企業財務管理信息化中智能預算管理系統研究

石鍇

【摘要】本文從企業財務管理信息化的現狀，企業財務管理信息化智能預算管理系統各部分的功能設計，企業財務管理信息化智能預算管理系統各部分的相應模塊及其內涵，包括企業預算管理系統編制及變更部分的年度預算編制模塊、預算變更管理模塊;企業預算管理系統執行及合同部分的預算執行控制模塊、預算合同管理模塊;企業預算管理系統支付及顯示部分的資金支付管理模塊、資金實時數據顯示模塊;企業預算管理系統分析及制證部分的預算分析研究模塊、預制憑證管理模塊;企業預算管理系統安全及服務部分的預算數據安全管理模塊、預算數據智能共享服務管理模塊等方面，對基于企業財務管理信息化中的智能預算管理系統進行了探討和研究。

【關鍵詞】企業管理;財務管理;智能預算管理系統

企業財務信息化在企業管理工作中是一項重要的信息化管理基礎工作，其中的預算管理對于企業經營工作運行和資金流向具有重要的資金支持作用。因此，為了進一步增強企業的市場競爭力水平，有必要加強和研究建立企業財務管理信息化中的智能預算管理系統。隨著我國經濟實力在國際舞臺上的影響力日益加強，企業需要在內在產品生產和服務產品管理等方面努力提高自己在市場上的核心競爭力。其中企業財務管理工作信息化水平是提升企業核心競爭力的重要助力措施。在此，對企業財務管理信息化建設中的智能預算管理系統進行研究和探討。

一、企業財務管理信息化現狀及其系統應用

（一）企業財務管理信息化的現狀。企業財務管理工作在企業所有管理工作中，是一項必不可少的基礎工作。正是由于它具有數據眾多、項目繁雜、計算量大、重復性高的突出特點，因此，企業財務管理工作往往是企業管理工作中最為忙碌的工作之一，但是往往由于受制于智能化管理系統的缺失，其財務管理工作的創新性較為低下。所以，企業財務管理人員往往會受制于此工作性質，而每天忙忙碌碌，卻又碌碌無為地完成單調而乏味的日常管理工作，其工作效果則處于數據處理低效、難以實時更新、出現問題發現及解決延時。而對于企業決策層所需要的事關企業重大決策行為的資金狀況、經營狀況、人力資源狀況等數據信息，難以實時動態地與企業相關管理部門予以集成、整合和共享。導致企業決策層難以及時獲得支持決策的財務管理動態數據和信息，從而無形中加大了企業財務風險，影響了企業資金鏈和現金流的順暢銜接和運轉，最終會影響到企業的市場核心競爭力。目前，除了少數企業財務管理信息化的進程發展較快以外，大多數企業尚處于財務管理信息化起步的初級階段。在企業的財務管理工作，除了一些利用計算機電子表格以及聯網系統進行簡單的數據計算和網絡傳送外，在管理理念、管理方法、管理手段、管理設備、管理系統、管理軟件等方面，與當前互聯網大數據信息時代高速發展的步伐相比，還存在著不小的差距。

（二）企業財務管理信息化及預算管理系統的應用。世界上的所有事物總是遵循唯物辯證法規律的，有一弊必有一利，這點在企業財務管理信息化建設方面同樣如此。正是由于企業財務管理工作的這種相對落后的現狀，為企業財務管理信息化工作的建立和開展開辟了廣闊的戰略發展縱深。也就是說，盡管目前企業財務管理信息化工作的起步基礎較低，但是，可以更為充分地借鑒起步較早的企業財務管理信息化系統的優缺點，設計或采用更為先進的企業財務管理信息化系統，這其中就包括智能預算管理系統。根據筆者的調研數據顯示，目前國內企業已經有多種類型的企業財務管理信息化預算管理系統在運行。其中包括湖北元年東方軟件有限公司的“C1-Planning計劃預算管理系統”，德國思愛普公司的“SAP Concur”企業費用管理系統，武漢東方賽思軟件股份有限公司的“賽思CI”自助式數據采集和報表統計平臺系統。因此，企業在進行財務管理信息化及其預算管理系統建設時，可以根據企業的實際需求與可能，分別采用自行設計建設方式，或直接采購較為成熟的商業性企業財務管理信息化預算管理軟件系統方式，進行企業財務管理信息化預算管理系統的建設。

二、管理系統的功能設計和預算模型

（一）企業財務管理信息化智能預算管理系統的功能設計。企業財務管理信息化智能預算管理系統的功能設計是全部工作的首要環節。科學合理的系統功能設計，可以使得系統在實際運行過程中能夠發揮最大的工作效能和目標達成。企業財務管理信息化智能預算管理系統的各項功能設計的原則，應該是涵蓋內容的全面性、系統設計的先進性和系統操作的易用性。對于企業財務管理信息化智能預算管理系統的各項功能設計，需要體現出功能多樣化、系統智能化、數據可靠化、保密安全化的系統特點，這些是企業財務管理信息化中預算管理系統智能化的顯著特征。根據企業財務管理信息化智能預算管理系統的功能設計，它應當包括5個功能部分和10個相應的模塊，即編制及變更部分的年度預算編制模塊、預算變更管理模塊;執行及合同部分的預算執行控制模塊、預算合同管理模塊;支付及顯示的資金支付管理模塊、資金實時數據顯示模塊;分析及制證部分的預算分析研究模塊、預制憑證管理模塊;安全服務部分的預算數據安全管理模塊、預算數據智能共享服務管理模塊。除此之外，還應當包括10大模塊下的20多個預算管理流程，以及約百個預算項目。不僅可以囊括企業財務預算管理工作中的所有業務功能，還要額外增加屬于智能管理系統特有的安全保密功能、數據備份存儲功能、數據共享服務功能等系統功能。

