公司應收賬款管理與信用風險控制

蒲海燕

摘 要：隨著市場經濟的不斷變化和發展，信用交易成為當前市場交易的重要手段之一。企業采取財務賒銷的方式可以提高市場占有率、擴大銷售規模，然而，企業進行大量的賒銷也會存在巨大的風險，導致企業應收賬款收款工作開展困難，信用風險也就隨之而來。基于這種情況，企業應當提高對應收賬款的管理力度，建立有效的管理機制，采取合理的方式進行賬目管理，盡可能避免信用違約帶來的風險。

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一、公司應建立應收賬款信用風險內部控制機制

（一）企業設立相應管理部門

當前，企業的組織結構設計中，信用管理部門缺失導致企業很難對信用風險進行評估。企業信用風險的評估管理工作是一項專業性較強，較為復雜的工作，想要提高企業信用評估的準確性，就需要企業經營者選擇專業的信用管理人員完成風險評估工作。信用管理人員需要對賒銷項目進行調查、分析和對比，這一工作的工作量龐大，工作周期也相對較長，為了提高工作效率，企業設立獨立的信用管理部門顯得尤為必要。由于當前的風險評估缺少系統性和專業性，銷售部門與財務部門相對獨立，各自關注的重點不同，導致兩個部門很難統一進行風險評估。為了提高風險評估水平，企業應建立獨立的部門，專門負責信用風險評估工作，提高各部門之間的溝通效率。

（二）完善企業征信系統

企業想要對應收賬款進行風險控制，就需要對授信客戶足夠了解，建立健全客戶征信信息，只有建立了完善的客戶征信系統，才能對客戶的資信風險進行正確的評估。目前，大部分企業都會維護客戶基礎信息，建立信息管理系統。然而，大部分企業對客戶信息的掌握并不全面，只收集了最基礎的信息，對于其他內容一無所知，而企業想要完善風險評估工作，就應當建立征信系統，對客戶的發展情況進行綜合評估，分析整理各項數據，把握客戶動態，實時反映客戶資信變化情況，確保客戶資信評估的有效性。

（三）建立動態預警機制

財務數據能夠真實地反映企業當前的經營情況，對于財務風險預測而言起著決定性作用。因此，企業應當完善財務基礎數據管理，建立與自身經營模式相匹配的財務預警機制，對于應收賬目進行精細化管理，準確反映各應收賬款的實時狀態，如，是否到期、是否逾期等。另外，企業通過完善應收賬款運行模型，對客戶的財務狀況進行動態掌握，把握賬目風險，提高對企業風險的預警能力。

（四）建立風險轉移機制

企業內部如果信息不對稱，將會面臨一定的信用風險，而企業進行信用銷售也可能加劇信用風險，甚至會形成壞賬損失，為了避免這一情況的出現，企業應當建立完善風險轉移機制，分散或降低企業經營風險。例如，對賒銷客戶進行信用投保，以較低的保費換取應收賬款的安全;采用融資租賃業務模式，將應收風險轉移至專業的融資租賃公司;對已經產生的應收賬款進行“保理融資”，將應收風險轉移至開展保理業務的金融機構;此外，企業還可以要求客戶提供財產擔保、抵押或質押，確保應收賬款的安全性。

二、對于企業應收賬款信用風險控制策略

（一）設計有效的信用風險分析指標體系

企業的風險管理具備較強的專業性、技術性，因此，需要完善配套設施，聘請專業的人員進行管理。企業也要根據自身所處環境，對企業資信狀況進行深入剖析，合理判斷未知風險，為了凸顯這一工作優勢，企業應當制定合適的信用指標體系，保證信用風險控制工作能夠有序開展，降低日常工作風險。具體說來，企業之所以會陷入信用風險的管理沼澤地帶，究其根本就是因為對信用的管控權存在一定的忽略性。其實，從根本上來講，賒銷不僅僅屬于一種商品的買賣，更是一種借貸行為，在該項業務進行的進程中，企業必須有相關人員對這種借貸行為進行首問負責制，這種專人專項的負責制度，可以有效避免發生問題后出現互相推諉的現象。

（二）挑選合適的應收賬款風險分析工具

企業想要保證對信用風險進行準確控制，就應當選擇合適的風險管理方式，選擇恰當的工具對客戶進行分析，且在具體操作時需要做好如下幾個方面的工作。首先，企業應當了解客戶的基本信息，對其基本狀況和信用信息進行采集;然后，根據采集到的信息，評估客戶信用等級;最后，完善客戶征信系統，根據評估出的客戶數據，建立客戶檔案。為了保證工作的準確性，企業應當采取正確的方式選擇常規的風險評估工具進行評估，詳細記錄客戶的每一項業務情況，為其設置合理的信用額度，便于日后管理。

（三）制定有效的激勵機制

企業中大多數銷售人員的業績都和自己的薪資有著直接聯系，為了提高自身收入，提高銷售額，大部分銷售人員都會采取賒銷的方式挖掘客戶，雖然這樣能夠幫助銷售人員贏得更多的客戶，但是在這一環節中，銷售人員盲目追求業務規模，隨意簽約，忽略了對客戶信用的有效評估，導致大量的應收賬款出現，后續資金回籠困難，甚至會引起企業的財務風險。為了改善這一情況，避免財務風險的出現，企業可建立有效的激勵機制，制定及時回款激勵計劃，引導銷售人員積極清收貨款，打破盲目賒銷的現狀。

（四）構建科學合理的授信審批制度

為了降低信用風險，避免財務危機，企業應當根據年度經營方針、經營策略以及財務狀況，制定年度信用政策，建立健全信用審批機制，依據“誰授信，誰負責”的方法開展審批工作，對于違規授信行為，實行問責制。企業在進行信用審批時，應當為各級人員分配不同的任務，將責任制落實到銷售的各個環節中，規范企業的授信流程，對需要進行賒銷的客戶進行信用審核，做到授信環節權責分明，下至業務員，上至經理、總經理、董事長，都有各自相應的責任，人人遵守規章制度辦事。

（五）確保對應收賬款進行過程管理與控制

企業在日常工作時，應當嚴格按照信用等級制度開展工作，同時還應注意應收賬款的過程管控。企業進行業務接洽時，要選擇信用等級高的客戶進行交易。對于客戶的信用評價也不能保持一成不變，信用管理人員應根據客戶的交易記錄、財務狀況、是否提供擔保等信息實時調整客戶的信用評級、信用賬期等。確保雙方在協商一致的基礎上，簽訂購銷協議，保證貨款能夠有效收回。對于信用等級的管理，企業要進行合理的調整，對信用度高、及時回款的客戶進行提升信用等級處理，延長其周轉周期，提升客戶的信用額度;如果發現客戶在交易中出現逾期現象，企業要及時交給信用部門處理，對企業進行合理的電話、郵件催收等。

三、結束語

隨著市場經濟的發展，人們的交易行為也逐漸變化，信用交易被廣泛應用到各行各業中，然而在交易的過程中，可能會出現各種風險，為了避免企業出現應收賬款風險，企業應當對客戶進行嚴格的審核，選擇高素質、高信用等級的客戶進行交易，盡可能減少賒銷活動，保證企業有足夠的流動資金運用日常運營，提高企業的綜合實力，降低收賬風險。

參考文獻：

[1]楊婕.中小型企業的應收賬款管理與信用管理初探[J].中國商論，2019（12）：116-117.

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