芻議財政資金或賬戶招標程序及如何高效參加財政投標

王偉娜

2017年3月31日，財政部國庫司下發了《關于進一步加強財政部門和預算單位資金存放管理的指導意見》（財庫[2017]76號），根據財政部要求，各級政府陸續開展了財政資金或財政賬戶招標，對銀行財政業務的拓展造成了重大影響，正確認識財政招標，選擇合適的策略積極應對，才能在財政業務市場競爭中立于不敗之地。本文簡單介紹了財政招標的流程和各項要求，探討了如何更加有效的回避財政資金造成的影響，更加高效的參加財政投標，以備市場競爭參考。

一、財政資金或賬戶招標及其現狀

（一）財政資金或賬戶招標

按照財政部文件要求，財政部門和預算單位應當按照規定采取競爭性方式或集體決策方式選擇資金存放銀行。競爭性方式是指財政部門和預算單位就選擇資金存放銀行或賬戶開戶銀行事宜公開邀請銀行報名參與競爭，采用綜合評分法進行評分，根據評分結果擇優確定資金存放銀行。集體決策方式是指資金存放主體組織對備選銀行采用綜合評分法進行評分，將評分過程和結果提交單位領導辦公會議集體討論，集體決定資金存放銀行，備選銀行不低于3家。

財政資金或賬戶招標是指財政部門和預算單位按照國家政策法規或政府相關文件要求，通過競爭性方式選擇資金存放銀行或財政賬戶的開戶銀行的政府行為。

（二）財政資金存放銀行的幾種方式

財政資金存放定期存款可以選擇三種方式，在結算賬戶存定期、通過競爭性方式轉出開戶銀行存放定期、通過集體決策方式轉出開戶銀行存放定期。

1.在結算賬戶內存定期

財政專戶資金轉為定期存款、協定存款、通知存款的，一般在財政專戶開戶銀行辦理。糧食風險基金等國務院批準保留的專項支出類財政專戶資金和待繳國庫非稅收入資金、外國政府和國際金融組織貸款和贈款資金，一律不得轉出開戶銀行進行定期存款。預算單位銀行結算賬戶資金轉為定期存款、協定存款、通知存款的，一般在開戶銀行辦理。

2.采用競爭性方式選擇存放銀行

（1）財政部門新開立財政專戶存放資金和變更財政專戶開戶銀行存放資金，一般應當采取競爭性方式選擇資金存放銀行。

（2）財政專戶資金轉為定期存款、協定存款、通知存款的，一般在財政專戶開戶銀行辦理。社會保險基金等大額財政專戶資金，可以轉出開戶銀行進行定期存款，定期存款銀行應當采取競爭性方式選擇，在增強資金存放透明度的同時實現資金保值增值。

（3）預算單位銀行結算賬戶內的事業收入、經營收入等非財政補助收入資金，在扣除日常資金支付需要后有較大規模余額的，可以按照財政部門的規定轉出開戶銀行進行定期存款，定期存款銀行應當采取競爭性方式選擇。到期后不需要收回使用的定期存款可以在原定期存款銀行續存，累計存期不超過2年。

3.通過集體決策方式選擇存放銀行

（1）財政部門新開立財政專戶存放資金和變更財政專戶開戶銀行存放資金，資金量較小的，可采取集體決策方式選擇資金存放銀行。

（2）預算單位新開立銀行結算賬戶存放資金和變更銀行結算賬戶開戶銀行存放資金，一般采取集體決策方式選擇資金存放銀行。

（三）財政資金或賬戶招標的原因

1.加強黨風廉政建設和完善公共財政治理體系的要求。

近年來，國內各地陸續開展了財政資金定期存放，提升了財政資金的效益，但同時也出現了一定問題。主要表現在：有的地方和部門資金存放管理不夠透明，存在廉政風險甚至利益輸送現象;資金存放管理不夠規范，存在資金安全隱患;資金存放管理不夠科學，選擇資金存放銀行未綜合考慮安全性、流動性和收益性等因素。為了從源頭上預防和治理腐敗，需要采用更加科學規范、公正透明的資金存放管理機制。

