對廣西預算執行動態監控工作的幾點思考

廣西壯族自治區財政資金審核中心 鄧夢盈

隨著改革開放的深入推進，我國經濟社會發生巨大變化，每年財政收支海量資金流動。為了管好用好國家資金，更好地為人民服務，推動經濟社會健康持續發展，黨的九屆全國人大四次會議提出：“改革國庫制度，建立以國庫單一賬戶體系為基礎的現代國庫集中收付制度?！睂⒎稚⒃诟鱾€部門、各預算單位銀行賬戶的資金收歸財政國庫單一賬戶體系集中管理，切實提高財政資金的使用效率和安全性。

一、加強動態監控工作的重要意義

廣義的動態監控應該是對政府收支行為的實時監督，包括一切國家公共機構及公共事業單位的一切收支行為。本文的動態監控主要指當前依靠國庫單一賬戶體系、搭載在國庫集中支付信息系統平臺上的動態監控系統，以及依法建立起的各項監控制度，對財政資金支付使用進行審核、查錯糾偏、防范風險的一系列機制。建立有效的動態監控體系可以進一步提高資金使用的規范性和安全性，也可以提高機關單位的工作效率。

(一)動態監控是財政支撐國家治理體系和國家治理能力現代化的重要基礎

財政是國家治理的基礎和重要支柱，財政資金管理則是基礎的基礎。國庫集中收付制度改革是財政資金管理的重大變革，徹底改變了原有的財政資金運行模式。動態監控作為國庫集中收付制度改革的重要組成部分，是現代財政國庫管理體系的重要組成部分，對規范財政預算執行管理、加強財政資金管理具有至關重要的作用。動態監控機制的建立確保了財政資金使用安全、規范，能夠大幅提高資金使用效率，使財政資金運行機制得到保障，進而為深化財政各項改革提供了基礎保障。

黨的十九大報告提出要建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度，全面實施績效管理，其中“標準科學、約束有力”被明確列為該制度目標。完善動態監控工作是順應新常態下預算管理制度改革和建設現代國庫管理體系的需要，“標準科學”的預警規則以及高素質的動態監控工作人員能夠確保對財政資金“約束有力”?！凹s束有力”意味著預算管理要更“硬”，要切實落實預算法，增強預算執行剛性約束，從而促進財政資金使用“規范透明”，更好地實現績效目標。

2013年印發并實施的《黨政機關厲行節約反對浪費條例》規定，“黨政機關應當遵循先有預算、后有支出的原則，嚴格執行預算。嚴禁超預算或者無預算安排支出，嚴禁虛列支出、轉移或者套取預算資金”。現行《中華人民共和國預算法(修訂版)》規定“為了規范政府收支行為，強化預算約束，加強對預算的管理和監督”等，既為加強預算執行監督提供了法律依據和法治保障，又側面反映動態監控的重要性和必要性。在第十三屆全國人民代表大會第三次會議上，財政部部長劉昆提出要不斷提高財政管理水平，強化國庫集中支付資金動態監控，初步建成覆蓋各級財政的預算執行動態監控體系。要全面落實預算法要求，進一步強化預算約束，規范政府收支行為。強化預算執行動態監控，完善財政扶貧資金、國庫集中支付資金、試點單位實有資金等資金監控機制。切實加強預算執行和財政資金安全管理。(1)《關于2019年中央和地方預算執行情況與2020年中央和地方預算草案的報告》，中華人民共和國中央人民政府網站，http://www.gov.cn/xinwen/2020-05/30/content_5516231.htm，2020年5月30日。劉昆部長的報告對預算執行動態工作提出了新的更高要求，充分體現了此項工作的重要性。

(二)動態監控是源頭治腐防變的重要手段

根據現行預算法和國庫管理制度要求，所有預算單位根據人大批復的預算以及項目實際進展情況，從零余額賬戶申請撥付資金給最終收款人。因資金量大，撥付筆數多，經過探索以及學習國外先進經驗，動態監控能夠從預算執行源頭開始，根據設定的規則對違規資金進行攔截糾偏，確保了財政資金規范使用。

動態監控具有實時監控、全過程監控、監控成本低的特點，能有效克服傳統財政資金監督時間滯后、手段單一等弊端，是財政監督模式的創新，也是財政監督控制的重要手段。財政監督的重點和關口從事后移到事前和事中，財政部門能夠通過對預算單位支付全過程監控及時糾正財政資金使用過程中的違紀違規及不規范操作行為，從源頭確保預算單位按規定使用資金，從而提高財政監督的效率和效果，寓監督于管理之中，有效防范和化解資金支付風險。通過“制度+技術”實現以科技促公開，以公開促廉潔，構筑起反腐敗防火墻，為廉政建設提供有力支撐。

