企業(yè)信息化內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策研究

朱繼超

摘要：隨著信息化技術(shù)地不斷發(fā)展以及進(jìn)步，企業(yè)管理層均期望積極引進(jìn)信息化技術(shù)來(lái)提高各項(xiàng)相關(guān)工作的工作效率與工作質(zhì)量。其中，最為常見(jiàn)的就是將信息化技術(shù)應(yīng)用于內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理之中。實(shí)踐研究證實(shí)：通過(guò)引進(jìn)信息化相關(guān)技術(shù)，企業(yè)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管控水平顯著提升。本文首先對(duì)當(dāng)前時(shí)期下企業(yè)內(nèi)控工作中存在的突出性問(wèn)題進(jìn)行分析，然后提出了具體的企業(yè)信息化內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，旨在為提高現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控工作水平以及抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

關(guān)鍵詞：企業(yè);信息化內(nèi)控;風(fēng)險(xiǎn)管理;問(wèn)題;對(duì)策

隨著信息化技術(shù)快速發(fā)展與進(jìn)步，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控工作之中，將先進(jìn)的信息化技術(shù)手段應(yīng)用于其中，不但可以將財(cái)務(wù)模式與信息技術(shù)之間進(jìn)行密切結(jié)合，將各自?xún)?yōu)勢(shì)之處全面地發(fā)揮出來(lái)。此外，還可以在較大的程度上提高企業(yè)內(nèi)控工作的成效。企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控工作過(guò)程當(dāng)中，傳統(tǒng)手段相對(duì)滯后，工作效率顯著下降，極易導(dǎo)致各種錯(cuò)誤的發(fā)生。積極推動(dòng)內(nèi)控信息化建設(shè)，可以積極引導(dǎo)內(nèi)控工作變得更加規(guī)范、精細(xì)以及科學(xué)等。此外，基于信息化技術(shù)，企業(yè)內(nèi)控相關(guān)人員可實(shí)現(xiàn)高效辦公，將財(cái)務(wù)管理工作中的各項(xiàng)信息化數(shù)據(jù)進(jìn)行有效收集、分析，從而提高決策的科學(xué)性。同時(shí)，企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控工作實(shí)踐當(dāng)中，通過(guò)將信息技術(shù)應(yīng)用其中，可以密切結(jié)合財(cái)務(wù)工作、內(nèi)控程序以及業(yè)務(wù)程序等，將內(nèi)控工作延伸到業(yè)務(wù)活動(dòng)的前端，以有效遏制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。本文著重探討了如何構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控信息化體系以及風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策。

一、當(dāng)前時(shí)期下企業(yè)內(nèi)控工作存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

當(dāng)前時(shí)期下，我國(guó)企業(yè)內(nèi)控工作中存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，嚴(yán)重制約了內(nèi)控工作地順利實(shí)施與開(kāi)展。具體包括如下幾點(diǎn)：

（一）未制定確切的企業(yè)戰(zhàn)略定位

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控及內(nèi)控工作均與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)密不可分，戰(zhàn)略目標(biāo)是為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略所提供服務(wù)的。若企業(yè)未能制定全面、清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)控體系就不能將最大經(jīng)濟(jì)效益充分地發(fā)揮出來(lái)，從而使得在某些風(fēng)險(xiǎn)管控環(huán)節(jié)之中失去把控能力，最終部分控制失去原有效果甚至是完全失效，在很大程度上使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平顯著升高。

（二）未設(shè)置完善的專(zhuān)業(yè)化的企業(yè)信息化內(nèi)控機(jī)構(gòu)

現(xiàn)階段，很大一部分企業(yè)并未設(shè)置專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)或者部門(mén)，而往往過(guò)度地依賴(lài)于財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行管理，并未能夠充分地意識(shí)到內(nèi)控工作與風(fēng)險(xiǎn)管控的重要意義。由于很多企業(yè)未能設(shè)置完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)，從而使得相關(guān)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)水平低下，風(fēng)險(xiǎn)管控制度執(zhí)行力度也不足。企業(yè)一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，則沒(méi)有應(yīng)急機(jī)制，無(wú)法采取相應(yīng)的措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題加以解決。

（三）未能構(gòu)架一套完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管控是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程，監(jiān)管力度不強(qiáng)往往會(huì)使得風(fēng)險(xiǎn)事件頻頻出現(xiàn)，存在較大的安全隱患。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部管控的重要內(nèi)容，企業(yè)的資金流動(dòng)非常大，若企業(yè)僅僅對(duì)項(xiàng)目資金審計(jì)給予關(guān)注，而往往忽視了企業(yè)信息化內(nèi)控工作，內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用也就無(wú)法充分地發(fā)揮出來(lái)。

（四）未能構(gòu)建理想的內(nèi)控環(huán)境

若要提高內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理水平，那么就應(yīng)該積極構(gòu)建理想的內(nèi)控環(huán)境，以有效地執(zhí)行內(nèi)控制度。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程地不斷加深，我國(guó)企業(yè)以更為自信的姿態(tài)邁向世界，不斷將資源進(jìn)行優(yōu)化配置。自我國(guó)加入WTO之后，國(guó)外企業(yè)以及資金逐漸開(kāi)始涌入至國(guó)內(nèi)市場(chǎng)之中，國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨著很多方面的不確切因素。此外，我國(guó)企業(yè)面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)水平較低，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)予以高度重視，往往將系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)忽略了，很大一部分企業(yè)在安全意識(shí)方面嚴(yán)重缺乏。

