實開展風險價格和動態交叉測算分析，配合做好不同價格執行后評估管理，推動建立科學合理的產品銷售體系。

按照總體統一部署，配合企業做好不同產品的財務分析評價工作。研究分析增量業務、主營業務價格機制，深入研究不同產品售價模式下的經營管理策略，探索研究動態價格模式下收入、成本、資產等管理策略，開展動態核價項目執行監控，持續推動營財深度融合。建立動態價格批零代三級傳導機制，進一步提升成本核算的執行管控水平。

4結論

大數據將顛覆財務管理的傳統方法、傳統手段和傳統模式，呈現出“大財務”的特征。在ERP系統建設的基礎上，根據公司戰略發展要求，以價值為核心、業務為引領、技術為驅動，構建以市場價值為核心的企業財務管理服務系統，推進資金流、業務流和信息流的全面集成，助力財務與業務的融合發展，打造“安全防控、架構柔性、業務融合、創新驅動”的財務管理信息化平臺。為優化提升資金的結算與管理，完善資金的調控與運營，深化業務項目的建設與集成提供強有力的信息技術支撐，還能實現業務處理自動化、經營管理信息化和戰略決策科學化，為推進集團公司的運營管理智能預測分析能力提供保障。

參考文獻：

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[2]樊春霞探究大數據背景下財務會計向管理會計轉型的策略[J].當代經濟，2016（36）.

[3]葛靜，郝加加大數據時代企業財務共享中心績效評價研究[J].商業會計，2018（3）.

[作者簡介]史曙娜（1977—），女，漢族，山西晉中人，本科，講師，研究方向：會計學。