黨的十八大以來，黨風廉政建設和反腐敗斗爭向縱深發展。提高財政透明度，嚴格落實中央“八項規定”，是新形勢下加強財政監督工作的重要內容。動態監控對敏感支出的監控作用非常明顯，如對“三公”經費、會議費、差旅費以及購買名貴特產等支付行為實施監控，是將貫徹中央“八項規定”精神納入監控目標的具體體現。尤其是推行公務卡制度改革，將公務卡結算和大額現金提現納入監控范圍，有效地約束公務消費和防止“三公”經費、會議費、培訓費的無序增長，現金結算大幅減少，為源頭預防和治理腐敗提供了技術支撐和機制保障。

(三)動態監控是深化國庫集中支付改革的重要內容

動態監控是伴隨著國庫集中支付改革產生并發展的，二者相互促進、相輔相成。國庫集中支付改革為動態監控實施提供載體，動態監控是國庫集中支付改革的重要組成部分，動態監控對財政資金支付全過程進行監督檢查，在制度及技術層面規范和保障財政資金安全。通過動態監控反饋的數據信息，可以及時掌握國庫集中支付制度改革中存在的問題，為深化改革提供決策依據，促進國庫集中支付改革的總體目標實現。同時，對公務卡業務進行監控，強制結算目錄內的支出必須按規定通過轉賬或公務卡結算，減少單位現金提取和使用，促進公務卡結算制度的實施推行。

(四)動態監控是保障特殊轉移支付資金直達基層直接惠企利民的重要機制

通過動態監控能夠提高轉移支付資金的管理水平，上級財政部門能夠及時掌握下級財政部門資金收到和撥付情況，督促各級財政部門在規定時限內完成預算分解下達工作，有利于提高專項資金“高效到位”。

脫貧攻堅作為三大攻堅戰之一，近年來中央和各地都投入了大量的扶貧資金，為了讓扶貧資金能夠發揮最大效益，確保扶貧資金規范高效使用，財政部建設了扶貧資金動態監控系統，對預算下達、支出、到人到戶補助、績效目標等情況進行實時監控。依托此系統，2020年對抗疫特別國債等直達資金進行了全程監控，確保資金直達基層，直接惠企利民。通過動態監控特殊轉移支付資金下達使用情況，對出現的疑點問題及時處理，達到預警糾偏，在確保資金安全的前提下提高資金使用效益的作用，確保省級財政在當好“過路財神”的同時，又不做“甩手掌柜”，確保中央及時了解掌握基層財政收支運行實際情況，為進一步作出科學決策提供重要信息。

二、廣西動態監控工作現狀

廣西自2010年建立了自治區本級動態監控機制，經過10年的發展，按照“完善操作、優化流程、提高效率、確保安全”的原則，動態監控工作穩步推進，全區各級財政部門都建立起了“預警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力”的動態監控機制。

(一)動態監控機制建立總體情況

截至2019年底，廣西已實現區、市、縣、鄉四級動態監控全覆蓋，將自治區本級1332個預算單位，14個地級市共4465個預算單位，121個縣(含縣級市)共15306個預算單位納入動態監控范圍，動態監控工作實現常態化、規范化管理。(2)根據廣西壯族自治區財政國庫支付中心統計數據整理。

資金監控范圍上，將全區國庫集中支付資金、部分財政專戶資金納入動態監控。有些市縣將監控資金范圍進一步擴大，如河池市、崇左市將轉移支付資金、預算單位實有資金賬戶資金等也納入監控范圍。

(二)加強制度建設，構建動態監控長效機制

根據相關法律法規、財政部有關制度文件，結合廣西動態監控工作開展實際，自治區財政廳2013年出臺了《關于印發自治區本級財政動態監控管理辦法的通知》《關于印發自治區財政廳動態監控管理操作規程的通知》《關于印發自治區財政動態監控預警規則的通知》，這三個文件構成了目前動態監控的基本制度框架，對動態監控范圍、方式方法、預警規則、操作流程等進行了規定，進一步規范了動態監控工作。