（二）企業財務管理信息化智能預算管理系統的多維度預算模型。由于目前企業財務管理信息化智能預算管理系統，是基于計算機聯機分析處理OLAP軟件技術多維數據庫方面的核心優勢，所以，能夠更好地幫助企業建立符合預算管理設計需求和預算業務特點的多功能和多維度的預算模型。一方面適用于各種不同類型、不同規模企業的全面預算信息化管理需要;另一方面，由于其多維模型可以靈活配置，所以，可以幫助企業更好地適配其財務預算業務工作計劃管理。通過企業財務信息化預算管理系統的多維度預算模型，可以進一步產生具有定制化的預算管理產品、客戶、區域、渠道、部門、項目等多個財務預算業務維度，并可以根據企業預算工作的通用型和專用性量體裁衣、按需增刪，靈活建立不同企業財務信息化預算管理情境下的預算分析模型、預算模擬預測模型、預算成效檢測模型等預制預算管理成果。

三、管理系統的編制及變更部分功能模塊

（一）年度預算智能編制模塊。這是智能預算管理系統中的年度預算編制管理模塊。它的功能在于實現在線智能化年度預算編制工作所有流程的智能化完成。其中包括在線編制年度預算、在線審批編制預算和在線上報年度預算3個主要核心部分。年度預算智能編制模塊的投入使用，徹底改變了手工編制年度預算此前采用填寫電子表格的半傳統申報模式，從而可以實現企業年度預算編制、審批、上報工作環節的智能化、高效化和準確性。利用該模塊所上報的企業年度預算一經生效，便不再輕易變動，并且具有安全可靠的智能備份數據存檔。

（二）預算變更智能管理模塊。這是智能預算管理系統中的預算資金變更情況智能化科學數據適應管理模塊。它的功能在于對已經確定的預算資金經過一段時間的運行檢驗后，根據實際情況進行中途預算變更的設計，其中包括中期和非中期的預算調整程序。而平時一般僅允許進行企業各部門內部預算之間的正常調整或微調，對于企業各部門的年度總體預算則實行剛性管理控制，不允許出現大的波動。對于因政策環境、市場環境或企業經營條件出現重大變化，而又確需進行超出預算的重大調整情況時，則必須經過企業決策層的預算管理委員會和董事會批準，通過中期、特定時期或非常時期的預算調整流程進行預算計劃變更。

四、管理系統的執行及合同部分功能模塊

（一）預算執行智能控制模塊。這是智能預算管理系統中的預算執行智能化管控模塊。它的功能是在線執行、遠程智控，有效管理。該模塊與企業員工的關系最為緊密，員工可在線提交有關財務預算中的借款資金申請、出差資金預付申請，以及各項資金費用的報銷申請。根據財務辦理業務性質的分類不同，該智能控制模塊會根據預先設定的流程，完成智能審批全過程。無論申請人或審批人是否當時在企業內辦公還是在外地出差，都能夠實時在線完成各項預算資金項目的申請和審批。特別是對于分散在各地的企業分公司而言，可以對其財務管理起到有效實時管理和控制的作用。對于一些超出預算的資金申請，預算執行智能控制系統可以根據預先的程序設計自動予以駁回，由此可以避免此前所造成的當時出現問題，只能“秋后算賬”，而有些問題隨著時過境遷又難以解決的困難。

（二）預算合同智能管理模塊。這是智能預算管理系統中的預算合同文書智能化科學檔案管理模塊。它的功能是起到建立預算合同臺賬檔案存檔管理的作用。該模塊所管理的預算合同主要可分為收入資金類預算合同和支出資金類預算合同兩大類，分別對收入和支出兩類合同的各相關項目進行智能化管理。其中包括收入費用金額、支出費用金額、發票開具事項、收入確認事項，以及其他特殊的個性化要求等與合同相關的關鍵財務信息進行登記、建檔、管理。其目的除了用于合同存檔管理外，更重要的作用在于可以為將來作為智能化預算管理系統進行合同數據統計和科學分析研究的有效素材。

五、管理系統的支付及顯示部分功能模塊

（一）資金支付智能管理模塊。這是智能預算管理系統中的資金支付狀況智能化科學管理模塊。它是對每筆預算資金業務申請相應的對口銀行支付流程執行完畢之后，由出納人員在線進行預算資金的相關項目，包括預算資金支付的項目、金額、流向、日期、簽字等內容要素進行逐一核準，并予以確認。對于超過系統設定額度的大額預算資金，還需要根據程序設定進行雙重流程確認。此外，企業員工可以在線實時查詢本人所提交的業務申請狀態，以及在途進度狀況和辦結情況。