2.發揮財政資金的帶動作用，撬動銀行支持地方經濟發展。

在以經濟建設為核心的工作思路下，特別是在市場經濟日漸成熟的情況下，政府對經濟的管理更多是通過引導的方式而不是行政干預手段，創新資金管理模式，全面盤活存量，發揮財政資金帶動作用，撬動銀行支持地方經濟發展成了財政工作的課題之一。在確保資金安全的前提下，積極探索財政國庫資金保值增值的運作方法，提高資金收益率，引導金融機構加大信貸投放力度，引導金融機構貸款投向小微企業、三農貸款、扶貧貸款等投向，實現財政資金增值運作和調節調動經濟管理的有機統一，起到四兩撥千金的效果，實現收益最大化。

（四）財政資金或賬戶招標的法規依據

財政資金招標或賬戶招標的主要法規依據包括《財政部關于進一步規范地方國庫資金和財政專戶資金管理的通知 》、《財政部關于印發〈財政專戶管理辦法〉的通知》（財庫〔2013〕46號）、《關于進一步加強財政部門和預算單位資金存放管理的指導意見》（財庫[2017]76號）等，分別從財政專戶管理，資金存放管理等方面提出了賬戶和定期存放招標的相關要求。同時，各地方政府也相應制定了《財政專戶開戶銀行選擇辦法》和《財政部門和預算單位資金存放管理辦法》規范了財政招標的程序和具體細則。

二、財政資金或賬戶招標的類型及程序

（一）財政招標的類型及各自特點

從資金類型上看，財政招標的資金包括社保基金、國庫資金、預算單位閑置結余資金。社?；鹗侵赣糜诎l放居民養老保險、醫療保險（包含生育保險）、工傷、失業等社會保障資金的結余資金。國庫資金是指在財政人民銀行國庫開立的單一賬戶的，扣除日常支出后的剩余資金。預算單位閑置結余資金是指預算單位銀行結算賬戶內的事業收入、經營收入等非財政補助收入資金結余。

從賬戶類型上看，分為財政專戶、預算單位賬戶。財政專戶，是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業金融機構開設用于管理核算特定資金的銀行結算賬戶。特定資金，包括社會保險基金、國際金融組織和外國政府貸款贈款、償債準備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費、彩票發行機構和銷售機構業務費、代管預算單位資金等。

預算單位銀行結算賬戶一般包括預算內國庫單一賬戶（零余額賬戶）及事業收入、經營收入等非財政補助收入資金專戶。

從招標形式上看，分為公開招標、競爭性磋商。公開招標特點是招標標的的技術要求均是事先確定的，通過一次性的密封報價，并以此為基礎，由評標委員會按照評標辦法進行評審，最終形成中標人。競爭性磋商特點是邀請不特定的供應商前來參與報價，在遞交首次密封報價后，由談判專家與供應商進行若干輪談判，最終確定最終報價和要求條件。簡單的說公開招標更加細致嚴格，只有一次報價機會，競爭性磋商除密封報價后，還可進行多輪談判。如邯鄲市財政專戶定期存款招標和非稅財政專戶招標采用的是公開招標，而河北省省級社?；鸲ㄆ诖娣挪捎玫氖歉偁幮源枭獭?/p>

（二）財政招標的程序和要求

國庫管理部門制定相應的財政資金存放管理辦法，確定財政招標的內容和指標設置;資金存放主體或受其委托的中介機構發布資金存放銀行競爭性選擇公告，載明資金存放事宜、參與銀行基本資格要求、報名方式及需提供材料、報名截止時間等事項;資金存放主體或受其委托的中介機構組建由資金存放主體內部成員和外部專家共同組成的評選委員會，采用綜合評分法對符合基本資格要求的參與銀行進行評分;資金存放主體根據評選委員會評分結果擇優確定資金存放銀行并對外公告。

期限要求：定期存款期限一般控制在1年以內（含1年）。賬戶招標期限一般在2年以上。

資格要求：1.資質條件：必須是在所在轄區內有分支機構的國有和國有控股商業銀行;2.信譽要求：近3年內在經營活動中沒有重大違法記錄;3.其他要求：如持有“行賄犯罪檔案查詢結果”、有財政要求的相應地方債或國債抵押品。