廣西各地財政部門以上述文件為指導，都制定了相關制度文件，同時，在實際工作中不斷完善相關制度。例如，自治區本級根據工作實際，完善了內部操作規定，調整了動態監控授權支付大額轉賬審批流程；梧州市修訂出臺了《梧州市本級財政動態監控預警規則》。制度建設的加強為廣西動態監控工作規范開展、長效運行提供了良好制度基礎。

(三)完善預警規則，確保資金支付安全

預警規則的設置是整個動態監控工作的基礎。廣西根據新形勢、新情況不斷調整和完善預警規則，使動態監控涵蓋財政資金支付過程的所有環節，形成了較為完整的監控鏈條。從預算指標、用款計劃、違規提取現金到“三公”經費、購買名貴特產預警，動態監控預警規則得到不斷完善。近年來，廣西自治區本級在9項35條預警規則的基礎上增設了“預算單位向非定點會議場所支付會議費”預警規則，對向非定點會議場所支付會議費的行為進行攔截，規范自治區本級預算單位會議費的支付行為。增設“購買名貴特產類特殊資源”預警規則，對預算單位購買煙、酒、珠寶玉石等物品的支付行為進行預警攔截，加強對公款違規購買名貴特產行為的有效監控。各市縣也根據當地實際，完善預警詞條，如南寧市將“真龍香煙”、柳州市將“奇石”、梧州市將“高檔六堡茶”等當地特有名貴特產資源列于預警詞條中。

表1 自治區本級動態監控預警規則匯總

(四)動態監控總體運行良好

經過多年的建設，廣西動態監控總體運行良好，監控效果明顯，基本形成了事前、事中、事后，內部監控和外部監控相結合的立體監控體系。據統計，2013～2018年，自治區本級動態監控預算資金量約4875.23億元，占同期自治區本級各類財政支出總量的93.7%，累計監控筆數超過62萬筆，其中經監控發現并及時限制違規支付的資金總量約954.42億元，筆數超過8.7萬筆。2019年，廣西全區動態監控資金總量為6218.14億元，觸碰預警規則(含違規支付申請被系統攔截支付的資金)544.26億元，其中，授權支付大額轉賬資金超過200億元，其余主要是向本單位基本賬戶(或實有資金賬戶)或向二級及以下預算單位劃撥資金。(3)根據廣西壯族自治區財政國庫支付中心資料整理。

動態監控震懾和預警作用得到發揮。系統自動對單位違反預警規則的支付申請向財政部門提示預警信息，財政部門對相關情況進行人工核查，預算單位支付信息透明度高，預算單位各種違規支出無處遁形，倒逼預算單位切實履行預算執行主體責任、強化財經紀律，提升財務管理和會計核算水平，加強內部控制管理，預算單位規范操作意識及風險防范意識日漸增強。

三、當前廣西動態監控面臨的困難和問題

廣西動態監控工作在不斷推進中已形成較為成熟的監控模式，但仍存在不足和待完善的地方。從現階段運行情況分析，相關制度建設有待加強，動態監控覆蓋面還有待延伸，信息技術運用尚需加強。

(一)動態監控制度建設相對滯后

動態監控自2010年在廣西推進以來，很多制度、規則、辦法、手段都是在剛剛推進該項工作時建立的，未隨該項工作的推進得到及時更新，雖有修補，但與建立現代財政制度，推進國家治理體系與治理能力現代化的要求還存在差距。

1.當前廣西動態監控機制制度建設相對滯后，存在制度建設不完善，相關制度文件未及時更新的問題。廣西自治區本級的動態監控相關管理制度文件自2013年出臺一直沿用至今，部分辦法規定不能適應當前發展的需要。如財政部新出臺了《財政部關于中央預算單位預算執行管理有關事宜的通知》，對暫不能通過零余額賬戶委托收款的社保繳費、職業年金繳費、水費、電費、取暖費等允許從單位零余額賬戶劃轉至實有資金賬戶，而廣西對該類業務是否可轉入基本賬戶等未有明確文件規定，在實際監控預警信息審核中缺乏文件依據。預算單位作為預算執行的主體，其動態監控的職能職責尚未在相關制度中進行明確和細化。

2.部分實踐經驗及做法未及時上升成制度政策。如根據工作推進新增預警規則、預警關鍵詞，調整大額資金審批流程等變化未能更新入相關文件規定中。同時，因機構改革，財政部門內設機構出現調整，相關操作規程未更新，不利于明確職責劃分和崗位流程優化。