（二）資金實時數據智能顯示模塊。這是預算管理智能系統中可以實時動態反映預算資金流向和金額變化情況的科學數據管理模塊。它是通過預算執行控制分析報表以及與之配套的實時動態預算執行資金數據的金額和去向的變化情況，作為形成智能化和可視化的預算數據報表。它的功能在于分析企業整體和各分支機構部分在各預算項方面的執行狀況。由于它具有以秒為單位的實時動態數據變化的形象化特點，使得智能預算管理系統具有直觀的可視化突出特點，因此，能夠非常醒目地實時動態反映企業各部門預算資金的使用情況。

六、管理系統的分析及制證部分功能模塊

（一）預算智能分析研究模塊。這是智能預算管理系統中的科學分析管理模塊。它是根據企業財務管理過程中的共性需求和個性需求進行分析研究，并將研究結果應用于相關方向的部分。其中包括將各種預算指標利用多種形式的圖表和模型展現出來，為企業財務領導和公司領導提供來自于財務方向的決策依據。它還包括將企業預算考核指標及其配套考核方法納入預算管理智能系統中，年終可根據企業各部門的預算實際執行效能情況進行計算，并得出考核分數。另外，預算合同類報表則是根據企業管理工作的需求，由預算管理智能系統定制出各項預算管理報表。

（二）預制憑證智能管理模塊。這是智能預算管理系統可以智能產出財務憑證的科學執行管理模塊。它是將經過全面預算管理系統中的審批程序合格、財務確認無誤的各種財務單據，根據所需要的分類標準，分門別類地批量導入到賬務管理系統中，由計算機進行自動制證的接口模塊。預制憑證管理模塊的功能，在于可以大大減輕此前財務人員手工制作憑證所形成的大量重復和繁瑣的工作量，將解放出的財務專業技術人員用于更加專業性的工作中，從而能夠極大地促進企業財務管理工作的高效能、智能化和精確性。

七、管理系統的安全及服務部分功能模塊

（一）預算數據智能安全管理模塊。這是智能預算管理系統用于預算數據安全性、保密性和可靠性的安全管理模塊。它的功能在于可以根據企業財務管理的實際需要，實時、定時、定期地將企業財務管理系統中的全部預算數據進行必要的加密處理、安全備份和安全管理。為了進一步加強企業預算數據的安全系數，預算數據智能備份管理模塊可以將所備份的預算數據分別進行網上、網下多途徑、多類型、多空間的安全存儲。如預算數據的多級密碼加密，企業自備服務器存儲、企業內部網絡物理隔離存儲，互聯網特定網盤、企業專用郵箱、移動硬盤存儲等。目的是防止預算數據災害的發生，以及防止計算機系統的技術性崩潰給企業財務管理工作帶來的數據災害情況。

（二）預算數據智能共享服務管理模塊。這是智能預算管理系統用于預算數據開展智能共享的服務管理模塊。它的功能在于充分發揮企業預算數據在為企業內外各級各類用戶提供智能共享服務的過程中，能夠最大限度地發揮其服務效用。因為所有的企業財務管理預算數據，都是為特定的企業內外用戶提供服務的數據信息資源，如果預算數據沒有了用戶的使用，則就完全失去了其存在的價值和作用。所不同的僅僅是，企業預算數據的服務用戶對象范圍和類型不同，用戶人數多少不同而已。其服務對象既可以是企業的高層決策人員，也可以是企業的財務數據核查人員，還可能是上級財務檢查部門的檢查人員。當然，更多的數據用戶則是本企業的員工用戶。因此，企業預算數據的資源共享服務也是預算智能管理模塊要解決的問題。

八、結語

對于企業財務管理信息化中智能預算管理系統的相關研究，不僅有利于提高企業財務預算管理工作的信息化和智能化程度，有利于提升企業財務管理整體工作的信息化水平，更為重要的任務是，企業據此可以通過財務管理信息化中智能預算管理系統的技術支持，提升財務管理工作在企業管理中的重要性，從而提高企業在市場競爭中的核心競爭力，以此形成助力企業發展的重要科技推動力。

【參考文獻】

[1]陳娟.企業全面預算管理系統構建[J].財會學習，2019 （21）：26+28.

[2]劉耿驥.財務預算管理系統的設計與實現[J].管理觀察，2019（12）：121-123.

[3]黃英昌.ERP環境下的全面預算管理系統設計與實現研究[J].中國市場，2017（35）：159-160.

[4]黃鸝.企業財務預算管理系統的構建框架思路構建[J].納稅，2019（16）：111-112.

[5]沈丹，聶世福.以全面預算管理系統為抓手創新財務管理[J].企業管理，2016（A2）：180-181.

[6]宋建琦.信息化視角下企業預算管理與財務共享服務協同融合[J].財會通訊，2018（29）：92-96.