（三）財政招標的指標設置和評分標準

1.評分指標。主要包括經營狀況、服務水平、利率水平、貢獻度等方面。經營狀況方面反映資金存放銀行的資產質量、償付能力、運營能力、內部控制水平的指標，包括資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性覆蓋率、流動性比例等。服務水平方面的指標應能反映資金存放銀行提供支付結算、對賬、分賬核算等服務的能力和水平。利率水平主要指定期存款利率存款的上浮水平，活期賬戶執行利率情況。貢獻度指標反映資金存放銀行對小微企業、三農、扶貧領域貸款等支持經濟發展貢獻度的相關指標，一般有貸款余額、新增貸款、支持小微企業及三農領域貸款、存貸比、購買地方債等指標。

2.評分標準。評分標準主要明確各項評分指標的權重和計分公式，一般情況下，財政部門設置的權重比中，貢獻度指標占比最重，利率水平次之。如某地級市財政定期招標中，經營狀況（15分）;利率水平（20分）;貢獻度（52分）;服務水平（10分）;購買我市政府債券規模（3分）。

三、商業銀行如何高效的參加財政資金或賬戶投標

（一）參與財政招標辦法制定和綜合評分指標設置。加大與當地政府和財政部門的溝通力度，積極參與評分標準的制定中去，提前對各項指標進行測試預估，通過影響財政指標設置，要使其設置有利于銀行的評分標準和指標權重，力爭考核指標體系設置做到最大限度上對本行有利。

（二）按照招標文件程序報名、購買標書、投標。1.在招標公告的報名時間內報名，報名時持有招標公告中要求的證件、授權書及其他要求材料。2.按照招標中介公司的要求，購買標書。3.繳納招標保證金。4.在規定的時間內，規定的地點投標，述標。

（三）高效的撰寫投標標書

1.認真閱讀招標文件，標注重點信息。重點關注招標人公告中資格要求、招標方式;關注投標人須知及附表，關注對投標標書的規范和要求的相關內容;關注標書文件的組成和;關注評標辦法，了解財政招標的各項指標設置及相關權重。

2.逐項撰寫標書內容，原則是不能漏項。

按照標書格式，要對招標文件要求的各項內容做出實質性的響應。一般標書包含以下內容：投標函;法人代表身份證明或授權委托書;信譽和風險承諾書或服務承諾書;投標一覽表（針對評分標準逐項填寫）。資格證明文件（營業執照副本、國有產權登記證、金融許可證、社保納稅證明等，具體按文件要求）;投標方案。

3.投標一覽表和投標方案的撰寫要求。投標一覽表要逐項填寫，清晰明了，數據要真實可靠有依據，單位標準要符合招標文件要求;投標一覽表中有關服務事項，規章制度的描述要簡單明確。投標方案內容要全，一般包含，投標人基本情況介紹;保證存款資金安全性的措施，制度建設、內控管理等相關情況;承諾;其它需要說明的內容。投標方案要有針對性，投標方案的內容要與投標一覽表相對應。如評標指標中，按照指標權重分配投標方案的篇幅內容，貢獻度指標重，多闡述貢獻度指標的內容;如服務方案評分權重大，就要更加注重服務方案的質量。投標方案中的內容要有可行性，能夠切實提供相應服務。如利率水平，填寫時一定要符合政策要求;如服務承諾，一定要符合經營水平，能夠辦理的及時辦理。

4.封裝、檢查。

檢查的重點是標書的組成、評分標準的部分、資格文件是否都包含;需要打印的文檔是否齊全、正副本數量是否符合要求、簽章數量有無漏蓋登。封裝要按照招標文件要求做好密封，封簽按要求打印，騎縫蓋章。

（四）述標。

主要是介紹一下投標人的基本情況，針對財政招標的項目提供的服務，既往支持政府事業的有關業績，本次投標的方案簡單介紹等，一般限制述標時間。

（五）中標通知及完成資金存放。

中標公告后，按照財政部文件要求，財政部門需要與中標銀行簽訂定期存款協議或賬戶代理協議，資金存放銀行出具廉政承諾書，杜絕案件風險。

綜述所述，近年來在財政部下發相關文件后，地市級、縣區財政已經陸續在開展資金或賬戶招標，并將成為常態，這是對商業銀行財政業務的機遇也是挑戰。了解財政招標的程序流程以及相關的政策要求，積極的參與財政資金招標，高效投標才能在市場競爭中處于優勢地位，爭取更大的市場份額。（作者單位：鄭州工業應用技術學院）