3.動態監控預警規則設置尚不夠科學。廣西目前的動態監控預警規則設置，雖已經在資金監控上發揮了較好的監督作用，但還存在個別預警規則設置不夠科學、攔截針對性有待提高的問題。以購買名貴特產類特殊資源預警規則為例，預警攔截簡單粗暴，攔截業務過頻，只要支付、收款信息中含某一關鍵字眼即被預警，一些正常的支付業務也被預警攔截，人工審核工作量大，增加了審核人員的工作負擔，也影響了預算單位的支付效率。另外，監控規則配置中，若函數設置得嚴，則影響資金支付效率，增加審核人員工作量；若函數設置得寬，則可能無法對違規資金支付實施有效監控，易形成監控死角，如何科學設置預警需進一步研究完善。

4.監控成果運用制度缺失。現階段主要根據動態監控管理辦法規定，初步建立了預算制定動態監控分析報告制度，每個季度對動態監控工作情況進行總結，對資金支付監控結果作統計分析并提出下一步改進工作意見，形成監控報告匯報給領導。但受限于系統統計分析功能較差等原因，監控數據分析利用不足，且監控報告等監控結果信息未與各業務處室或紀檢、審計等部門共享，監控成果運用不足，未能形成監管合力。

(二)動態監控全面性不足

動態監控應該對財政資金實施全范圍、全鏈條監控，但由于技術手段以及部分財政資金未納入集中支付等制約，動態監控工作仍存在一些盲區和堵點。

1.現階段動態監控資金的范圍有限。一是從監控資金范圍看，目前動態監控主要監控國庫集中支付資金，未涵蓋所有財政性資金，如撥付量大的實撥資金及單位實有資金等。特別是，預算單位實有資金作為財政資金的一部分，單位的實有資金賬戶未納入日常監控范圍，只能依靠預算單位內部監督和外部審計監督，其收支情況在財政監控范圍之外體外循環，不利于財政部門對財政資金的整體管理與掌握。二是從預算執行環節看，財政收入環節未能納入監控范圍。目前，財稅庫銀橫向聯網已經推廣，絕大部分稅收均通過橫向聯網系統實行電子繳庫，但財政部門、稅務部門、預算單位之間收入或預算執行信息的共享和共用不夠，財政收入監控難以開展。

2.未能實施全鏈條監控。一是政府采購、投資評審環節還未能納入動態監控范圍。二是從監控實施環節上看，目前的動態監控只注重資金支付環節的監督、控制和處理，事后跟蹤問效處理運用存在不足。

3.財政績效監控存在不足。推進預算績效實現情況監控工作，是提高預算執行效率和資金使用效益的現實需要。預算執行中對支出進度和績效目標實現情況進行監控，能夠及時糾正偏差，確?？冃繕税雌诒Ｙ|實現，但廣西尚未很好地利用系統監控加強績效監管。根據財政部部署要求，扶貧資金動態監控系統建立了績效管理監控，但由于績效目標等信息通過手工錄入，時常出現績效目標錄入不規范、不及時的情況，不利于績效目標的跟蹤監控，且對是否實現績效目標尚未進行全方位動態監控，缺乏深層次績效分析評價以及科學反饋預算安排、預算編制的機制。

4.代理銀行代理業務情況監控效果不佳。代理銀行是財政資金支付的直接參與者，代理銀行代理業務的規范性直接影響財政資金的安全與效率。監控內容包括代理銀行是否按照代理協議辦理業務，資金支付、清算是否合規，系統支付信息反饋是否完整、及時，是否按要求完成對賬等業務代理情況等。從實際工作看，雖設立有代理銀行預警規則，但系統監控未達到預警效果。如規則設置有“業務辦理預警”對支付業務辦理是否及時、準確進行預警，但實際效果不夠理想，特別是在年中、年末等關鍵時間節點，代理銀行仍存在漏單或業務辦理有誤等情況，系統未能及時反饋。目前代理銀行管理主要由國庫部門采取事后記錄問題并列入季度或年度考評的方式進行，監控滯后，系統預警未能發揮效果。

(三)監控信息系統建設智能化程度偏低

動態監控工作主要依賴動態監控系統，系統水平的高低決定了動態監控工作的效能。動態監控在對未納入集中支付系統的資金無法監控的同時，規則設置不夠科學導致頻繁觸發預警，產生無效預警信息影響監控效率?？傮w上看，廣西的動態監控系統建設智能化程度偏低，系統技術手段應用還不充分，阻礙了動態監控工作的進一步深化。