（五）財(cái)會(huì)人員素質(zhì)水平參差不齊

當(dāng)前時(shí)期下，企業(yè)之中仍然存在著無(wú)證上崗的財(cái)會(huì)工作人員，且這些人員還負(fù)責(zé)核心會(huì)計(jì)工作，再加上企業(yè)管理層對(duì)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)水平不予重視，從而使得財(cái)會(huì)人員在財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)方面十分匱乏，職業(yè)道德素質(zhì)較低，對(duì)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)關(guān)注度較低，從而為貪污腐敗、鉆法律空子的行為帶來(lái)了較大的可能，從而使得單位內(nèi)部操作變得雜亂無(wú)章，內(nèi)控體系也就無(wú)法充分地發(fā)揮應(yīng)有的作用。此外，相關(guān)工作人員素質(zhì)水平參差不齊還表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)控人員信息化素質(zhì)水平不高。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控工作人員來(lái)說(shuō)，常常簡(jiǎn)單地將信息化建設(shè)認(rèn)為應(yīng)用計(jì)算機(jī)軟件與硬件，實(shí)際上這是大多數(shù)企業(yè)內(nèi)控工作人員在認(rèn)識(shí)方面的一大誤區(qū)。內(nèi)控信息化建設(shè)工作不只是對(duì)軟件與硬件的使用，而且還需要與其他科目（會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科）之間進(jìn)行有效結(jié)合。然而，對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，往往存在著很多方面的難題。如果要將相關(guān)工作人員培養(yǎng)成綜合素質(zhì)型人才，存在較大的難度。所以說(shuō)，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)人員與計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)商之間的溝通不夠順暢，嚴(yán)重影響了企業(yè)內(nèi)控工作人員信息化水平地提高。

二、當(dāng)前時(shí)期下現(xiàn)代企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控信息化建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)管控的具體策略

針對(duì)當(dāng)前時(shí)期下現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，現(xiàn)提出如下幾個(gè)方面的內(nèi)控信息化建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策。具體策略包括如下：

（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控理念

當(dāng)前時(shí)期下，我國(guó)有很大一部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)水平低下以及內(nèi)控制度未能執(zhí)行到位，所以說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，制定完善的內(nèi)控制度，將內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理之間融為一體，從而形成一套能夠有效抵御外界風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控體系。

（二）不斷創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管控，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控

基于財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)，構(gòu)建業(yè)務(wù)有程序、程序有標(biāo)準(zhǔn)以及風(fēng)險(xiǎn)有控制的內(nèi)控體系，積極開(kāi)展在線稽核，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控的針對(duì)性以及時(shí)效性等。與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作相結(jié)合，積極對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理，構(gòu)建一套完善的、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)稽核規(guī)則庫(kù)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，采取不同的業(yè)務(wù)稽核規(guī)則以及方案等，通過(guò)系統(tǒng)化的智能運(yùn)算，探尋各類(lèi)數(shù)據(jù)的疑點(diǎn)等，從而形成稽核結(jié)論，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面地監(jiān)控，以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)控。

（三）對(duì)企業(yè)內(nèi)控信息化及風(fēng)險(xiǎn)管控給予高度重視

當(dāng)前時(shí)期下，各個(gè)企業(yè)應(yīng)該對(duì)內(nèi)控信息化建設(shè)工作給予高度重視，可通過(guò)正確的思想教育活動(dòng)，強(qiáng)化對(duì)單位職工進(jìn)行培訓(xùn)，使得單位全體工作人員能夠參與到內(nèi)控信息化建設(shè)過(guò)程之中，從而在整個(gè)單位營(yíng)造良好的工作氛圍。高度重視內(nèi)控信息化建設(shè)的重要作用，使得全體工作人員可以對(duì)內(nèi)控信息化建設(shè)工作的重要意義加以掌握。強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門(mén)與其他管理部門(mén)之間保持密切地溝通與交流，大力灌輸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定一套完善的內(nèi)控信息化建設(shè)工作方案，以確保資金利用率顯著提高。

（四）積極提升內(nèi)控管理相關(guān)工作人員的素質(zhì)水平，尤其是要提高人員的信息化水平

內(nèi)控管理人員素質(zhì)水平的高低會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作產(chǎn)生直接性的影響，在內(nèi)控管理工作中占據(jù)十分重要的地位。然而，由于企業(yè)未積極提高綜合專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，從而使得內(nèi)控管理效果不容小覷。對(duì)于這個(gè)方面的問(wèn)題，就需要積極地提升內(nèi)控管理人員素質(zhì)水平的提升。其中，企業(yè)可采取繼續(xù)教育與培訓(xùn)相結(jié)合的方式，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理相關(guān)概念的認(rèn)識(shí)，從而提高內(nèi)控管理相關(guān)工作水平。針對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)控工作人員信息化技術(shù)水平偏低方面的問(wèn)題，對(duì)于企業(yè)而言，應(yīng)該積極地組織相關(guān)工作人員參加信息化專(zhuān)業(yè)知識(shí)方面的培訓(xùn)，以提高其信息化技術(shù)水平，促使內(nèi)控信息化水平地提升。

三、結(jié)論

綜上所述可以得知，當(dāng)前時(shí)期下現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控工作中存在著很多方面的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，包括：未制定確切的企業(yè)戰(zhàn)略定位、未設(shè)置完善的專(zhuān)業(yè)化的企業(yè)信息化內(nèi)控機(jī)構(gòu)、未能構(gòu)架一套完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、未能構(gòu)建理想的內(nèi)控環(huán)境、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)水平參差不齊等方面的突出性問(wèn)題。嚴(yán)重影響了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控工作及風(fēng)險(xiǎn)管控工作地順利實(shí)施。對(duì)此，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控信息化管理，積極防控各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)各項(xiàng)管理水平。

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