1.系統功能不夠完善。以自治區本級為例，動態監控系統作為國庫集中支付系統的一部分，自2010年建設上線使用至今已有10年，但系統除了增加上傳附件、增設預警規則、增加查詢報表等個別完善外，未進行過整體升級優化。存在報表查詢功能較弱，無法提供個性化查詢，缺少綜合分析應用等問題。

2.監控智能化、自動化程度低。對于精準程度高的監控，如預算執行是否規范、科目是否串用等，難以精準判斷，制約了監控的深度和廣度，一些隱蔽性的違規問題和支付行為難以發現。

3.信息孤島問題依然突出，各系統數據信息共享存在壁壘。一是動態監控系統與預算單位銀行賬戶系統等外部系統未能實現對接，銀行賬戶信息需要人工導入、比對更新，影響工作效率，對預算單位違規向本單位基本戶或實有資金賬戶劃轉資金的監控工作產生影響。二是動態監控系統與扶貧資金動態監控系統(直達資金監控系統)兩套系統并行使用，不利于監控工作整體開展。全國各省動態監控系統由各級財政部門建造，相關數據未能實現從上至下貫通取用。

4.監控數據利用不足，系統數據可視化欠缺。及時、準確掌握各類監控數據、充分挖掘數據潛在價值，是加強動態監控管理、提升現代化治理能力的需要。目前動態監控系統中的報表功能主要還是供查詢統計使用，數據分析、整合、利用不足，難以利用監控數據開展深入研究。同時，數據可視化欠缺，未能在海量數據中提取有用信息形成直觀的圖表模型供管理、決策使用。

(四)動態監控工作推進堵點較多

1.預算單位實有資金監控存在較大難度。推行國庫集中收付改革時，出于政策性或實際工作因素，廣西自治區本級及部分市縣仍保留有預算單位實有資金賬戶，已經取消預算單位實有資金賬戶的市縣，單位原實有資金賬戶資金通過財政代管資金賬戶核算。對于仍保留有預算單位實有資金賬戶的地區，未實現所有財政資金統一納入國庫單一賬戶體系管理，給將所有財政資金運行置于財政監管之下的監控目標帶來難度。同時，因預算單位銀行賬戶管理系統未與銀行對接，相關賬戶信息由預算單位填報，且實有資金賬戶資金不通過支付系統撥付，支付信息無法獲取，實有資金監控缺乏基礎條件。

2.公務卡支付監控存在堵點。一是一些單位部門公務卡刷卡消費后不通過公務卡系統還款，而是通過轉賬方式將刷卡金額轉入職工非公務卡賬戶，降低了公務卡支付監控效果。二是基層預算單位對公務卡業務認識不到位，受公務卡用卡基礎環境不佳等影響，仍習慣于提取現金結算會議費、差旅費等，而這些按規定應強制采取公務卡結算的費用預警頻繁，部分縣級財政部門因人少事多，難以審核這類監控數據，便不再監控這類業務。

3.基層動態監控信息化建設經費保障困難。財政收支矛盾加劇，部分基層財政運行困難，沒有資金支撐包括預算執行動態信息管理系統在內的國庫收付信息系統升級改造。為推進國庫管理信息系統建設，自治區財政曾經連續三年安排經費用“以獎代補”的方式支持各地推進財政國庫管理改革，完善相關信息系統和制度建設，相關的管理辦法規定建立監控信息報告和通報制度，定期召開聯席會議。近年來，由于缺少經費保障，相關的制度運行已經處于停止狀態。

(五)動態監控人員隊伍問題

動態監控是對政策性、專業性、時效性要求較高的工作，需要專門的工作人員，但是目前有些財政部門對預算執行動態工作不重視或由于人員編制等問題導致動態監控工作人員配置不足。

1.動態監控相關培訓不足。動態監控涉及知識面廣，要求工作人員熟悉相關政策法規及規章制度，且需具備一定的財務專業知識和綜合分析能力。但目前的培訓管理制度無法滿足從事監控工作人員提升相關業務知識、解決問題能力的需要。

2.基層財政部門動態監控業務人員配備嚴重不足。一些市縣由于人員不足，不能設置多層級動態監控審核崗位或無法安排專人專崗負責動態監控業務，只能由從事其他國庫業務的同志兼做動態監控工作，導致動態監控工作難以有效推進，甚至形同虛設?；鶎迂斦块T還存在人員年齡偏大的問題，對計算機操作使用不熟練，未能對預警信息產生足夠的敏感性且處理能力不足。

3.預算單位對動態監控工作重視程度不夠。普遍存在單位財務人員對相關政策制度理解不到位，操作不熟練，支付被預警攔截時不能及時提供相關證明材料或者相同支付預警攔截問題重復發生的問題。個別單位以“化整為零”方式規避大額資金報備審核制度，容易形成管理漏洞，出現資金違規使用風險。

四、部分省市基本情況、主要做法及經驗啟示

動態監控機制建立健全過程中，各省市在監控實踐中作了大量積極探索，積累了很多值得借鑒的工作經驗，主要集中在拓寬監控資金覆蓋面、重視信息化技術運用和完善動態監控配套措施等方面。

(一)部分省市動態監控的基本情況

截至2019年底，浙江省、廣東省、河北省、貴州省都建立了覆蓋省、市、縣、鄉四級財政的動態監控體系，省、市、縣三級預算單位100%納入監控。浙江省已有80.5%的鄉鎮完成了動態監控機制建立，貴州省鄉鎮作為縣級預算單位納入監控，覆蓋率達93.91%，河北省、廣東省鄉鎮級監控實現全覆蓋。資金監控范圍上，河北省已覆蓋所有財政資金；廣東省將財政專戶資金、轉移支付資金納入監控；貴州省將預算單位實有賬戶資金納入監控。

從資金支付預警情況上看，河北省本級主要集中在收款人、金額、用款和科目等支付信息不符合財政財務管理規定上。廣東省本級支付預警情況主要是違規向本單位資金劃款、違規向上下級單位賬戶劃款。浙江省本級支付預警情況主要集中在收款人信息錯誤、不符合轉回基本戶和實有資金賬戶政策以及支付手續不全上。貴州省本級違規申請支付資金預警主要集中在收款人、用途、科目不符合財務管理規定和申請提現支付住房公積金、養老保險上?？梢钥闯龈魇討B監控側重點不同，但在規范單位資金使用上都卓有成效。

(二)部分省市動態監控有益經驗

1.浙江省動態監控的做法及經驗。

在完善制度保障上，浙江省在原有管理辦法等制度基礎上，在2018年出臺《浙江省省級國庫集中支付動態監控管理工作基本規程(試行)的通知》，明確財政部門內部職責分工、監控流程等工作規程，促進監控工作制度化、規范化。

2.河北省動態監控推行的做法及經驗。

河北省動態監控全面覆蓋國庫集中支付資金、財政專戶資金、置換債資金和實撥資金。

在完善技術支撐上，河北省依托財政信息一體化平臺整合公務卡系統、銀行賬戶系統，專項資金及時分析監控系統，實現全省數據互聯互通，并與河北省人大、審計部門數據聯網，實時推送預算執行數據。

3.貴州市動態監控的做法及經驗。

貴州省動態監控結合貴州省紀委推動的“數據鐵籠”建設要求，在系統完善、大數據運用上成效明顯。

在強化制度建設上，貴州省在原有管理辦法、操作規程等文件制度基礎上，在2019年又制定了動態監控工作互動機制及“三公”經費監督管理的相關規定文件，進一步完善了動態監控管理制度。

在擴大資金監控面上，2018年起對省級預算單位實有資金賬戶試點監控，逐年擴大試點范圍，并通過預算單位銀行賬戶管理系統中的單位賬戶收支流水信息開展監控。

在完善系統功能上，一是從2017年起開始進行動態監控系統升級改造，近3年間不斷強化動態監控系統功能，提升數據篩選精準度，提高系統預警能力，實現事前實時預警阻斷、特殊事項事中從嚴管控、資金流向事后跟蹤排查的全流程監控。二是搭建動態監控數據分析平臺，省級財政部門能夠自動提取市縣動態監控數據，實時掌握全省監控情況。三是動態監控系統與預算單位銀行賬戶管理系統對接，提取單位銀行賬戶相關數據信息。

在監控結果利用上，貴州省財政廳與省紀委監委形成聯動機制，定期共享“三公”經費監控信息，發揮監控合力。

4.北京市動態監控的做法及經驗。

在動態監控資金范圍上，北京市實現財政資金全覆蓋。對預算單位實有資金賬戶的監控，采用先試點后推廣模式，將14個部門36家預算單位的實有資金納入動態監控范圍，逐步推進實有資金監控工作。

在信息系統完善上，一是多系統互聯，動態監控系統與國庫集中支付系統、政府采購系統、銀行賬戶審批系統、代理銀行等互聯互通，實時獲取數據。二是完善規則，提升監控精準度。北京市制定了包括財政內部、預算單位、代理銀行、市對區級專項轉移支付4大類90條預警規則，針對公款違規購買名貴特產預警增加“景泰藍”“牙雕”“漆器”等50項關鍵詞預警。另外，還建立了“黑白名單”制度，通過負面清單、政府定點機構白名單等加強監控精準度。

在動態監控結果利用上，北京市的動態監控結果信息同時向預算單位及代理銀行共享，在節假日敏感時期提供監控信息供市紀委監督檢查，并將年度動態監控預警情況納入政府績效考評，充分發揮動態監控效能。

五、優化廣西動態監控管理的工作建議

廣西動態監控有效地提升了財政資金使用效益，但是仍存在一些問題和不足，針對存在的這些問題，應該結合廣西實際，借鑒其他省市先進經驗，進一步完善動態監控制度和方式方法，提升現代信息技術化、智能化、自動化支撐，進一步加大監控力度、擴大資金范圍，并在此基礎上拓展到執行進度、內部控制和績效追蹤、反饋預算編制等各環節，建立起能突出監控重點的全鏈條、全方位動態監控體系。

(一)完善動態監控機制相關制度建設

1.更新完善現行制度文件。依從《預算法》《黨政機關厲行節約反對浪費條例》和國庫管理相關制度，參照財政部最近印發的《中央財政預算執行動態監控管理辦法》，結合廣西當前工作實際及工作推進需要，及時更新相關管理辦法、預警規則、操作規程等制度文件，強化制度保障并嚴格執行，做到有章可依，有章必依。

2.細化動態監控預警規則。預警規則的合理科學設置是做好動態監控工作的重點和難點。通過調研座談，在聽取預算單位及財政部門內部各處室意見的基礎上，加強研究，對現有預警規則進行梳理優化、補充修訂和完善，對新出現的問題經過嚴密討論和評估后科學制定規則，并經試運行后再正式上線使用，使動態監控更加合理化、科學化，減少合規支付被預警攔截、不合規支付不被預警攔截的情況，提高資金支付效率，構建完善、安全、有效的動態監控規則體系。

3.逐步擴大動態監控資金范圍。隨著預算管理、國庫集中收付制度改革的深化，首先，縱向拓展動態監控范圍，將單位實有資金賬戶、實撥資金、轉移支付資金等納入監控。其次，橫向延伸監控范圍，將財政收入收繳資金納入監控，監控資金收繳是否及時足額入庫。

(二)深化國庫集中支付制度改革

1.完善國庫單一賬戶體系，深化國庫集中收付改革。繼續深化國庫集中收付改革，逐步將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系統一管理，減少財政資金流經環節，加強銀行賬戶管理，清理單位不合規的賬戶。

2.深入推進國庫集中支付電子化改革。國庫集中支付電子化改革仍然是當前和今后一段時間內，推動國庫集中支付制度改革的關鍵內容，是構建財政資金安全“防護網”的必然要求，也是建立動態監控的基礎。進一步深化國庫集中支付電子化改革，將電子化管理覆蓋范圍擴大到所有預算單位，逐步實現支付電子化管理業務覆蓋到所有預算單位、所有財政性資金。同時，進一步完善監控機制和監控體系，實現財政資金安全和效率雙提升。

3.持續推進公務卡制度改革。一是優化公務卡系統功能和業務流程，擴大公務卡強制結算目錄項目范圍，優化公務卡報銷流程，為預算單位用款提供更加便利的服務。二是加大公務卡培訓宣傳力度，嚴格執行公務卡制度，切實提高公務卡用卡率，嚴控現金使用范圍，減少公務支出中的現金提取和使用，提高支付透明度并加強對公務卡支付的監管。

(三)加強動態監控信息系統現代化建設

1.積極推進財政預算管理一體化系統建設。借財政預算管理一體化系統建設之機，提升動態監控系統的智能化、自動化水平。動態監控作為預算管理一體化系統的一個模塊進行建設，能夠打破原本分散的系統間的壁壘，真正實現基礎數據共享，實現信息集成化管理。

一是實現多系統聯結聯通，解決信息孤島問題。預算指標調整、預算單位銀行賬戶信息變更等信息數據可實時同步獲取更新，建立多維智能預警，提升預警的靈敏性，實現對所有財政資金流動實時監控，實時無誤監控資金動向。

二是強化重點監控。圍繞中央和自治區關心的領域和廣西財政熱點難點問題，進一步改進動態監控的方式和方法，有效開展相關項目進度、資金支付和使用效益動態監控。如針對工作中重點關注的資金，包括民生資金、科研經費等，或對個別重點單位開展重點監控，準確發現傾向性、苗頭性問題，提升動態監控的針對性和有效性。

三是建設強大的報表功能。報表如實統計監控數據，并能根據日常監控需要進行多角度、多層次查詢，滿足個性化查詢需要。

四是建設綜合分析功能模塊，強化數據分析能力。對預警攔截的各類數據，運用定量定性分析等方法，結合重點指標，自動生成數據圖表和分析報告，對監控情況形成直觀的監控報告，并通過橫縱向比對分析數據，進一步提升監控深度。

五是增加項目資金使用績效評價的功能模塊。積極推進動態監控系統與績效評價系統的聯結，加強預算單位、預算項目的財政資金績效跟蹤監控和評價分析，突出監控數據價值分析利用，為破解財政管理改革發展難題提供有用信息。

2.積極推進動態監控系統功能升級。動態監控系統是做好監控工作的基礎，在財政預算管理一體化系統全面建成之前，圍繞業務提醒功能、業務監控預警、監控設置管理、監控數據綜合分析等功能提升需求，對現有信息系統資源進行整合和升級改造。

(四)建立推進動態監控工作的長效機制

1.建立和完善機構和人員經費保障機制。自治區、設區市財政部門要設置獨立的動態監控部門，明確部門職責和責任分工，保障人員足額配置，配備專人專崗，建立一支精政策、懂業務，具有較強實踐經驗的監控隊伍。機構人員編制少的縣區級部門也要配備專門的動態監控工作人員，并明確其職責，極特殊情況下，動態監控工作由其他崗位兼任，也要明確動態監控工作是其崗位工作的重要組成部分，必須將動態監控工作做實做到位。同時對動態監控系統建設、改造升級等要給予足額經費保障。

2.完善溝通聯系和信息共享機制。一是適時恢復動態監控聯席會議制度并定期召開相關工作會議，通報新情況，共同研究新問題，探討新舉措。二是建立橫向動態監控互動機制。各級要建立使用本級動態監控系統的相關財政內部處(科、股)室、預算單位、代理銀行之間的動態監控互動機制。三是建立動態監控調研工作機制。每年定期到市縣和預算單位開展調研，了解基層和單位的需求；積極外出學習先進地區的做法和經驗，相互取長補短。四是建立動態監控通報機制。按季對監控數據進行統計分析歸類，定期向預算單位反饋通報監控結果，督促相關單位及時整改糾正。五是定期開展動態監控報告工作。定期撰寫動態監控分析報告，根據監控發現的問題，及時進行研究分析，向領導報送動態監控預警情況，尤其是當地熱點問題、重點領域動態監控情況要向同級黨委、政府領導報告。六是建立多部門信息共享共治機制。建立國庫集中支付動態監控，財政扶貧資金和中央直達資金監控，財政績效評價，債務管理信息系統，人大聯網系統監控，審計、監察、紀委等部門監控系統的信息共享機制，形成立體監督體系，有效提升監控效力。

3.建立動態監控結果運用激勵機制。強化動態監控結果反饋處理機制，通過對預警攔截的各類數據綜合分析，對違規類型頻發的原因進行深挖，系統數據分析結果結合人工分析，形成動態監控報告，及時地為領導提供決策參考，爭取各級領導的重視和支持。同時向各級財政部門預算管理機構、預算單位和代理銀行通報監控情況，充分利用監控結果，發揮動態監控震懾作用，促進預算執行更加規范合理，充分調動預算單位和代理銀行的主觀能動性，有效將現代財政國庫制度改革轉化為促進地方經濟社會發展的治理效能。

4.建立政策宣傳和業務培訓機制。一是注重動態監控工作人員業務能力的培養，開展財政財務相關政策法規和各項規章制度方面的培訓，提高業務人員的政策理論水平、實操業務水平和綜合分析能力。二是定期開展預算單位動態監控業務座談會，加強對預算單位培訓，通過政策解析、培訓，加深預算單位對相關制度規定的理解，提高預算單位規范操作程度。三是積極在財政廳網站等媒體上宣傳動態監控相關制度政策，定期向預算單位通報動態監控攔截和處理違規支付資金情況。